Tidak ada kelemahan untuk pengecualian cukai: Istilah ini mempunyai erti khusus dalam undang-undang cukai, yang selalu menguntungkan. Kerajaan Persekutuan, negeri atau tempatan membuat mereka memberi manfaat kepada orang tertentu, perniagaan atau entiti lain dalam keadaan istimewa. Bottom line: Mereka yang berhak kepada mereka menjimatkan cukai.
Kesan pengecualian mungkin merupakan penolakan dalam mencari cukai pendapatan, pengurangan nilai harta di mana cukai hartanah dikira atau lengkap daripada cukai pendapatan untuk organisasi yang memajukan kepentingan awam seperti membantu mereka yang memerlukan atau menyediakan pendidikan. Berikut adalah melihat pelbagai jenis, bermula dengan yang setiap pembayar cukai mendapat.
Pengecualian peribadi
Undang-undang cukai persekutuan memberikan setiap individu potongan asas hanya untuk menjadi pembayar cukai yang memunggah semula; ia dipanggil pengecualian peribadi. Pengecualian peribadi adalah setakat cukai pendapatan. Pengecualian peribadi pertama sebanyak $ 600 dicipta semasa Perang Saudara apabila cukai pendapatan pertama dikenakan (cukai pendapatan kemudian diisytiharkan tidak mengikut perlembagaan). Selepas Pindaan Ke-16 ke Perlembagaan membenarkan cukai pendapatan pada tahun 1913, $ 3, 000 pendapatan pertama bagi setiap pembayar cukai dikecualikan daripada cukai. Selama bertahun-tahun, jumlah pengecualian peribadi telah dibangkitkan mengikut keperluan hasil kerajaan persekutuan (contohnya ia meningkat semasa WWI dan WWII) dan diturunkan apabila kemungkinan fiskal.
Jumlah pengecualian untuk 2015 ialah $ 4, 000. Jumlah pengecualian boleh diselaraskan setiap tahun oleh IRS untuk inflasi.
Potongan yang sama boleh dituntut bagi individu yang layak sebagai tanggungan pembayar cukai (dipanggil pengecualian pergantungan). Amaun dolar yang sama ($ 4, 000 pada 2015) terpakai bagi setiap orang yang bergantung. Terdapat dua kelas tanggungan: kanak-kanak yang layak dan saudara-mara yang layak. Ujian yang berbeza digunakan untuk setiap kelas.
- Kanak-kanak yang berkelayakan . Ini termasuk kanak-kanak pembayar cukai yang berumur di bawah 19 (atau di bawah umur 24 tahun jika pelajar sepenuh masa sekurang-kurangnya lima bulan dalam tahun cukai), yang tidak memberikan lebih daripada separuh sokongannya sendiri. Saudara-mara yang berkelayakan . Ini termasuk ahli keluarga pembayar cukai yang tidak mempunyai pendapatan kasar melebihi jumlah pengecualian; ujian lain dikenakan.
Pembayar cukai berpenghasilan tinggi yang dipanggil mungkin kehilangan sebahagian atau semua manfaat daripada pengecualian. Jumlah pengecualian mereka akan dihentikan apabila pendapatan mereka bagi tahun melebihi had ditetapkan.
Pengecualian peribadi dan pergantungan yang sama boleh dibenarkan untuk tujuan cukai pendapatan negara. Jumlah pengecualian berbeza mengikut keadaan.
Pengecualian cukai harta tanah
Negeri dan / atau lokaliti boleh memberi pengecualian tertentu kepada pemilik harta tanah dari harta tanah yang terhutang kepada harta benda mereka. Pengecualian ini direka untuk memberi ganjaran atau melindungi kelas tertentu pemilik rumah dan mengurangkan jumlah cukai yang dibayar pada harta itu. Berikut adalah beberapa pengecualian cukai harta umum:
- Homestead. Pengecualian ini adalah untuk pemilik yang kediaman utama mereka. Sebagai contoh, di Florida pengecualian homestead sehingga $ 50, 000 terpakai bagi pemilik rumah yang kediamannya adalah Florida. Pengecualian tidak dikenakan kepada mereka yang memiliki rumah percutian di negeri ini. Umur dan kecacatan. Orang tua dan orang kurang upaya mungkin layak untuk pengurangan cukai harta benda. Umur sahaja mungkin tidak mencukupi; menunjukkan keperluan kewangan juga perlu. Istilah "senior" berbeza dengan tempat (misalnya, negeri Washington menawarkan pengecualian bermula pada usia 61). Perkhidmatan Awam. Veteran tentera boleh menuntut pengecualian cukai harta di beberapa tempat; Ketidakupayaan yang disebabkan oleh perkhidmatan ketenteraan mungkin diperlukan. Pengecualian boleh diteruskan untuk janda (er) s atau ibu bapa ahli perkhidmatan kurang upaya. Sesetengah kawasan menawarkan pengecualian untuk sukarelawan (contohnya, beberapa daerah di New York memberikan pengecualian kepada anggota bomba sukarela dan pekerja ambulan).
