Bukankah lebih bagus jika anda boleh menyerahkan seluruh harta pusaka anda tanpa cukai? Walaupun senario ini sangat tidak mungkin, terdapat beberapa keputusan pintar yang anda boleh buat untuk mengelakkan akibat cukai masa depan.
Satu keputusan yang buruk yang sering dilihat pelabur adalah penamaan "yang perlu dibayar kepada harta pusaka saya" sebagai benefisiari perjanjian kontrak seperti akaun IRA, anuiti, atau polisi insurans hayat. Walau bagaimanapun, apabila anda menamakan harta pusaka itu sebagai benefisiari anda, anda mengambil keuntungan kontrak dengan menamakan orang yang sebenar dan menundukkan produk kewangan kepada proses probet. Meninggalkan barang-barang untuk harta pusaka anda juga meningkatkan nilai estet itu, dan ia boleh menundukkan ahli waris anda kepada cukai harta tanah yang sangat tinggi.
Di sini kami menunjukkan kepada anda beberapa cara yang anda boleh mengurangkan cukai di ladang anda dan memastikan ahli waris anda mendapat keuntungan daripadanya sebanyak mungkin.
Bagaimana Faedah Kematian Insurans Hayat Boleh Dicukai
Salah satu manfaat untuk memiliki insurans hayat adalah keupayaan untuk menjana sejumlah besar wang yang perlu dibayar kepada pewaris anda sekiranya berlaku kematian anda. Keuntungan yang lebih besar adalah faedah cukai pendapatan persekutuan yang diterima oleh insurans hayat apabila mereka dibayar kepada benefisiari anda. Walau bagaimanapun, sementara hasil adalah bebas cukai pendapatan, mereka masih boleh dimasukkan sebagai sebahagian daripada harta pusaka anda untuk tujuan cukai harta tanah.
Seksyen 2042 Kod Hasil Dalam Negeri menyatakan bahawa nilai insurans hayat yang menginsuranskan kehidupan anda dimasukkan ke dalam harta pusaka anda jika hasil itu kena dibayar: (1) ke harta pusaka anda, sama ada secara langsung atau tidak langsung atau (2) kepada benefisiari yang dinamakan, jika anda mempunyai apa-apa insiden pemilikan dalam polisi pada masa kematian anda.
Pada tahun 2011, Kongres dan presiden memperluaskan Akta Penyelarasan Pertumbuhan Ekonomi dan Pelepasan Cukai 2001 hingga 2011 dan 2012. Sementara jumlah pengecualian cukai persekutuan telah meningkat kepada $ 5 juta setiap orang dengan kadar cukai estet sebanyak 35% pada tahun 2011 dan 2012. Pada 1 Januari 2013, pengecualian dan kadar dijadualkan kembali ke angka 2002 iaitu pengecualian $ 1 juta dan kadar cukai estet 55%. Walau bagaimanapun, pada 1 Januari 2013, Akta Bantuan Pembayar Cukai Amerika 2012 menetapkan satu pengecualian cukai estet bernilai $ 5 juta dan kadar maksimum 40% yang akan indeks sedikit lebih tinggi untuk beberapa tahun.
Walau bagaimanapun, dengan Akta Cukai dan Pekerjaan 2017, jumlah pengecualian itu meningkat kepada $ 11.18 juta pada 2018 dan mencapai $ 11.4 juta pada tahun 2019 sambil mengekalkan kadar tertinggi sebanyak 40%.
Menggunakan Pemindahan Kepada Pemilikan untuk Menghindari Perpajakan
Bagi estet-estet yang akan dikenakan cukai, sama ada hasil insurans hayat dimasukkan sebagai sebahagian daripada harta tanah kena cukai bergantung kepada pemilikan polisi pada masa kematian yang diinsuranskan. Sekiranya anda mahukan insurans hayat anda untuk mengelakkan cukai persekutuan, anda perlu memindahkan pemilikan polisi anda kepada orang lain atau entiti.
Berikut adalah beberapa garis panduan yang harus diingat apabila mempertimbangkan pemilikan pemilikan:
- Pilih orang dewasa / entiti yang kompeten untuk menjadi pemilik baru (ia mungkin menjadi benefisiari polisi), kemudian hubungi syarikat insurans anda untuk tugasan yang betul, atau pemindahan pemilikan, borang. Pemilik baru perlu membayar premium atas polisi tersebut. Walau bagaimanapun, anda boleh memberi hadiah sehingga $ 15, 000 seorang pada tahun 2019, jadi penerima boleh menggunakan beberapa hadiah ini untuk membayar premium. Anda akan melepaskan semua hak untuk membuat perubahan pada dasar ini pada masa akan datang. Walau bagaimanapun, jika seorang anak, ahli keluarga atau rakan diberi nama pemilik baru, perubahan boleh dibuat oleh pemilik baru atas permintaan anda. Oleh kerana pemindahan pemilikan adalah peristiwa yang tidak dapat ditarik balik, berhati-hati dengan situasi perceraian ketika merancang untuk menamakan pemilik baru. pengesahan dari syarikat insurans anda sebagai bukti perubahan pemilikan.
