Cukai Program Umur Lama, Survivors dan Kecacatan Insurans (OASDI) yang lebih sering dipanggil cukai Jaminan Sosial-dikira dengan mengambil peratusan pendapatan anda dari setiap gaji. Peratusan ini ditentukan oleh undang-undang setiap tahun dan digunakan untuk pekerja dan majikan. Untuk tahun 2020, kedua-dua pekerja dan majikan mesti menyumbang 6.2% pampasan pekerja, untuk sejumlah 12.4%. Mereka yang bekerja sendiri bertanggungjawab sepenuhnya untuk 12.4%.
Keselamatan Sosial
Program Jaminan Sosial memberikan faedah kepada pesara dan mereka yang tidak dapat bekerja kerana penyakit atau ketidakupayaan. Keselamatan Sosial sering memberikan satu-satunya sumber pendapatan yang konsisten untuk orang-orang yang tidak lagi dapat bekerja-terutama bagi mereka yang mempunyai sejarah pendapatan yang sederhana.
Oleh kerana Keselamatan Sosial adalah program pemerintah yang bertujuan menyediakan jaringan keselamatan untuk pekerja yang bekerja, ia dibiayai melalui cukai pegangan yang mudah yang memotong peratusan pendapatan pretasi dari setiap gaji. Pekerja yang menyumbang sekurang-kurangnya 10 tahun layak mendapat manfaat berdasarkan sejarah pendapatan mereka apabila mereka bersara atau mengalami kecacatan.
Medicare
Program Insurans Hospital Medicare (HI) adalah satu lagi program kerajaan yang menyediakan untuk rakyat yang memerlukan dan memerlukan cukai pegangan mandatori. Cukai Sosial dan Medicare sering digabungkan dan disenaraikan di gaji sebagai cukai FICA, yang bermaksud Akta Caruman Persekutuan Persekutuan.
Seperti OASDI, kadar cukai HI ditetapkan setiap tahun oleh undang-undang. Bagi 2019, kadar cukai HI ialah 1.45% untuk pekerja dan majikan. Mereka yang bekerja sendiri mesti membayar kedua-dua bahagian, untuk kadar cukai sebanyak 2.9%.
Pendapatan Boleh Kenaikan Maksimum
Faedah Jaminan Sosial dihadkan pada jumlah maksimum bulanan berdasarkan sejarah pendapatan. Untuk menghalang pekerja daripada membayar cukai lebih banyak daripada yang mereka dapat menerima manfaat, terdapat batas jumlah upah tahunan atau pendapatan yang dikenakan tertakluk kepada pencukaian, yang dipanggil cap cukai.
Bagi tahun 2020, jumlah maksimum pendapatan tertakluk kepada cukai OASDI ialah $ 137, 700, yang menandakan sumbangan pekerja tahunan maksimum pada $ 8, 537.40. Jumlahnya ditetapkan oleh Kongres dan boleh berubah dari tahun ke tahun. Walau bagaimanapun, tiada had sedemikian dikenakan kepada cukai Medicare HI; ia berdasarkan pendapatan tahunan individu.
Had upah adalah indeks inflasi setiap tahun dan boleh didapati dalam Penerbitan IRS 15 untuk kebanyakan pekerja, atau Penerbitan 51 untuk pekerja pertanian. Mengikut IRS Publication 15, gaji tertakluk kepada FICA termasuk semua pendapatan yang diterima untuk perkhidmatan yang dilakukan, melainkan dikecualikan secara khusus. Bayaran tidak perlu dilakukan secara tunai atau cek. Upah termasuk gaji, bonus, komisen, dan percutian berbayar atau masa sakit. Bayaran dalam bentuk, dalam bentuk barang, penginapan, makanan, pakaian, atau perkhidmatan juga termasuk kecuali pekerja adalah pekerja rumah tangga atau pertanian.
Sumbangan elektif kepada pelan persaraan yang layak adalah tertakluk kepada FICA. Kemalangan yang dibayar oleh majikan atau premium insurans kesihatan untuk pekerja, termasuk pasangan dan tanggungan pekerja, bukan upah dan tidak termasuk dalam FICA. Sumbangan Akaun Simpanan Kesihatan yang dibuat oleh majikan juga tidak dianggap sebagai upah.
Sebagai contoh, Jeff memperoleh $ 20, 000 setahun. Dia memilih menyumbang $ 4, 000 kepada 401 (k) rancangannya, dan majikannya mencatatkan 25% atau $ 1, 000. Upah Jaminan Sosialnya adalah $ 20, 000, tetapi sumbangan penundaan elektifnya masih tertakluk kepada FICA, dan jumlah tambahan yang disumbangkan oleh majikan itu tidak. Cukai Jaminan Sosial yang dipegang dari gajinya ialah $ 1, 240 ($ 20, 000 x 6.2%)
Sekiranya seseorang memperolehi lebih banyak cukai dari topi cukai sosial daripada lebih daripada satu majikan, dia sebenarnya boleh membayar lebih banyak cukai daripada yang diperlukan. Apabila bayaran berlebihan berlaku, jumlah tersebut dikenakan kepada bil cukai persekutuan individu atau dikembalikan. Setiap majikan mestilah sepadan dengan sumbangan cukai, tetapi mereka tidak menerima bayaran balik walaupun mereka menyedari lebih bayar.
