Isi kandungan
- Sejarah Kontrak Endowmen yang Dimodifikasi (MEC)
- Peraturan Koridor
- Percukaian MEC
- Penggunaan MEC yang betul
- Garisan bawah
Insurans hayat nilai tunai sentiasa menyediakan pengguna dengan pertumbuhan bebas cukai dalam polisi yang boleh diakses pada bila-bila masa, atas sebarang sebab. Tetapi Kongres telah meletakkan had jumlah wang yang boleh dimasukkan ke dalam instrumen ini, dan semua dasar nilai tunai kini tertakluk kepada apa yang tujuh ujian gaji (juga ditulis sebagai "7 ujian gaji"), yang menghadkan faedah cukai pengeluaran wang tunai. Polisi yang gagal ujian ini dikelaskan sebagai kontrak endowmen diubahsuai (MEC).
Takeaways Utama
- Dasar nilai tunai kini tertakluk kepada ujian tujuh-gaji Akta Teknikal dan Pelbagai Hasil 1988 (TAMRA). Ujian ini mengehadkan manfaat cukai pengeluaran pada polisi ini. Kontrak endowmen diubah suai (MEC) adalah polisi insurans hayat yang mana faedahnya melepasi had undang-undang cukai persekutuan. Pengeluaran cukai IRS di bawah kontrak endowmen yang diubah suai adalah sama dengan pengeluaran anuiti tidak berkelayakan.
Sejarah Kontrak Endowmen yang Dimodifikasi (MEC)
Pertumbuhan bebas cukai adalah salah satu daripada kelebihan utama insurans hayat nilai tunai, dan oleh itu banyak pembawa insurans hayat cuba memanfaatkan ciri ini pada akhir 1970-an dengan menawarkan produk kehidupan premium tunggal dan sejagat yang menampilkan pengumpulan nilai tunai yang besar.
Pemilik polisi kemudiannya boleh menarik balik kedua-dua kepentingan dan prinsipal sebagai pinjaman bebas cukai, selagi polisi tidak luput sebelum kematian pemilik. Sudah tentu, strategi ini berkesan membenarkan dasar berfungsi sebagai perlindungan cukai berskala besar. Walau bagaimanapun, Kongres tidak bersetuju bahawa insurans hayat harus digunakan dengan cara ini dan oleh itu meluluskan Akta Hasil Teknikal dan Pelbagai 1988 (TAMRA).
Akta ini mewujudkan MEC. Sebelum undang-undang ini diluluskan, semua pengeluaran dari mana-mana polisi insurans nilai tunai dikenakan cukai berdasarkan asas pertama (first-in-out-out) (FIFO). Ini bermakna sumbangan asal yang merupakan pengembalian pokok bebas cukai telah dikeluarkan sebelum sebarang pendapatan. Tetapi TAMRA meletakkan had ke atas jumlah premium yang pemilik polisi boleh membayar ke dalam polisi dan masih menerima rawatan cukai FIFO. Mana-mana polisi yang menerima premium melebihi had ini secara automatik menjadi MEC.
Mengelakkan Perangkap Kontrak Endowment yang Dimodifikasi
Peraturan Koridor
Secara umum, peraturan koridor menyatakan bahawa bagi mana-mana polisi insurans hayat untuk mengelakkan diklasifikasikan sebagai MEC, mestilah "koridor" perbezaan nilai dolar antara manfaat kematian dan nilai tunai dasar. Semua polisi tunggal premium kini diklasifikasikan sebagai MEC. Polisi premium-fleksibel mesti lulus ujian tujuh-gaji untuk mengelakkan status MEC. Ujian ini menampung jumlah premium yang boleh dibayar ke dalam polisi fleksibel sepanjang tempoh tujuh tahun.
Sebaik sahaja polisi telah diklasifikasikan sebagai MEC, ia tidak dapat memperoleh kembali kelebihan cukai terdahulu dalam keadaan apa pun. Klasifikasi MEC tidak boleh dibatalkan.
