Apakah Nilai Asas?
Nilai asas adalah harga aset tetap untuk tujuan percukaian. Nilai aset tetap boleh diselaraskan untuk membantu syarikat memanfaatkan manfaat cukai seperti yang digariskan oleh Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS). Dengan kata lain, nilai asas membantu mengurangkan beban cukai syarikat ke atas aset apabila aset itu dijual.
Bagaimana Mengira Nilai Asas
Oleh kerana peraturan IRS dan kod cukai berbeza dari industri ke industri, sebaiknya hubungi akauntan cukai atau IRS untuk menentukan bagaimana nilai asas aset tetap syarikat harus dilaporkan. Terdapat peraturan yang khusus untuk industri syarikat di mana syarikat mungkin layak untuk kredit cukai atau potongan cukai yang mengubah nilai asas sesuatu aset.
Akibatnya, potongan atau kredit tersebut, keuntungan atau kerugian boleh dicukai atas jualan aset akan terjejas. Sebagai contoh, aset hartanah mempunyai perbelanjaan yang berbeza yang boleh meningkatkan atau mengurangkan nilai asas berbanding aset tetap seperti jentera atau peralatan.
Secara umumnya, pengiraan nilai asas boleh bermula dengan harga pembelian asal aset tersebut. Dari sana, anda boleh meningkatkan asas dengan menambahkan sebarang jumlah yang dibelanjakan untuk memperbaiki aset atau sebarang yuran guaman atau kos jualan yang berkaitan dengan aset tersebut. Nilai asas berkemungkinan akan berkurangan sekiranya anda perlu mengurangkan jumlah yang pernah anda tebus sebagai potongan cukai, seperti susut nilai, kehilangan kerugian, atau kecurian kecurian.
Apakah Nilai Asas Beritahu Anda?
Nilai asas adalah penting terutamanya apabila pelupusan aset sejak keuntungan modal, dan sebarang cukai yang terhasil didorong oleh nilai asas. Bagi harga jualan yang diberikan, semakin tinggi nilai asas dan seterusnya menyusut nilai buku, semakin rendah keuntungan modal yang dikenakan cukai. Nilai asas juga digunakan sebagai harga asas aset di mana susutnilai dan pelunasan dikira.
Apabila sesebuah syarikat menjual aset tetap, ia pasti ingin mendapatkan wang sebanyak mungkin dari penjualan. Bagaimanapun, dari segi cukai, syarikat itu mencari cara untuk mengurangkan sebarang keuntungan modal daripada penjualan aset kerana kenaikan itu boleh dikenakan cukai.
Nilai asas membentuk harga asas untuk aset tetap yang mana perbelanjaan yang boleh dipermodalkan boleh ditambah. Perbelanjaan modal boleh termasuk kos menanggung atau membina aset. Menambah perbelanjaan yang dimodalkan ke nilai asas meningkatkan nilai aset dan mengurangkan keuntungan modal terhadap penjualan aset tersebut.
Sebagaimana dinyatakan di atas, pelbagai jenis perbelanjaan dan aktiviti sepanjang hayat aset boleh meningkatkan atau menurunkan nilai asas dan akhirnya beban cukai dari penjualan aset. Sekiranya syarikat sedang membina aset, kos yang berkaitan dengan pembinaan mungkin dapat ditambah kepada nilai asas. Kos yang meningkatkan nilai asas mungkin termasuk buruh, bahan dan yuran permit dalam membina aset. Item yang mungkin mengurangkan nilai asas mungkin termasuk potongan cukai, kredit pelaburan, atau sebarang rebat kepada pengeluar.
Takeaways Utama
- Nilai asas ialah harga aset tetap untuk tujuan pencukaian. Nilai aset tetap boleh diselaraskan untuk membantu syarikat memanfaatkan manfaat cukai seperti yang digariskan oleh Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS). Dalam erti kata lain, nilai asas membantu mengurangkan beban cukai syarikat ke atas aset apabila aset itu dijual. Jenis perbelanjaan dan aktiviti yang berbeza sepanjang hayat aset itu boleh meningkatkan atau menurunkan nilai asas dan akhirnya beban cukai daripada menjual aset.
Contoh Nilai Asas
Syarikat A mempunyai aset tetap yang mana perbelanjaan capitalized adalah $ 50, 000, dan aset tersebut mempunyai nilai buku (selepas susut nilai) $ 100, 000 selepas lima tahun.
- Nilai asas adalah nilai buku $ 100, 000 ditambah $ 50, 000 dalam perbelanjaan yang dipermodalkan atau $ 150, 000.Jika aset itu kemudiannya dijual dengan harga $ 130, 000, keuntungan kena cukai ialah $ 20, 000 atau ($ 150, 000 - $ 130, 000).
Walau bagaimanapun, perbelanjaan rakaman yang tidak betul boleh membawa kepada ketidaktepatan dan pembayaran lebih banyak cukai.
- Dalam contoh kami di atas, katakan bahawa Syarikat A gagal merekod $ 50, 000 perbelanjaan yang dimodalkan untuk aset tersebut. Dalam erti kata lain, nilai asas adalah sama dengan nilai buku $ 100, 000 dan bukannya $ 150, 000.Jika aset itu dijual dengan harga $ 130, 000, keuntungan kena cukai kini $ 30, 000 atau ($ 130, 000 - $ 100, 000).
Memandangkan perbelanjaan yang dimodalkan tidak direkodkan dengan betul, syarikat membayar cukai atas keuntungan modal tambahan sebanyak $ 10, 000 daripada penjualan aset tersebut.
Perbezaan Antara Nilai Asas dan Nilai Pasaran
Nilai pasaran wajar aset tidak boleh dikelirukan dengan nilai asas. Nilai pasaran adil sesuatu perniagaan atau aset adalah anggaran harga yang akan dibayar kepada pemilik atas jualan. Formula untuk menentukan nilai pasaran yang adil termasuk nilai perniagaan dan aset dalam pasaran kewangan semasa.
Menentukan nilai pasaran adil boleh mencabar kerana satu-satunya cara untuk membuktikan nilai sebenar ialah menjual perniagaan atau aset. Nilai asas, sebaliknya, adalah harga asas aset tetap di mana perbelanjaan dipermodalkan ditambah dan memberikan nilai keuntungan kena cukai daripada menjual aset.
Had Penggunaan Nilai Asas
Walaupun jabatan perakaunan syarikat-syarikat besar rapat mengesan nilai asas aset tetap mereka, syarikat-syarikat kecil dengan sumber yang terhad seperti akauntan sepenuh masa mungkin menghadapi cabaran dalam memastikan nilai asas aset mereka adalah tepat.
Keterbatasan lain dalam pengiraan nilai asas boleh berpunca dari keperluan untuk terus mengikuti undang-undang cukai yang berubah. Sekiranya akauntan syarikat tidak tepat mengira nilai aset, nilai asas dan pengiraan cukai yang terhasil akan salah.