Menggunakan Amanah Insurans Hayat untuk Menghindari Perpajakan
Cara kedua untuk membuang hasil insurans hayat dari harta tanah anda adalah untuk mewujudkan amanah insurans hayat yang tidak boleh dibatalkan (ILIT). Untuk melengkapkan pemindahan pemilikan, anda tidak boleh menjadi pemegang amanah amanah dan anda tidak boleh mengekalkan apa-apa hak untuk membatalkan kepercayaan itu. Dalam kes ini, dasar ini dipegang dalam amanah dan anda tidak lagi dianggap sebagai pemilik. Oleh itu, hasil tidak dimasukkan sebagai sebahagian daripada harta pusaka anda.
Mengapa memilih pemilikan amanah daripada memindahkan pemilikan kepada orang lain? Satu sebab mungkin anda masih ingin mengekalkan beberapa kawalan undang-undang terhadap dasar ini. Atau mungkin anda takut bahawa pemilik individu mungkin gagal membayar premium, sedangkan dalam kepercayaan anda dapat memastikan semua premium dibayar tepat pada masanya. Sekiranya benefisiari pendapatan adalah kanak-kanak kecil dari perkahwinan terdahulu, ILIT akan membolehkan anda menamakan ahli keluarga yang dipercayai sebagai pemegang amanah untuk mengendalikan wang untuk anak-anak di bawah syarat-syarat dokumen amanah.
Peraturan Pemilikan Polisi Insurans Hayat
IRS telah membangunkan peraturan-peraturan yang membantu menentukan siapa yang memiliki polisi insurans hayat apabila seseorang yang diinsuranskan mati. Peraturan utama yang mengawasi pemilikan yang tepat diketahui di dunia kewangan sebagai peraturan tiga tahun, yang menyatakan bahwa setiap pemberian polisi insurans hayat yang dibuat dalam masa tiga tahun kematian masih tertakluk kepada cukai persekutuan persekutuan. Ini terpakai untuk pemindahan perpindahan kepada individu lain dan penubuhan ILIT. Oleh itu, jika anda mati dalam masa tiga tahun pemindahan, jumlah penuh hasil dimasukkan ke dalam harta anda seolah-olah anda masih memiliki dasar itu.
IRS juga akan mencari sebarang kejadian pemilikan oleh orang yang memindahkan polisi tersebut. Dalam memindahkan polisi tersebut, pemilik asal mesti kehilangan sebarang hak undang-undang untuk menukar ahli waris, meminjam terhadap polisi, menyerahkan, atau membatalkan polisi atau memilih pilihan pembayaran benefisiari. Selain itu, pemilik asal tidak perlu membayar premium untuk memastikan dasar tersebut berkuatkuasa. Tindakan ini dianggap sebagai sebahagian daripada pemilikan aset dan jika salah satu daripadanya dijalankan, mereka boleh menafikan kelebihan cukai memindahkannya.
Walau bagaimanapun, walaupun pemindahan dasar memenuhi semua keperluan, beberapa aset yang dipindahkan masih boleh dikenakan cukai. Sekiranya nilai tunai semasa dasar melebihi pengecualian cukai hadiah $ 15, 000, cukai hadiah akan dinilai dan akan jatuh tempo pada masa kematian pemegang polisi asal.
Garisan bawah
Ia bukan sesuatu yang luar biasa bagi individu yang akan diinsuranskan di bawah polisi insurans hayat untuk $ 500, 000 hingga beberapa juta manfaat kematian. Sebaik sahaja anda menambah nilai rumah anda, akaun persaraan anda, simpanan dan barangan lain, anda mungkin terkejut dengan saiz harta pusaka anda. Sekiranya anda faktor pertumbuhan lebih banyak tahun, ada kemungkinan kita menghadapi masalah cukai harta pusaka.
Penyelesaian yang berdaya maju untuk ini adalah untuk memaksimumkan potensi pemberian hadiah anda dan untuk memindahkan pemilikan polisi apabila mungkin dengan kos cukai hadiah sedikit atau tidak. Selagi anda tinggal tiga tahun lagi selepas pemindahan, harta anda boleh menyimpan sejumlah besar cukai.
