Apakah Akaun Kustodian?
Istilah akaun kustodial secara amnya merujuk kepada akaun simpanan di institusi kewangan, syarikat dana bersama atau firma broker yang dikawal oleh orang dewasa untuk orang dewasa (seseorang yang berumur di bawah 18 atau 21 tahun, bergantung kepada undang-undang keadaan kediaman). Kelulusan dari penjaga adalah wajib bagi akaun untuk melakukan transaksi, seperti membeli atau menjual sekuriti.
Dalam erti kata yang lebih mendalam, akaun penjagaan boleh bermakna mana-mana akaun dikekalkan oleh pihak yang bertanggungjawab secara fiduciarily bagi pihak penerima, seperti akaun persaraan berasaskan majikan yang dikendalikan untuk pekerja yang layak oleh pentadbir pelan. Seorang fidusiari terikat secara etika dan secara sah untuk bertindak demi kepentingan orang lain.
Setiap negeri mempunyai peraturan khusus yang mengatur usia majoriti dan penamaan penjaga dan penjaga ganti.
Artikel ini memberi tumpuan kepada akaun penjagaan untuk kanak-kanak di bawah umur.
Dua Jenis Akaun Kustodian
Akaun kustodian terdapat dalam dua jenis asas: akaun Perpindahan Seragam kepada Akta Kanak-Kanak (UTMA) dan akaun Uniform yang lebih tua kepada Akta Kanak-kanak (UGMA). Perbezaan utama mereka terletak pada jenis aset yang boleh anda sumbangkan kepada mereka.
Akaun UTMA boleh memegang hampir apa-apa jenis aset, termasuk hartanah, harta intelektual, dan karya seni. Akaun UGMA adalah terhad kepada aset kewangan wang tunai, sekuriti saham, bon, atau dana bersama-anuiti, dan polisi insurans. Semua negeri AS membenarkan akaun UGMA. Walau bagaimanapun, South Carolina tidak membenarkan akaun UTMA.
Kedua-dua UTMA dan versi lama UGMA mempunyai akaun penjagaan yang ditetapkan dalam nama kecil, dengan penjaga yang ditetapkan-biasanya ibu bapa atau penjaga kanak-kanak itu. Pelaburan awal, baki akaun minimum, dan kadar faedah berbeza oleh syarikat yang menempatkan akaun tersebut.
Fungsi Akaun Kustodian
Setelah ditubuhkan, fungsi akaun penjaga seperti mana-mana akaun lain di bank atau broker. Penjaga-pengurus atau penasihat pelaburan yang ditetapkan-memutuskan cara melabur wang. Pengurus akaun atau entiti lain-boleh terus menyumbang kepada dana.
Seperti yang dinyatakan di atas, akaun kustodian boleh melabur dalam pelbagai aset. Walau bagaimanapun, institusi kewangan mungkin tidak membenarkan pengurus menggunakan akaun itu untuk berdagang pada margin atau membeli niaga hadapan, derivatif, atau lain-lain pelaburan yang sangat spekulatif.
Apabila orang dewasa mencapai umur dewasa di negara mereka, kawalan akaun secara rasmi dipindahkan dari penjaga kepada benefisiari yang dinamakan, di mana mereka menuntut kawalan penuh dan penggunaan dana. Sekiranya orang mati mati sebelum mencapai majoriti, akaun itu akan menjadi sebahagian daripada estet kanak-kanak itu.
Takeaways Utama
- Akaun kustodian adalah akaun simpanan yang ditubuhkan dan ditadbir oleh orang dewasa untuk anak kecil. Akaun kustodial mempunyai kelonggaran yang sangat besar tanpa had pendapatan atau had sumbangan, atau penalti penarikan. Akaun kustodial tidak memerlukan pengagihan di mana-mana titik. Grafik ke akaun kustodian adalah tidak dapat ditarik balik. Pegangan akaun tidak dapat ditarik balik ke dalam kawalan kecil apabila mereka berumur bergantung kepada keadaan kediaman mereka.
Kelebihan Akaun Kustodian
Akaun kustodian mempunyai kelonggaran yang sangat besar. Tiada had pendapatan atau sumbangan, dan tiada keperluan untuk membuat pengagihan tetap pada bila-bila masa. Juga, tiada penalti pengeluaran.
Walaupun semua dana yang dikeluarkan adalah terhad untuk digunakan "untuk kepentingan orang dewasa, " keperluan ini tidak jelas dan tidak terhad kepada kos pendidikan, seperti rancangan simpanan kolej. Penjaga boleh menggunakan dana untuk segala-galanya daripada menyediakan tempat tinggal atau membayar pakaian selagi penerima menerima manfaat.