Mengira Cukai FICA: Contoh
Seorang pekerja yang membuat $ 165, 240 setahun mengumpul gaji setengah bulanan sebanyak $ 6, 885 sebelum cukai dan apa-apa penangguhan rancangan persaraan. Walaupun cukai Medicare adalah disebabkan oleh keseluruhan gaji, hanya $ 137, 700 yang pertama tertakluk kepada cukai Jaminan Sosial untuk tahun 2020. Sejak $ 137, 700 dibahagikan dengan $ 6, 420 adalah 21.4, ambang ini dicapai selepas gaji ke-22.
Oleh itu, untuk tempoh 20 tahun pertama, jumlah penahanan cukai FICA sama dengan ($ 6, 885 x 6.2%) + ($ 6, 885 x 1.45%), atau $ 526.70. Hanya cukai Medicare HI yang terpakai untuk baki empat tempoh bayar, jadi penangguhan dikurangkan kepada $ 6, 885 x 1.45%, atau $ 99.83. Secara keseluruhan, pekerja membayar $ 8, 537.40 kepada Keselamatan Sosial dan $ 2, 395.98 untuk Medicare setiap tahun. Walaupun ia tidak memberi kesan kepada bayaran balik rumah pekerja, majikan mesti menyumbang jumlah yang sama kepada kedua-dua program.
Seperti yang dinyatakan di atas, mereka yang bekerja sendiri dianggap sebagai majikan dan pekerja untuk tujuan percukaian, yang bermaksud mereka bertanggungjawab terhadap kedua-dua caruman tersebut. Dalam contoh di atas, orang yang bekerja sendiri dengan gaji yang sama membayar $ 17, 074.80 ke Keselamatan Sosial dan $ 4, 791.96 ke Medicare.
Kadar Jaminan Sosial Sepanjang Tahun
Cukai Keselamatan Sosial bermula pada tahun 1937. Pada masa itu, kadar pekerja adalah 1%. Ia telah meningkat secara berterusan selama bertahun-tahun, mencapai 3% pada tahun 1960 dan 5% pada tahun 1978. Pada tahun 1990, bahagian pekerja meningkat dari 6.06 hingga 6.2% tetapi telah menstabilkan sejak itu-kecuali 2011 dan 2012. Pelepasan Cukai, Undang-Undang Pengiktirafan Insurans Pengangguran, dan Akta Penciptaan Pekerjaan 2010 mengurangkan peratusan sumbangan kepada 4.2% untuk pekerja bagi tahun-tahun tersebut; majikan masih dikehendaki membayar jumlah penuh sumbangan mereka.
Tuntutan cukai telah wujud sejak penubuhan program ini pada tahun 1937 dan kekal pada $ 3, 000 sehingga Akta Keselamatan Amaran 1950. Kemudian ia dinaikkan kepada $ 3, 600 dengan faedah dan liputan yang diperluaskan. Tambahan tambahan dalam topi cukai pada tahun 1955, 1959, dan 1965 direka untuk menangani perbezaan faedah antara pekerja berpendapatan rendah dengan golongan berpendapatan tinggi.
Dasar cukai Keselamatan Sosial pada tahun 1970-an menyaksikan beberapa cadangan pindaan dan penilaian semula. Pentadbiran Nixon adalah yang paling utama dengan alasan peningkatan kenaikan cukai perlu dikaitkan dengan perubahan dalam indeks gaji purata negara untuk mengatasi tahap manfaat bagi individu dalam kurungan cukai yang berbeza. Akta Pindaan Keselamatan Sosial 1972 perlu dirombak kerana masalah dengan rumusan manfaat yang menyebabkan kebimbangan pembiayaan. Pindaan 1977 menyelesaikan kekurangan kewangan dan menubuhkan struktur kenaikan cukai yang dikaitkan dengan peningkatan gaji purata.
Di samping mengekalkan kenaikan upah purata, topi cukai Jaminan Sosial juga telah meningkat untuk meningkatkan pembiayaan dalam sistem dan memberikan jumlah manfaat yang munasabah bagi mereka yang mendapat gaji lebih tinggi daripada purata. Sejak tahun 1983, bilangan orang Amerika yang melampaui topi cukai telah lebih kurang 6%.
Pada abad ke-21, kebimbangan umum ialah Keselamatan Sosial boleh menjadi tidak solven kerana jangkaan hayat yang lebih lama dan nisbah pekerja kepada pesara yang semakin mengecil. Penganalisis kadangkala mencadangkan menaikkan cukai Keselamatan Sosial sebagai cara untuk memastikan program dibiayai dengan secukupnya. Kebanyakan ahli politik, bagaimanapun, teragak-agak untuk menyokong kedudukan ini berdasarkan sentimen awam yang meluas terhadapnya.
Cukai Resresif
Satu lagi aduan yang biasa dengan cukai Keselamatan Sosial adalah bahawa ia regresif; iaitu, jika seseorang membuat kurang wang, peratusan yang lebih tinggi dari pendapatannya akan dikenakan cukai ini. Ia adalah cukai regresif kerana ia hanya terpakai untuk pendapatan sehingga jumlah tertentu. Sesiapa yang berpendapatan di bawah $ 137, 700 mempunyai kadar cukai Sosial Jaminan berkesan sebanyak 6.2%. Seseorang yang mendapat $ 1 juta setahun, sebaliknya, membayar peratusan yang lebih kecil daripada jumlah pendapatannya terhadap cukai Jaminan Sosial.
