Audit. Perkataan itu boleh menyuarakan tulang belakang bahkan pembayar cukai yang paling konservatif. Bagi kebanyakan pembayar cukai, prosedur yang ditakuti ini telah menyebabkan sama ada dalam lawatan ke pejabat IRS atau lebih teruk, lawatan dari agen pendapatan ke rumah dan perniagaan mereka.
Hasilnya sering penilaian cukai, minat, penalti - kadang-kadang juga sekatan kriminal. Tetapi mereka yang kurang bernasib baik untuk menerima keputusan pelarasan yang tidak baik dari audit mempunyai lebih banyak bantuan daripada mereka menyedari. Pemeriksaan boleh dirayu dengan cara yang sama seperti keputusan mahkamah yang lebih rendah, dan dalam banyak kes, Pejabat Rayuan membatalkan (atau sekurang-kurangnya mengubah) penemuan audit asal dalam kebaikan pembayar cukai. (Untuk pandangan yang mendalam, lihat Panduan Cukai Pendapatan khas kami.)
Pejabat Rayuan IRS
IRS memahami bahawa banyak pembayar cukai tidak akan bersetuju dengan penemuan juruauditnya. Oleh itu, ia telah mewujudkan cawangan perkhidmatan berasingan yang dikenali sebagai Office of Rugs, yang terdiri daripada kira-kira 1, 400 pekerja yang terletak di seluruh negara. Kebanyakan mereka adalah juruaudit sendiri, pada satu masa, tetapi kini pekerja senior dalam sistem IRS, dan mereka biasanya mempunyai pengalaman perundangan atau perakaunan. Fungsi tunggal mereka adalah untuk mengkaji semula laporan peperiksaan yang telah selesai dan menyediakan platform yang tidak adil untuk pembayar cukai untuk merayu kes mereka kepada kuasa yang lebih tinggi dalam IRS. Mereka cuba menghindari litigasi dengan menyelesaikan pertikaian cukai secara dalaman dengan cara yang memupuk pematuhan pembayar cukai sukarela masa depan dengan undang-undang cukai.
Pegawai rayuan mempunyai kuasa dan fleksibiliti yang lebih besar dalam menentukan kes daripada juruaudit. Kecekapan mereka sebenarnya diadili dengan seberapa sering mereka dapat mencapai kompromi yang berjaya dengan pembayar cukai - bukan dengan kesediaan mereka untuk menyokong penemuan juruaudit. (Lihat artikel berkaitan kami, Potong Cukai Anda ) Pejabat Rayuan akan mendengar sebarang sebab mengapa anda tidak bersetuju dengan audit selain kepercayaan agama, moral atau politik.
Kelebihan Menarik Audit
Seperti yang dinyatakan sebelum ini, menarik audit sering dapat mengurangkan (atau bahkan menghapuskan) sebelum ini menilai cukai dan penalti. Bagaimanapun, sejumlah kecil pembayar cukai merayu kepada audit mereka. Mengapa peratusan ini sangat rendah adalah sesuatu yang misteri, memandangkan kemudahan dan kelajuan proses rayuan. Menarik audit juga tidak ada apa-apa, melainkan jika anda mendapatkan bantuan profesional cukai, yang biasanya tidak perlu.
Paling penting, kemungkinan untuk memenangi kes anda adalah sangat tinggi. Mengikut sekurang-kurangnya satu edisi buku "Stand Up to the IRS, " oleh Nolo Publishing, juruaudit merujuk kepada Office of Appeals sebagai "kedai hadiah swasta IRS." Pembayar cukai rata-rata yang merayu audit boleh menjangkakan untuk melihat jumlah dolar yang pada mulanya dinilai oleh juruaudit dikurangkan sebanyak 40%. Apa lagi, menarik kes anda menangguhkan tarikh akhir bil cukai anda untuk tempoh proses rayuan, yang boleh bertahan selama berbulan-bulan. Ini memberi anda masa tambahan untuk mengumpulkan dana yang diperlukan untuk membayar penilaian atau membuat pelan pembayaran. Pejabat Rayuan juga mempunyai komitmen formal untuk menjelaskan hak-hak anda kepada anda dalam proses rayuan, mendengar kebimbangan anda, bertindak dengan cara yang tepat pada masanya dan responsif dan memberikan perkhidmatan yang adil dan tidak adil.
Kelemahan Menarik
Terdapat hanya beberapa contoh di mana proses audit mungkin terbukti menjadi merugikan. Kemungkinan wujud bahawa pegawai rayuan boleh mencari item tambahan yang juruaudit itu terlepas. Ini jarang berlaku, tetapi jika anda tahu sesuatu yang menjejaskan pulangan anda yang tidak ditandakan sebelum ini dan masih boleh dijumpai, menuntut IRS di Mahkamah USTax mungkin menjadi alternatif yang lebih selamat, kerana isu-isu baru tidak dapat diperkenalkan di tempat ini. Isu lain yang perlu dipertimbangkan adalah bahawa kedua-dua kepentingan dan penalti akan terus dikumpulkan pada baki dinilai semasa proses rayuan. Ini bermakna bahawa jika anda kehilangan kes rayuan anda, maka anda akan membayar lebih daripada sebelumnya.