Ini bukan satu-satunya pengecualian yang boleh didapati. Lain-lain boleh memohon untuk mengubah suai rumah yang lebih tua, memasang sistem tenaga boleh diperbaharui (misalnya, panel solar) atau menjadi janda (er). Sesetengah pengecualian mungkin terhad kepada sebahagian daripada cukai harta benda (contohnya, pengecualian STAR New York hanya terpakai untuk bahagian cukai sekolah rang undang-undang). Dan dengan mengambil satu pengecualian tidak menghalang anda daripada mengambil orang lain (contohnya di Miami, seseorang yang mengambil pengecualian homestead itu juga layak untuk pengecualian lain kerana menjadi buta secara sah dan veteran kurang upaya.)
Pengecualian cukai harta tidak automatik. Pemilik hartanah mesti memohon mereka dan menunjukkan kelayakan.
Pertubuhan yang dikecualikan cukai
Amal, persaudaraan, organisasi buruh, persatuan perdagangan, organisasi keagamaan dan entiti-entiti lain tertentu beroperasi untuk tujuan khusus yang tidak termasuk tujuan untuk membuat keuntungan. Undang-undang ini membolehkan entiti-entiti ini beroperasi tanpa sebarang obligasi cukai pendapatan ke atas pendapatan yang mereka terima berkaitan dengan fungsi pengecualian mereka (mereka membayar cukai pekerjaan yang sama untuk kakitangan mereka sebagai perniagaan untuk keuntungan). Status pengecualian cukai bermakna bahawa dana yang mereka raih tidak dianggap sebagai pendapatan yang akan dikenakan cukai tetapi sebagai sumbangan yang tidak dikenakan cukai. Penyumbang boleh memotong sumbangan hanya untuk jenis organisasi pengecualian cukai yang khusus. Sebagai contoh, sumbangan kepada Palang Merah (organisasi 501 (c) (3) boleh ditolak, sementara mereka ke ruang perniagaan (organisasi 501 (c) (6) tidak.
Entiti-entiti ini mendapat status pengecualian cukai dengan memohon dari IRS. Peraturan pelaporan khas dikenakan kepada mereka yang menerima kelulusan IRS. (Untuk lebih lanjut, lihat 5 Langkah Membentuk Perbadanan Nirlaba yang Dikecualikan Cukai .)
Sekiranya entiti yang dikecualikan cukai mempunyai pendapatan daripada perniagaan yang tidak berkaitan dengan tujuan pengecualiannya yang diperolehi daripada aktiviti yang dijalankan secara tetap, ia harus membayar cukai atas pendapatan ini seperti perniagaan lain (dipanggil cukai pendapatan perniagaan yang tidak berkaitan atau UBIT). Sebagai contoh, jika sebuah kolej menjalankan bar kopi terbuka kepada orang ramai, aktiviti ini boleh dianggap sebagai salah satu pembangkitan kepada UBIT (jika bar kopi dihadkan kepada pelajar kolej, ia tidak akan menjadi masalah). Cukai ke atas pendapatan perniagaan yang tidak berkaitan berlaku pada tahun 1954 kerana IRS dengan tepat mengesyaki bahawa sesetengah syarikat yang berniat keuntungan beroperasi di bawah kedok sebagai entiti yang dikecualikan cukai tetapi tidak dapat membuktikan kes di mahkamah (kes paling terkenal adalah Pemilikan Universiti New York pada tahun 1940-an dari CH Mueller Co. syarikat makaroni terbesar pada masa itu).
Garisan bawah
Ia sentiasa membayar untuk memeriksa pengecualian cukai yang mungkin anda layak dan kemudian mengambil tindakan yang sesuai untuk mendapatkan penjimatan cukai anda. (Untuk cara lain untuk menjimatkan bil cukai anda, baca 7 Potongan Cukai Paling Terabaikan .)
