Dana pencen merupakan jenis pelan di mana majikan, pekerja, atau gabungan kedua-duanya membayar dalam dana untuk memberi manfaat persaraan kepada pekerja. Wang pencen ini dilaburkan dalam pelbagai sekuriti kewangan selama bertahun-tahun. Wang itu berkembang dan dibayar kepada pekerja untuk memberi mereka pendapatan semasa persaraan.
Takeaways Utama
- Dana pencen adalah pelan di mana majikan dan pekerja membuat sumbangan untuk membantu membiayai faedah persaraan masa depan bagi pekerja. Biasanya, dana pencen tidak perlu membayar cukai keuntungan modal. Oleh kerana dana pencen dikecualikan daripada membayar cukai keuntungan modal, aset dalam dana boleh berkembang lebih cepat dari masa ke masa. Walaupun dana pencen tidak membayar cukai keuntungan modal, pengagihan kepada pekerja akan dikenakan cukai pada kadar pendapatan biasa pekerja.
Dana Pencen dan Cukai
Dana pencen membina aset dari masa ke masa dan memberi manfaat kepada pekerja individu selepas mereka bersara. Setiap pekerja biasanya mempunyai pilihan untuk menerima bayaran sekaligus dari pencen pada masa bersara atau menerima bayaran pendapatan bulanan.
Cukai keuntungan modal adalah disebabkan oleh keuntungan yang direalisasikan daripada penjualan jenis aset tertentu, seperti saham, bon, dana bersama, dan dana dagangan bursa (ETF). Cukai keuntungan modal dipecahkan kepada dua jenis: cukai keuntungan modal jangka pendek dan cukai keuntungan modal jangka panjang.
Cukai keuntungan modal jangka pendek merujuk kepada keuntungan yang diperoleh daripada penjualan sekuriti yang dibeli dan dijual dalam satu tahun atau kurang. Cukai keuntungan modal jangka panjang merujuk kepada keuntungan yang diperoleh daripada penjualan sekuriti yang dibeli dan dijual dalam tempoh lebih daripada satu tahun.
Kadar cukai ke atas keuntungan ini berbeza. Bagi aset seperti saham, bon dan dana, kadar cukai keuntungan modal jangka panjang boleh 0% atau 15% atau 20%, bergantung kepada tahap pendapatan individu atau entiti. Cukai keuntungan modal jangka pendek adalah sama dengan kadar pendapatan biasa individu atau entiti.
Oleh kerana dana pencen biasanya melabur dalam jenis aset ini, seseorang akan mengharapkan mereka perlu membayar cukai ini. Walau bagaimanapun, dana pencen dikecualikan daripada membayar cukai keuntungan modal. Ini mewujudkan peluang unik untuk pertumbuhan aset dalam dana pencen.
Bagaimana Dana Pencen Manfaat Daripada Tidak Membayar Cukai Keuntungan Modal
Biasanya, dana pencen tidak perlu membayar cukai keuntungan modal, yang membolehkan aset dalam dana berkembang lebih cepat. Pertimbangkan satu dana pencen dengan baki permulaan $ 10 juta yang berkembang pada kadar 10% setiap tahun selama lima tahun dan membayar cukai keuntungan sifar modal. Anggapkan bahawa pada akhir setiap tahun keseluruhan portfolio diimbangi semula dan semua pelaburan dijual dan digantikan dengan yang berbeza. Pada akhir lima tahun, dana ini berkembang kepada kira-kira $ 16.1 juta dan tidak membayar cukai keuntungan modal dalam proses tersebut.
Sekarang, bayangkan senario kedua hipotetikal di mana dana pencen mesti membayar cukai. Dana yang mempunyai baki permulaan $ 10 juta dan berkembang pada kadar 10% setiap tahun akan bernilai $ 15.04 juta pada akhir lima tahun jika ia diimbangi sepenuhnya pada akhir setiap tahun dan cukai keuntungan modal adalah 15%. Walau bagaimanapun, dana itu perlu membayar $ 889, 000 dalam jumlah keuntungan keuntungan modal.
Kerana dana pencen dalam senario pertama tidak perlu membayar cukai keuntungan modal, ia menjimatkan wang ($ 889, 000 dalam senario ini). Memandangkan wang itu masih dalam dana pencen, ia juga berkembang, sambil menambah satu lagi $ 180, 000 modal kepada baki pencen.
Cukai Pengagihan Pekerja
Walaupun dana pencen itu sendiri tidak perlu membayar cukai keuntungan modal, pengagihan kepada pekerja akan dikenakan cukai pada kadar pendapatan benefisiari. Sekiranya seorang pekerja menggunakan pengagihan dana pencennya untuk membuat pelaburan sendiri, wang itu akan tertakluk kepada cukai keuntungan modal pada tahun bahawa sebarang keuntungan yang direalisasikan berlaku. Walau bagaimanapun, memandangkan dana pencen dikecualikan cukai sebelum pengagihan, ia menghasilkan faedah persaraan yang lebih besar untuk pekerja tersebut.
Pertimbangan Khas
Walaupun dana pencen tidak dikehendaki membayar cukai keuntungan modal, syarikat-syarikat yang membekalkan dana pencen itu membayar cukai korporat. Jumlah ini mungkin mempunyai kesan ke atas jumlah yang syarikat membayar kepada dana pencen pekerja mereka, yang mungkin memberi kesan kepada baki pelabur.