Akaun penjagaan lebih mudah dan kurang mahal untuk ditubuhkan daripada dana amanah. Tujuan kedua peraturan UGMA dan UTMA adalah untuk membolehkan orang dewasa memindahkan aset kepada anak-anak di bawah umur tanpa perlu membuat kepercayaan khusus untuk membolehkan pemilikan tersebut.
Keuntungan Cukai
Walaupun tidak ditangguhkan cukai, seperti juga IRA, akaun kustodian mempunyai beberapa kelebihan cukai. IRS menganggap anak kecil pemilik akaun, jadi pendapatan di dalamnya dikenakan cukai pada kadar cukai kanak-kanak. Setiap kanak-kanak di bawah umur 19 tahun ke-24 untuk pelajar sepenuh masa-yang memfailkan sebagai pengembalian cukai ibu bapa mereka dibenarkan sejumlah "pendapatan tidak diperolehi" pada kadar cukai yang dikurangkan.
Sehingga 2019, $ 1, 050 pendapatan yang belum diperolehi pertama adalah bebas cukai, dan seterusnya $ 1, 050 dikenakan cukai pada kurungan kanak-kanak sebanyak 10%. Pendapatan tidak diperoleh lebih daripada $ 2, 100 akan dikenakan cukai pada kadar ibu bapa. Walau bagaimanapun, apabila orang dewasa mencapai usia majoriti dalam keadaan kediaman mereka, mereka boleh memfailkan pengembalian cukai mereka sendiri. Pada usia ini, semua pendapatan akaun akan tertakluk kepada pendeposit cukai penerima pada usia pengajuan.
Juga, individu boleh menyumbang sehingga $ 15, 000- $ 30, 000 untuk pasangan suami isteri yang memfailkan bersama-sama ke akaun pada tahun 2019 tanpa menanggung cukai hadiah persekutuan.
Kebaikan
-
Mudah untuk menubuhkan dan menguruskan
-
Bebas dari had pendapatan, sumbangan, atau pengeluaran
-
Boleh melabur dalam pelbagai aset
Keburukan
-
Kurang berfaedah cukai daripada akaun lain
-
Boleh merosakkan prospek bantuan kewangan kanak-kanak
-
Tidak boleh ditarik balik kepada anak apabila majoriti
Kelemahan Akaun Kustodian
Pemilikan minor terhadap akaun penjagaan boleh menjadi pedang bermata dua. Memandangkan pegangan itu dikira sebagai aset, mereka boleh mengurangkan kelayakan bantuan kewangan kanak-kanak apabila mereka memohon kolej. Ia juga dapat mengurangkan keupayaan mereka untuk mengakses bentuk bantuan kerajaan atau komuniti yang lain.
Apa-apa deposit atau hadiah yang dibuat ke akaun tidak boleh ditarik balik, bermakna ia tidak boleh diubah atau diterbalikkan. Semua pegangan akaun itu lulus, tidak boleh ditarik balik, kepada orang dewasa pada umur majoriti. Sebaliknya, banyak pelan simpanan kolej, seperti 529 akaun, membenarkan ibu bapa mengekalkan kawalan dana.
Akaun kustodian bukan sebagai perlindungan cukai sebagai akaun lain. Untuk mengurangkan gigitan cukai, penjaga boleh memindahkan dana kepada pelan 529 yang layak. Walau bagaimanapun, untuk berbuat demikian, penjaga mesti mencairkan sebarang pelaburan bukan tunai dalam akaun kustodian.
Juga, benefisiari akaun penjagaan tidak boleh diubah, sedangkan penerima manfaat pada 529 rancangan kolej mungkin berubah dengan beberapa batasan. Akaun kustodian ditetapkan dalam nama kecil. Oleh kerana akaun tidak boleh ditarik balik, penerima akaun tidak boleh berubah, dan tiada hadiah atau sumbangan yang dibuat ke dalam akaun boleh diterbalikkan.
Contoh Akaun Kustodian
Kebanyakan pembrokeran, baik digital dan bata-dan-mortar, menawarkan akaun penjagaan. Istilah akaun kustodian biasanya selari dengan akaun biasa, bukan berfaedah untuk individu.
Contohnya, Merrill Edge-platform broker digital daripada akaun penjara Merrill Lynch-UGMA / UTMA boleh ditubuhkan secara dalam talian dengan dana yang dipindahkan terus dari akaun semakan atau simpanan di Bank of America, syarikat induk Merrill. Tidak ada yuran akaun tahunan atau jumlah pelaburan minimum. Pemegang akaun membayar kadar rata $ 6.95 sehari untuk stok dan perdagangan ETF, reksa dana perdagangan bernilai $ 19, 95 per transaksi atau boleh berharga mengikut kadar yang dinyatakan dalam prospektus dana. Walau bagaimanapun, sesetengah dana bersama adalah beban yang diketepikan atau tidak ada beban / tiada yuran dana transaksi.
