Apa yang dimaksudkan dengan Rata-rata?
Forward averaging melibatkan meragukan distribusi pelan-pelan lump-sum seolah-olah mereka tersebar dalam jangka waktu yang lebih lama. Purata penghijrahan hanya tersedia untuk peserta pelan yang berkelayakan sebelum lahir tahun 1936 dan memenuhi keperluan tertentu.
Bagaimana Kerja Bergerak Selesai
Forward averaging adalah teknik untuk menurunkan kadar cukai pada pendapatan tahun ini. Tanpa kehadapan ke hadapan, pengagihan sekaligus dari pelan persaraan boleh mendorong pembayar cukai ke dalam kurungan cukai yang lebih tinggi. Walau bagaimanapun, kehadapan ke hadapan membolehkan pembayar cukai menyebarkan pendapatan persaraan sekaligus dalam tempoh beberapa tahun sebelum ini, biasanya sama ada lima atau sepuluh tahun. Kemudian, kadar cukai dikira berdasarkan purata tahun-tahun sebelumnya.
Pengagihan sekaligus disewakan untuk tujuan cukai seolah-olah ia telah tersebar secara merata selama lima atau sepuluh tahun. Kerana pembayar cukai berkemungkinan besar mempunyai pendapatan yang lebih rendah pada tahun-tahun terdahulu, secara purata ke depan hasil daripada pengagihan dari pelan persaraan yang dikenakan cukai pada kadar yang lebih rendah daripada kadar cukai biasa individu.
Had kepada Hadapan Hadapan
Forward forwarding hanya tersedia untuk segmen tertentu pembayar cukai. Individu mestilah dilahirkan sebelum 2 Januari 1936, untuk melayakkan peraturan jangka menengah ke hadapan selama 10 tahun yang ditetapkan oleh Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri. Di samping itu, individu mesti menerima pengagihan pelan yang layak dalam bentuk pengagihan sekaligus. Mengikut IRS, pengedaran sekaligus adalah salah satu yang dibayar kerana kematian peserta pelan, selepas peserta mencapai umur 59 ½, kerana peserta memisahkan dari perkhidmatan atau selepas peserta, jika bekerja sendiri, menjadi benar-benar dan kekal dilumpuhkan. Di samping itu, keseluruhan baki pelan persaraan mesti diedarkan kepada peserta dalam satu tahun kalendar, dan peserta mestilah telah mendaftar dalam pelan persaraan sekurang-kurangnya lima tahun sebelum pengagihan.
Purata penghasilan lima tahun telah dimansuhkan untuk tahun-tahun bercukai yang bermula pada atau selepas 1 Januari 2000.
Kelebihan dan Kekurangan Purata Pemajuan
Penyebaran maju boleh memberikan faedah cukai dalam situasi tertentu. Dengan menyebarkan pengedaran sekaligus dalam beberapa tahun, individu umumnya boleh kekal dalam pendirian cukai yang lebih rendah. Walau bagaimanapun, dalam beberapa kes mungkin ada kelemahan untuk menyampaikan purata. Dasar pemajuan hadapan sepuluh tahun semasa menggunakan pengiraan berdasarkan kadar cukai 1986.
Kurungan teratas pada tahun 1986 dikenakan cukai pada 50 peratus, sehingga para pendatang yang tinggi tidak dapat memperoleh manfaat dari rata-rata ke depan. Di samping itu, dengan mengambil pengagihan sekaligus dan menggunakan purata ke hadapan, seorang individu melepaskan pilihan untuk melancarkan dana itu ke dalam akaun yang ditangguhkan cukai,
