Akaun simpanan kesihatan (HSA) telah dicipta pada tahun 2003 untuk membolehkan orang ramai dilindungi oleh rancangan kesihatan tinggi (HDHP) untuk mengetepikan wang untuk perbelanjaan perubatan atas dasar pilihan cukai. Pendaftaran di HSAs berkembang dan, menurut penyelidikan oleh organisasi industri insurans kesihatan-AHIP, mencapai 21 juta ahli pada tahun 2017. HSA membolehkan anda (atau majikan anda) membuat caruman yang boleh ditolak cukai atau pretax yang boleh ditarik balik cukai bebas jika wang digunakan untuk membayar perbelanjaan perubatan yang berkelayakan.
Di samping itu, dana yang tidak digunakan dalam akaun-akaun ini beralih dari tahun ke tahun dan akhirnya boleh ditarik balik sebagai pendapatan persaraan kena cukai. Oleh itu, mereka bukan sahaja menyediakan cara untuk membayar insurans dan perbelanjaan perubatan tetapi juga berfungsi sebagai saluran tambahan untuk simpanan persaraan. (Untuk lebih lanjut, lihat Kebaikan dan Kekurangan Akaun Simpanan Kesihatan (HSA) .)
Kelayakan dan Pengecualian HSA
Tidak semua orang layak membuka HSA. Menurut IRS Publication 969 anda mesti memenuhi syarat-syarat berikut:
- Anda mesti dilindungi oleh pelan kesihatan yang boleh dikurangkan (HDHP). Untuk tahun 2018 dan 2019, potongan minimum untuk HDHP anda mestilah sekurang-kurangnya $ 1, 350 untuk perlindungan diri sendiri dan $ 2, 700 untuk liputan keluarga. Belanja maksima ditambah dengan belanja keluar-poket yang dibenarkan untuk 2018 adalah $ 6, 650 untuk perlindungan tunggal dan $ 13, 300 untuk keluarga. Untuk tahun 2019 maksimum untuk perseorangan naik $ 100 hingga $ 6, 750 dan $ 200 untuk keluarga kepada $ 13, 500.Jikalau anda atau pasangan anda (untuk liputan keluarga) boleh mempunyai akses kepada apa-apa jenis lain perlindungan insurans kumpulan standard. Ini tidak termasuk insurans perlindungan terhad, seperti pergigian, penglihatan dan ketidakupayaan. Liputan lain untuk tanggungan juga dibenarkan. Sama ada anda atau pasangan anda menyertai pelan lain adalah tidak relevan; kelayakan untuk pelan itu sahaja membatalkan penyertaan daripada penyertaan akaun simpanan kesihatan. Jika anda atau pasangan anda dilindungi oleh Medicare, individu yang dilindungi mungkin tidak menyumbang kepada HSA. Anda tidak boleh dituntut sebagai bergantung kepada pulangan cukai orang lain.
Had Sumbangan HSA
Bagi tahun 2018 had sumbangan untuk akaun simpanan kesihatan adalah $ 3, 450 untuk perseorangan dan $ 6, 900 untuk keluarga. Bagi had sumbangan 2019 naik $ 50 hingga $ 3, 500 untuk perseorangan dan naik $ 100 hingga $ 7, 000 untuk liputan keluarga. Sekiranya anda dan pasangan anda berumur 55 tahun pada akhir tahun cukai, anda boleh membuat sumbangan tambahan $ 1, 000, meningkatkan jumlah liputan sumbangan keluarga pada 2018 kepada $ 8, 900 dan $ 9, 000 pada tahun 2019.
Jumlah sumbangan boleh melebihi deductible dari HDHP dan, sementara anda boleh mempunyai lebih dari satu HSA, jumlah sumbangan anda tidak boleh melebihi batas yang dinyatakan di atas. Anda boleh membuat sumbangan anda pada bila-bila masa sepanjang tahun dalam apa-apa amaun yang dikehendaki dalam had yang ditetapkan, tetapi institusi kewangan yang mentadbir akaun itu mungkin mengenakan deposit atau baki minimum yang diperlukan.
Di mana memperoleh HSA
Jika majikan anda menawarkan HSA, terutama jika majikan membuat pretasi (termasuk pencocokan) sumbangan bagi pihak anda, itu mungkin cara terbaik untuk pergi. Satu kelebihan tambahan dari HSA yang ditaja majikan ialah semua sumbangan - termasuk anda - boleh dibuat pretasi.