Setiap polisi yang dikeluarkan sekarang akan mempunyai had premium MEC sendiri yang berdasarkan beberapa faktor, termasuk umur pemilik polisi dan jumlah muka polisi. Mana-mana premium yang dibayar ke dalam polisi yang melebihi had ini akan mengakibatkan pengkelasan semula polisi sebagai MEC. Walau bagaimanapun, ruang cap yang tidak digunakan dalam had ini adalah kumulatif. Sebagai contoh, sekiranya had MEC bagi polisi adalah $ 5, 784 tahun pertama dan $ 4, 000 premium dibayar ke dalam polisi, maka lebihan $ 1, 784 premium tidak dibayar dibawa ke had premium untuk tahun kedua.
Batasan ini tamat selepas tujuh tahun, selagi tidak ada perubahan material, seperti peningkatan manfaat kematian, berlaku. Mana-mana perubahan material akan memulakan semula ujian tujuh tahun dengan berkesan. Pengurangan dalam manfaat kematian tidak akan memulakan semula ujian, tetapi ia mungkin mengakibatkan polisi segera diklasifikasikan sebagai MEC dalam beberapa kes.
Percukaian MEC
Apa-apa pinjaman atau pengeluaran dari MEC dikenakan cukai pada asas terakhir (LIFO) dan bukannya FIFO. Oleh itu, apa-apa keuntungan kena cukai yang keluar dari kontrak dilaporkan sebelum pulangan prinsipal tidak dapat dikembalikan. Selain itu, pemilik polisi di bawah umur 59.5 mesti membayar penalti sebanyak 10% untuk pengeluaran awal. Perlu juga diingatkan bahawa IRS mempunyai set sendiri premium guideline yang mesti dipenuhi agar dasar nilai tunai untuk mengekalkan status FIFO mereka.
Piawaian ini digunakan untuk kedua-dua premium fleksibel dan tunggal dan menggantikan ujian tujuh-gaji. Bagi mana-mana polisi fleksibel yang diberikan, IRS mempunyai had tunggal premium yang tidak boleh melebihi jumlah premium premium kumulatif. Contohnya, IRS boleh menetapkan had tunggal premium sebanyak lima tahun sebanyak $ 24, 000 kepada polisi.
Sekiranya had MEC tahunan ialah $ 5, 000, maka pemilik polisi akan melebihi had $ 24, 000 pada tahun kelima polisi ini. Oleh itu pemilik hanya boleh menyumbang $ 4, 000 pada tahun itu untuk mengelakkan status MEC. Dia mesti menunggu sehingga premium tahunan guaman IRS mengejar dengan jumlah bayaran premium mereka dalam satu tahun kemudian. Akibat daripada melampaui premium guaman IRS sangat teruk; sebarang polisi yang menerima premium melebihi ambang ini akan kehilangan semua daripada manfaat cukai tradisional yang diberikan kepada polisi insurans hayat. Syarikat insurans hayat biasanya tidak membenarkan sebarang bayaran premium yang melebihi garis panduan IRS atas sebab ini.
Penggunaan MEC yang betul
Walaupun manfaat cukai dikurangkan dan batasan-batasan lain dari MEC, mereka sering dipasarkan sebagai alat perancangan persaraan yang stabil. Mereka biasanya disebut-sebut sebagai alternatif kepada anuiti, yang akan segera dikenakan cukai apabila kematian pemiliknya. Tetapi MEC masih menyerupai dasar insurans hayat kerana mereka melepaskan asetnya bebas cukai kepada waris. Kenderaan ini boleh sesuai untuk pelabur mencari jalan untuk meninggalkan warisan bebas cukai kepada ahli keluarga mereka. Walau bagaimanapun, pemilik tidak boleh membeli MEC dengan niat untuk mengakses wang tunai sebelum tempoh masa yang dibenarkan, walaupun pengeluaran kecemasan pada umumnya dibenarkan.
Garisan bawah
Sudah tentu, kebanyakan pemilik polisi tidak mengetahui garis panduan ini. Pemilik polisi yang prihatin sama ada polisi mereka boleh menjadi MEC harus berunding dengan agen atau pembawa insurans mereka untuk melihat apa dasar mereka untuk mengendalikan premium berlebihan yang akan menjadikan dasar itu menjadi MEC. Pengendali insurans menjejaki perkara ini dan akan memaklumkan pemilik polisi mereka jika sama ada ujian tujuh gaji atau premium garis panduan IRS melebihi. Untuk maklumat lanjut mengenai MEC dan penggunaannya yang betul, rujuk ejen insurans anda atau penasihat kewangan.
