Sebuah amanah adalah kenderaan untuk memegang dan menyerahkan harta keluarga. Oleh itu, ia biasanya berfungsi sekurang-kurangnya satu daripada dua tujuan: Ia boleh mengurangkan cukai keluarga dengan mengalihkan pendapatan kepada anggota dalam kurungan cukai yang lebih rendah, dan ia dapat memberi keuntungan kepada anggota kurang bernasib (atau lebih impulsif) dengan mengawal bagaimana wang mereka dibelanjakan.
Apa Yang Dipercayai?
Sebuah amanah adalah tidak lebih dari satu hubungan. Ia berlaku apabila seseorang, yang sering dipanggil penghuni, memberi harta kepada orang lain, pemegang amanah, untuk mengurus bagi pihak orang lain (penerima). Dengan menggunakan pembekuan harta tanah, contohnya, pemilik syarikat yang sedang berkembang menukar saham perniagaan mereka yang sedia ada ke dalam saham pilihan yang dikalibrasi dengan nilai perniagaan dan menjual saham biasa baru kepada kepercayaan keluarga yang menangkap pertumbuhan masa depan syarikat.
Sebuah amanah bukan entiti undang-undang yang boleh memasuki kontrak atau menanggung liabiliti. Oleh itu, amanah tidak sukar untuk ditubuhkan - sebenarnya, dari segi teknikal, kebanyakan amanah tidak memerlukan dokumen pengasas. Tetapi undang-undang cukai di sekitar amanah sama rumit seperti yang kita harapkan. Individu yang berminat untuk menubuhkan satu amanah sepatutnya bercakap dengan peguam terlebih dahulu.
Bagaimana Kepercayaan Kanada Berbeza
Kerana kredit cukai dividen dan kredit cukai peribadi, sebagai contoh, Kanada tanpa pendapatan lain-terutama pelajar dengan perbelanjaan pendidikan yang boleh ditolak-boleh menerima puluhan ribu dolar dalam dividen daripada syarikat-syarikat Kanada yang bebas cukai. Tetapi sementara kepercayaan keluarga mempunyai reputasi yang baik sebagai alat untuk orang kaya, manfaat ini dapat mencapai jauh ke dalam kelas menengah. Contohnya, peraturan khas yang dikenali sebagai pembekuan harta tanah boleh membuat kepercayaan yang sangat diperlukan untuk perniagaan keluarga yang agak sederhana.
Dengan mengunci kepentingan generasi semasa pada nilai semasa syarikat, mereka boleh mempersiapkan liabiliti cukai apabila mereka mati tanpa bimbang tentang harus menjual syarikat itu. Sementara itu, generasi akan datang boleh berkongsi keuntungan syarikat melalui dividen yang diperuntukkan kepada saham biasa.
Hidup atau Kepercayaan Harta?
Pada asasnya terdapat dua jenis amanah. Percayai amanah diciptakan sebagai sebahagian daripada wasiat dan berkuat kuasa apabila kematian pewasiat itu. Perubahan baru-baru ini kepada undang-undang Kanada mengambil keuntungan cukai untuk menubuhkan kepercayaan harta tanah jangka panjang, menjadikannya kurang berguna.
Sebarang kepercayaan lain, termasuk seseorang yang menggunakan pembekuan harta tanah, adalah hidup, atau antara vivos, kepercayaan, yang ditubuhkan semasa arkiteknya masih hidup. Kepercayaan hidup boleh ditubuhkan untuk pelbagai tujuan-Agensi Pendapatan Kanada (CRA) telah mengenal pasti 31 jenis amanah yang berbeza-beza untuk pelbagai penerima yang berbeza.
Peraturan khas membenarkan individu umur 65 atau lebih tua untuk melancarkan aset ke dalam amanah ini tanpa perlu membayar keuntungan modal pada aset terlebih dahulu. Hanya individu (dan rakan kongsi, dalam hal kepercayaan bersama) boleh mendapat manfaat daripada kepercayaan semasa dia hidup. Apabila pengurus (atau rakan sekutu) mati, amanah membayar cukai ke atas keuntungan modal yang direalisasikan, tetapi harta dalam amanah itu boleh diagihkan kepada waris tanpa dikenakan yuran probet.