Dengan HSA individu, diperoleh melalui bank, kesatuan kredit, syarikat broker atau syarikat insurans, caruman anda biasanya masuk selepas anda membayar cukai ke atasnya. Anda kemudian memotong sumbangan tersebut pada cukai anda pada April berikutnya. Sama ada anda mendaftar untuk HSA melalui majikan anda atau secara individu, anda mesti menyumbang semua sumbangan (termasuk yang dibuat oleh majikan anda) setiap tahun pada masa cukai menggunakan Borang IRS 8889.
Faedah Cukai HSA
Akaun simpanan kesihatan memberikan kelebihan cukai berikut:
- Semua sumbangan yang dibuat kepada HSA dikelaskan sebagai potongan di atas talian (pretax) pada 1040 anda, sama seperti akaun persaraan individu (IRA) atau sumbangan pelan persaraan yang lain. Walaupun anda tidak perlu menyenaraikan sumbangan ini, ia mesti diambil kira di IRS Form 8889 (lihat di atas). Semua premium insurans penjagaan jangka panjang yang anda bayar untuk polisi yang layak adalah boleh dikurangkan dalam had tertentu jika anda berusia 65 tahun atau lebih tua. (Untuk lebih lanjut, lihat Sekiranya Anda Beli Insurans Penjagaan Jangka Panjang? ) Premium insurans kesihatan dan perubatan biasa anda juga boleh ditolak jika anda berusia 65 tahun dan pengangguran. Semua pengagihan dari HSA anda yang digunakan untuk membayar perbelanjaan perubatan yang layak adalah bebas cukai. Perbelanjaan perubatan yang berkelayakan termasuk ubat-ubatan preskripsi, ubat over-the-counter yang mana anda mempunyai preskripsi, insulin dan sebarang perbelanjaan yang layak sebagai perbelanjaan perubatan atau pergigian di bawah Penerbitan IRS 502 (Perbelanjaan Perubatan dan Pergigian). Wang yang menyumbang kepada HSA boleh melabur seperti yang anda boleh dengan IRA. Pilihan pelaburan bergantung kepada pentadbir HSA tertentu. Ini bermakna bahawa dari masa ke masa adalah mungkin untuk mencapai pendapatan bebas cukai yang dihasilkan semata-mata oleh portfolio pelaburan dalam akaun tersebut.Anda boleh menggulung dana dari HSA lain atau Archer MSA ke akaun simpanan kesihatan anda. Rollovers tidak tertakluk kepada had sumbangan, tidak termasuk dalam pendapatan dan tidak boleh dipotong.Anda boleh membuat pemindahan dana sepanjang hayat dari IRA tradisional atau Roth ke HSA anda hingga had sumbangan. Ini adalah satu kelebihan jika anda mempunyai bil perubatan yang memerlukan anda menggunakan pengedaran IRA untuk membayarnya. Pemindahan dana jenis ini tidak termasuk dalam pendapatan dan tidak boleh ditolak, tetapi, seperti yang dinyatakan, ia mengurangkan jumlah yang boleh anda sumbangkan kepada HSA anda untuk tahun di mana pemindahan dibuat.
Manfaat Pelan Persaraan untuk Ramai
HSA semakin menjadi pilihan simpanan persaraan, terutama untuk pekerja muda. Keupayaan untuk menangguhkan cukai ke atas tabungan yang boleh digunakan sekarang untuk perbelanjaan perubatan dan pada masa depan untuk bersara adalah terlalu menarik untuk dilalui.
Wang yang anda masukkan ke dalam HSA anda yang tidak digunakan untuk perbelanjaan perubatan terus terakru pendapatan dan cukai bunga percuma sehingga ditarik balik. Jika anda mengeluarkan wang sebelum umur 65 tahun dan tidak menggunakannya untuk perbelanjaan perubatan, anda akan tertakluk kepada cukai tetap dan mungkin hukuman denda 20%. Sebaik sahaja anda mencapai 65, bagaimanapun, pengagihan bebas cukai untuk perbelanjaan perubatan dan tertakluk kepada cukai pendapatan tetap hanya untuk perbelanjaan bukan perubatan.
Opsyen pelaburan bergantung kepada pentadbir HSA individu dan boleh terdiri daripada minat yang mudah, seperti akaun simpanan, ke menu dana bersama atau kenderaan pelaburan lain. Jika anda bercadang untuk menggunakan HSA anda untuk bersara, ini boleh memainkan peranan dalam keputusan anda untuk pergi dengan pelan majikan atau pelan individu dengan lebih banyak pilihan. HSA mungkin bukan pilihan penjimatan persaraan yang berdaya maju, tetapi ia mungkin masuk akal sebagai tambahan kepada syarikat 401 (k) atau tradisional atau Roth IRA. (Untuk lebih lanjut, lihat Cara Penggunaan Akaun Simpanan Kesihatan Anda (HSA) untuk Persaraan .)