Cara Rayuan Audit
Apabila selesai audit anda, anda akan menerima laporan peperiksaan terperinci dari IRS yang menggariskan semua penilaian dan perubahan yang dicadangkan, dipecahkan oleh faedah, denda dan cukai.
Langkah pertama dalam proses rayuan adalah semata-mata untuk tidak menandatangani dan mengembalikan salinan laporan ini, yang biasanya menghasilkan penerbitan Surat 30 Hari yang menerangkan bagaimana merayu audit. Anda mesti memfailkan protes rasmi anda dalam masa 30 hari dari tarikh yang disenaraikan pada surat itu. Anda mungkin mahu terlebih dahulu mempertimbangkan hanya menarik kepada pengurus juruaudit, walaupun ini tidak akan memanjangkan tarikh akhir 30 hari. Inilah maklumat IRS mengatakan bahawa protes rasmi anda mesti termasuk:
- Nama anda, alamat dan nombor telefon hari A yang anda mahu merayu penemuan IRS ke Pejabat RayuanA salinan surat yang anda terima yang menunjukkan perubahan yang dicadangkan. Tempoh cukai (s) atau tahun yang terlibat dari setiap item yang dicadangkan yang anda tidak bersetuju Sebabnya anda tidak bersetuju dengan setiap itemFakta yang menyokong kedudukan anda pada setiap itemAlamat atau kuasa, jika ada, yang menyokong posisi anda pada setiap item. \ Penyataan penalti perjury seperti berikut: "Di bawah penalti sumpah bohong, saya mengaku bahawa fakta-fakta yang dinyatakan dalam protes ini dan mana-mana dokumen yang disertakan adalah benar, betul, dan lengkap dengan pengetahuan dan kepercayaan saya yang terbaik." Tandatangan anda di bawah penalti pernyataan saksi
Sekiranya anda tidak dapat memfailkan protes anda dalam masa yang ditetapkan, anda boleh meminta pelanjutan 30- atau 60 hari, yang biasanya diberikan. Kemudian anda mempunyai tiga pilihan mengenai bagaimana anda memindahkan audit anda ke Pejabat Rayuan.
- Jika anda berhutang kurang daripada $ 2, 500, anda hanya boleh meminta juruaudit anda untuk rayuan. Jika anda berhutang antara $ 2, 500 dan $ 25, 000, anda harus menulis surat bantahan, yang menamakannya sebagai "permintaan kes kecil". Surat ini mesti mengandungi semua maklumat hubungan anda dan nombor ID cukai semua pihak yang terlibat, serta perisytiharan niat untuk merayu dan pecahan terperinci item-item yang dipertikaikan. (Perundingan satu kali dengan seorang profesional cukai boleh memastikan bahawa anda menulis surat ini dengan betul.) Atau, anda boleh melengkapkan Borang IRS 12203, "Permintaan untuk Kajian Rayuan, " yang boleh dimuat turun dari laman web IRS. Jika anda berhutang lebih daripada $ 25, 000, Borang 12203 adalah satu-satunya pilihan anda. Ia juga disyorkan bahawa pembayar cukai dalam kategori pertama sama ada menulis surat atau melengkapkan Borang 12203 sebagai tambahan kepada membuat permintaan lisan untuk memastikan bahawa kes mereka tidak tergelincir. (Lihat artikel berkaitan kami, Mengelakkan Audit .)
Dalam kebanyakan kes, pekerja Rayuan akan bertindak balas terhadap bantahan anda dalam tempoh 90 hari, walaupun ini boleh berubah sedikit bergantung kepada jenis kes anda. Sekiranya anda tidak mendengar dari Rayuan selepas 90 hari kemudian, ikuti dengan pejabat Rayuan di mana anda menghantar permintaan untuk laporan status. Jika anda tidak dapat mendapatkan kemas kini mengenai status kes anda, cuba ketahui apabila pejabat mungkin menghubungi anda. Jika anda tidak boleh mendapatkan tarikh, hubungi Pakar Resolusi Akaun Rayuan (AARS) di (559) 233-1267. AARS sepatutnya dapat memberi anda maklumat tentang siapa akaun anda ditugaskan dan cara menghubungi orang itu.
