Lebih 6.32 juta warga Amerika (tidak termasuk anggota tentera) tinggal di luar negara di lebih 160 negara, menurut Persatuan Orang Amerika Residen Luar Negeri (AARO)., kami membincangkan peraturan dan peraturan cukai yang memberi kesan kepada warga AS dan warga asing yang tinggal di luar negara.
Keperluan Pemfailan
Perkhidmatan Hasil Dalaman (IRS) mewajibkan warganegara Amerika dan alien pemastautin yang tinggal di luar Amerika Syarikat untuk memfailkan pulangan cukai pendapatan jika pendapatan kasar mereka lebih besar daripada atau sama dengan pengecualian yang dikenakan dan potongan standard. Adalah disyorkan bahawa mereka yang pendapatan kurang daripada pengecualian dan potongan standard yang dikenakan juga memfailkan untuk pulangan cukai pendapatan. Menurut AARO, keperluan pemfailan cukai AS berlaku sama rata kepada orang Amerika tanpa mengira negara tempat mereka kini tinggal. Oleh itu, warga asing dan warga asing yang bekerja di luar negara mungkin dikenakan cukai berganda (dari pihak berkuasa cukai tempatan dan Amerika Syarikat), tetapi individu harus memeriksa dengan profesional cukai atau IRS kerana tidak semua situasi adalah sama.
Pembayar cukai dikehendaki mengemukakan pulangan cukai pendapatan, serta pulangan cukai harta dan hadiah (jika berkenaan). Jika anda bekerja di luar negara, anda perlu memfailkan pulangan jika pendapatan kasar anda melebihi had tertentu yang ditetapkan oleh IRS. Berikut ialah jumlah berdasarkan status pemfailan (angka 2011): single ($ 9, 500), 65 atau lebih tua ($ 10, 950), ketua isi rumah ($ 12, 200), 65 atau lebih tua ($ 13, 650), janda yang layak (er) ($ 15, 300) Lebih tua ($ 16, 450), berkahwin bersama ($ 19, 000), tidak berkahwin dengan pasangan pada akhir tahun ($ 3, 700), satu pasangan 65 atau lebih tua ($ 20, 150), kedua pasangan berumur 65 tahun atau lebih ($ 21, 300) dan berkahwin secara berasingan ($ 3, 700).
Aset Kewangan Asing
Terdapat keperluan pelaporan tambahan yang bermula pada tahun 2012. Di bawah "Program Pendedahan Sukarela Luar Pesisir IRS, " Amerika yang mempunyai aset kewangan asing melebihi $ 50, 000 untuk individu dan $ 100, 000 untuk pasangan suami isteri yang memfailkan secara bersama mesti melaporkan aset tersebut. Aset yang layak termasuk akaun bank, sebarang stok, keselamatan atau instrumen kewangan yang dikeluarkan oleh entiti / orang bukan AS dan sebarang kepentingan dalam entiti asing. Jika anda layak, anda perlu menyerahkan Borang 8938 bersama dengan pulangan cukai anda.
Ujian Kehadiran Fizikal
Anda mesti tinggal di negara asing (atau negara) selama sekurang-kurangnya 330 hari penuh dalam tempoh 12 bulan. Menurut IRS, ekspatriat dibenarkan untuk tinggal dan bekerja di lebih dari satu negara asing. Walau bagaimanapun, mereka mestilah hadir secara fizikal di negara-negara tersebut sekurang-kurangnya 330 hari sepanjang tahun kalendar.
Pengecualian Pendapatan Luar Negara
Pengecualian pendapatan luar negeri direka untuk mengurangkan kesan dasar percukaian Uncle Sam. Untuk tahun 2012, orang Amerika boleh mengecualikan sehingga $ 95, 100 setiap tahun dalam upah asing. Pembayar cukai yang mendakwa pengecualian ini akan membayar cukai pada kadar yang akan dikenakan sekiranya mereka tidak mendakwa pengecualian pendapatan yang diperolehi oleh asing. Ini bermakna bahawa bukannya menggunakan kadar paling rendah, ekspatriat akan dikenakan cukai bermula pada pendasar cukai biasa mereka (sekiranya mereka tidak menggunakan pengecualian) selepas menggunakan $ 95, 100 awal.
Pengecualian Perumahan Asing
Pegawai dagang boleh mengecualikan jumlah yang dibayar oleh majikan mereka untuk perbelanjaan berkaitan perumahan. Manfaat berbayar majikan ini tidak perlu dilaporkan sebagai sebahagian daripada pendapatan anda yang berasal dari luar negara. Orang Amerika tidak boleh mengecualikan jumlah yang sama dua kali (iaitu, sumber yang berakar dari gaji asing dan faedah berkaitan perumahan). Di samping itu, individu yang bekerja sendiri tidak layak untuk pengecualian perumahan asing. Untuk mengelakkan penyalahgunaan, ekspatriat boleh menuntut pengecualian perumahan asing maksimum hingga 16% dari pengecualian pendapatan yang diperolehi oleh asing. Juga, kontraktor bebas tidak boleh menuntut pengecualian perumahan asing. Sebaliknya, kontraktor bebas mesti memilih potongan rumah asing pada Borang 2555.
IRS menganggap perkara berikut sebagai jumlah yang layak untuk kesimpulan perumahan asing: sewa, pembaikan, utiliti selain telefon, pemilik rumah dan penyewa, cukai penginapan, deposit keselamatan yang tidak dapat ditebus atau bayaran pajakan, sewa perabot, yuran parkir kediaman dan bayaran penyamaan cukai yang dibayar oleh majikan anda.
Tarikh Takwim
Orang Amerika yang tinggal dan bekerja di luar negara mempunyai sehingga 16 April untuk memfailkan dan membayar cukai mereka. Walau bagaimanapun, IRS menyediakan lanjutan automatik untuk ekspatriat yang mempunyai sehingga 15 Jun untuk memfailkan pulangan cukai pendapatan AS mereka. Dengan memfailkan Borang 4868 pada 15 Jun, pembayar cukai boleh meminta tambahan tambahan sehingga 15 Oktober. Permintaan surat kepada IRS boleh menolak lagi pelanjutan sehingga 15 Disember.
Garisan bawah
Akhirnya, ekspatriat yang melepaskan kewarganegaraan AS mereka tidak akan keluar dari IRS. Mereka masih tertakluk kepada undang-undang cukai AS selama sepuluh tahun selepas penolakan.