Lihatlah Lebih Pantas Bagaimana HSA Boleh Membantu
Bagi mereka yang layak, HSAs dapat menyelesaikan dilema kewangan bagaimana untuk menyelamatkan persaraan dan membayar bil perubatan semasa atau masa depan. Ini adalah benar apabila penjagaan jangka panjang mungkin diperlukan. Walaupun kos rumah penjagaan atau penjagaan terampil lain boleh mengejutkan, kos peluang untuk membayar insurans penjagaan jangka panjang juga sangat tinggi. Akaun simpanan kesihatan boleh berharga dalam kes ini, seperti ditunjukkan dalam contoh berikut:
Joe dan Betty Smith memiliki perniagaan perhiasan yang kecil dan berjaya. Joe adalah 55 dan Betty adalah 48. Tidak mempunyai akses kepada insurans kesihatan kumpulan, tetapi mereka mempunyai HDHP. Joe telah mengalami masalah pernafasan selama beberapa tahun, dan keluarga Betty mempunyai sejarah penyakit jantung. Mereka kini menyumbang kepada 401 (k) yang bekerja sendiri, tetapi prihatin tentang bil penjagaan perubatan atau jangka panjang yang mereka mungkin perlu bayar pada masa akan datang. Mereka tidak pasti jika mereka mempunyai aset atau pendapatan yang mencukupi untuk membiayai kedua-dua persaraan mereka dan kos kesihatan mereka yang mungkin.
Penyelesaiannya, kerana mereka mempunyai HDHP, adalah untuk membuka akaun simpanan kesihatan. Mereka boleh membuat sumbangan maksimum yang dibenarkan ke akaun setiap tahun, ditambah sumbangan menangkap tambahan untuk Joe. Premium yang mereka bayar untuk HDHP mereka juga boleh ditolak. Selain itu, jika mereka memutuskan untuk membayar insurans penjagaan jangka panjang, kebanyakan atau semua premium boleh dibayar dengan pengedaran dari akaun. Kerana sumbangan boleh ditolak dan pengedaran bebas cukai, Smiths dapat mengurangkan paling atau semua kos polisi insurans penjagaan jangka panjang mereka, yang mungkin tidak mungkin.
Akhirnya, semua wang sumbangan akan tumbuh bebas cukai sehingga digunakan untuk bil perubatan - atau cukai tertunda sehingga digunakan sebagai pendapatan persaraan. Satu cara atau yang lain, Smiths pasti dapat menggunakan wang itu secara membina. Ini akan memudahkan dan meningkatkan keupayaan Smith untuk merancang untuk persaraan mereka.
Kemungkinan Langkah Seterusnya untuk HSA
Jawatankuasa Cawangan dan Cara Berpasangan baru-baru ini telah meluluskan rang undang-undang yang direka untuk memperluaskan akaun simpanan kesihatan dengan meningkatkan had sumbangan dan bilangan orang yang layak mendaftar untuk mereka. Satu bil akan meningkatkan had sumbangan sehingga had maksimum yang boleh ditolak dan keluar dari poket; seseorang akan meningkatkan keupayaan pasangan untuk menyumbang.
Satu lagi akan membiarkan orang tua yang masih bekerja terus menyumbangkan, walaupun mereka mencapai umur 65 tahun dan berada di Medicare. Masih yang lain akan meningkatkan rangkaian rawatan dan perkhidmatan yang diluluskan dan memperluaskan definisi HDHP untuk merangkumi pelan gangsa dan pelan bencana yang terjejas oleh Act Care (ACA) Act Affordable (ACA). Pemerhati percaya banyak rang undang-undang ini boleh melewati Dewan Perwakilan, tetapi kemungkinan akan bertahan di Senat akibat pembangkang Demokrat.
Garisan bawah
Akaun simpanan kesihatan akhirnya merupakan langkah utama ke depan dalam pelepasan cukai bagi mereka yang bersedia mengambil risiko pelan kesihatan yang tinggi. Mereka yang layak mempunyai hampir tiada apa-apa kehilangan dengan membuka satu, kerana semua sumbangan dijamin akan digunakan satu cara atau yang lain. Satu-satunya kaveat adalah jika anda perlu menarik balik dari HSA anda untuk belanja tanpa medis sebelum anda bertukar 65 dan menundukkan diri kepada penalti cukai sebanyak 20%.