Bersedia untuk Pendengaran Rayuan
Pembayar cukai biasanya mempunyai sekurang-kurangnya 60 hari untuk mempersiapkan proses rayuan selepas mengemukakan permintaan rayuan. Gunakan masa ini untuk menyusun butiran dan hujah yang anda ingin buat semasa rayuan itu. Pastikan anda meminta salinan fail juruaudit - anda berhak secara sah di bawah Akta Kebebasan Maklumat Persekutuan (FOIA). Ini memerlukan surat lain untuk dihantar kepada pegawai FOIA di pejabat IRS tempatan anda. Pastikan untuk menentukan tahun-tahun cukai yang diliputi dalam audit, dan sukarela untuk menampung kos semua salinan yang diperlukan. Hantar surat melalui mel yang diperakui dan meminta penerimaan balik. Ia mungkin akan mengambil masa sekurang-kurangnya sebulan sebelum permintaan anda diberikan, dan jangan teragak-agak untuk menindaklanjuti jika perlu lebih lama. Sementara itu, dapatkan semua dokumen dan kertas lain yang dianjurkan dan siap.
Sediakan salinan semua resit, kenyataan atau bentuk lain yang perlu untuk membuktikan kes anda. Memecah maklumat dengan jelas pada spreadsheet yang pegawai rayuan dapat memahami dengan mudah. Malah, persembahan visual buatan tangan boleh menjadi berkesan jika keadaan memerlukannya. Buat folder fail yang berasingan untuk setiap item yang dipertandingkan untuk kemudahan pegawai.
Membentangkan Kes Anda kepada Pegawai Rayuan
Perbicaraan kes rayuan cenderung agak tidak formal, dan anda boleh merakam prosiding jika anda inginkan. Anda dinasihatkan untuk membuat sekurang-kurangnya garis kasar mengenai apa yang anda ingin beritahu pegawai itu, dan anda mungkin mahu mempersiapkan dialog anda terlebih dahulu. Sebaik sahaja anda berada di hadapan pegawai, jelas menyatakan apa-apa kesilapan yang anda rasa juruaudit yang dilakukan semasa audit. Bagaimanapun, jangan risau sama ada juruaudit atau IRS - tidak kira berapa banyak yang anda mahu.
Bersedia untuk mendengar pegawai meminta dokumen lanjut atau masa untuk meneliti sesuatu perkara; jika ya, jangan teragak-agak untuk meminta banyak masa yang anda perlukan, jika perkara itu memerlukan penglibatan anda. Di atas segalanya, pastikan anda mengambil nota-nota yang sangat berhati-hati mengenai apa yang dikatakan oleh pegawai semasa perbicaraan jika anda tidak merakam sesi tersebut. (Untuk lebih lanjut, lihat 10 Potongan Cukai Paling Terabaikan .)
Perundingan Penyelesaian
Seperti yang dinyatakan sebelum ini, pegawai rayuan diarahkan untuk mengelakkan kemungkinan IRS kehilangan kes di mahkamah. Perkara pertama yang perlu anda tanya kepada pegawai rayuan itu adalah mengetepikan apa-apa penalti yang ditaksir oleh juruaudit kepada anda. Pegawai boleh melakukan ini dengan mudah jika dia yakin bahawa niat anda tidak menipu. Setuju untuk membayar sekurang-kurangnya beberapa penyesuaian juga menunjukkan kepercayaan yang baik, tetapi tidak menentukan yang mana. Kesediaan untuk berkompromi akan meningkatkan kredibiliti anda di mata pegawai. Bercakap dari segi penyesuaian, item atau peratusan, bukan dolar. Ia tidak mengatakan bahawa seni perundingan adalah penting dalam menentukan keputusan yang anda dapat dari pendengaran.
Jumlah penyelesaian biasanya dihubungi secara lisan dan kemudian ditranskripsikan ke IRS Form 870, "Penepian Sekatan Penilaian dan Pengumpulan Kekurangan Pajak dan Penerimaan Peninjauan Kembali." Ia boleh mengambil bulan untuk borang bercetak untuk tiba di peti mel anda selepas pendengaran selesai. Harus diingat bahawa menandatangani borang ini akan menghalang anda daripada mengambil IRS ke Mahkamah Cukai AS jika anda kemudiannya akan menemui satu lagi kesilapan yang dibuat oleh sama ada juruaudit atau pegawai rayuan. Sebelum anda menandatangani, pastikan anda benar-benar faham segala yang dicetak di atasnya. Pastikan nombor-nombor yang ada di dalam borang berkaitan dengan perjanjian lisan yang anda sampai pada mesyuarat dan jangan teragak-agak untuk berunding dengan profesional cukai jika anda mempunyai sebarang pertanyaan. (Untuk lebih lanjut, lihat artikel berkaitan Kami Suruhanjaya IRS .)
Kesimpulannya
Walaupun menarik perhatian audit secara teorinya boleh menyebabkan kesan buruk dalam sesetengah kes, kebanyakan pembayar cukai yang keluar dari jangkamasa pendek audit mempunyai peluang yang sangat baik untuk mempunyai sekurang-kurangnya beberapa pertimbangan dari audit mereka yang dibalikkan. Untuk mendapatkan maklumat lanjut mengenai menarik audit anda, muat turun Terbitan 5, "Hak Rayuan Anda dan Cara Menyediakan Protes Jika Anda Tidak Setuju" dari www.irs.gov.