Fikirkan Aturan Atribusi
Walaupun kepercayaan Kanada bukan entiti undang-undang, ia adalah di bawah undang-undang Kanada pembayar cukai-pada kadar tertinggi. Itulah sebabnya para pemegang amanah cuba menyalurkan apa-apa pendapatan yang diperolehi oleh harta amanah kepada benefisiari, jadi mereka boleh membayar cukai mereka sendiri, mungkin lebih rendah, kadar. Tetapi dalam usaha untuk mengehadkan menggunakan amanah untuk mengelakkan cukai, undang-undang cukai Kanada menyifatkan pendapatan amanah kepada orang yang memindahkan harta itu kepada amanah jika penerima adalah saudara terdekat.
Secara umumnya, peraturan atribusi ini digunakan apabila penerima adalah sama ada pasangan atau di bawah umur 18 tahun, dalam hal dividen dan pendapatan faedah (tetapi bukan keuntungan modal). Peraturan penugasan tidak terpakai apabila penerima adalah anak dewasa (atau cucu, atau anak saudara, atau anak saudara lelaki).
Aturan-aturan lain mengaitkan pendapatan kepada pemindah yang boleh mengawal, atau menuntut semula aset yang di dalam amanah. Terdapat pengecualian, termasuk amanah alter-ego dan amanah rakan kongsi. Tetapi sebaliknya, peraturan membuat amanah yang boleh dibatalkan semakin biasa di, sebagai contoh, Amerika Syarikat, sementara sukar untuk digunakan di Kanada.
Pilih Penyelidik dan Pemegang Amanah
Peraturan penugasan membimbing keputusan ini. Oleh kerana pemindah tidak dapat mengawal harta itu dalam amanah, dia tidak boleh menjadi pemegang amanah tunggal. Biasanya, orang yang memindahkan harta benda yang perlu dipertanggungjawabkan meminta orang lain untuk menjadi peniaga-nenek, mungkin, atau teman rapat keluarga.
Walau bagaimanapun, ada kali apabila anda perlu melantik orang lain, seperti syarikat amanah, sebagai pemegang amanah. Sebagai contoh, jika anda ingin menubuhkan amanah di wilayah lain, pemegang amanah, atau majoriti jika ada berbilang, mesti tinggal di sana. Masa yang lain untuk melantik seorang pemegang amanah luar adalah apabila anda mahu kemerdekaan murni atau menjangkakan konflik dalam keluarga.
Memutuskan Apa Harta Berpindah
Sebuah amanah tidak wujud tanpa ada harta yang dipindahkan, atau seperti yang dipanggil, diselesaikan - prospek atau janji untuk membuat pemindahan tidak cukup untuk membuat kepercayaan terlebih dahulu. Lebih-lebih lagi, memandangkan peraturan atribusi, mungkin tidak bijak untuk menyelesaikan kepercayaan dengan harta sebenar yang akan memberi pendapatan atau modal kepada penerima, walaupun harta penyelesaian harus mempunyai nilai tertentu.
Sekiranya benefisiari amanah sebaliknya akan memicu peraturan atribusi, pemilik atau individu dengan aset sebenar boleh mengelakkannya dengan membuat apa yang dikenali sebagai pinjaman kadar faedah yang ditetapkan, pinjaman yang didokumenkan dengan kadar faedah tidak lebih rendah daripada kadar faedah CRA yang ditetapkan.
Kepercayaan itu kemudian boleh menggunakan hasil pinjaman untuk membeli aset yang akan dipegangnya. Sebagai contoh, dalam hal membekukan ladang, pinjaman kecil, katakan, $ 100, sepatutnya cukup untuk kepercayaan untuk membeli saham biasa syarikat keluarga baru pada nilai nominal nominal. Kepercayaan boleh membayar balik pinjaman apabila ia menerima cek dividen pertama.
