Apakah Kaedah Alokasi Faedah?
Sesetengah syarikat yang menawarkan pencen persaraan kepada pekerja mereka memilih untuk membiayai mereka melalui kaedah peruntukan manfaat. Dalam sistem ini, pekerja menyumbang sebahagian daripada gaji kepada dana sementara syarikat membuat pembayaran tahunan. Pembayaran itu mungkin merupakan jumlah dollar tetap atau peratusan gaji.
Memahami Kaedah Alokasi Faedah
Kedua-dua sumbangan pekerja dan pembayaran padanan syarikat masuk ke dalam dana yang dilaburkan dalam aset jangka panjang. Dari masa ke masa, ini menjadi dana pencen yang akan dibayar kepada pekerja dalam bentuk pembayaran anuiti biasa.
Dalam hampir apa-apa pelan pencen, manfaat setiap pesara yang diterima adalah berdasarkan gaji seseorang dari masa ke masa. Pencen yang paling berpatutan adalah disebabkan oleh mereka yang berada di tahap pampasan teratas dan mereka yang meletakkan perkhidmatan paling lama, atau kedua-duanya. Biasanya terdapat tempoh peletakan hak, jadi pekerja yang tinggal di pekerjaan hanya dalam masa yang singkat mungkin tidak menerima pencen.
Biasanya, pencen dibayar sebagai anuiti. Dengan menggunakan kaedah peruntukan faedah, bayaran dibuat untuk setiap tahun perkhidmatan kepada majikan.
Spesifikasi untuk setiap kaedah peruntukan manfaat syarikat biasanya diliputi dalam pelan manfaat pekerja syarikat.
Kaedah Peruntukan Manfaat Pertimbangan
Sebuah syarikat yang menggunakan kaedah peruntukan manfaat mesti mempertimbangkan bahawa kos membiayai pelan pencen boleh meningkat dengan mantap dari tahun ke tahun, sekurang-kurangnya untuk segmen tertentu dari pekerja pekerja mereka. Kos ini boleh diperbesarkan dengan metodologi peruntukan manfaat.
Walau bagaimanapun, keahlian untuk kebanyakan rancangan terbuka dan baru, lebih muda, ahli bergabung secara tetap. Kuncinya adalah untuk mengekalkan keseimbangan. Selagi umur rata-rata penduduk pekerja agak stabil, kos rendah anggota muda mengimbangi kos tinggi pekerja yang lebih tua, dengan mengekalkan kadar sumbangan yang agak konsisten.
Semua perkara yang sama, kaedah peruntukan faedah biasanya menghasilkan tahap pendanaan yang lebih rendah daripada kaedah peruntukan kos.
Kaedah peruntukan kos melihat jumlah kos faedah, namun terakru, sebagai jumlah yang diperuntukkan sama rata kepada semua tahun perkhidmatan. Sebagai contoh, kaedah kos tahap agregat biasanya mengambil nilai semasa manfaat dikurangkan nilai aset dan menyebarkan jumlah lebihan ke atas gaji peserta masa depan. Antara lain, kaedah kos agregat mengambil kira seluruh kumpulan, dan kos pelan biasanya dikira sebagai peratusan gaji tahunan. Di samping itu, peratus diselaraskan setiap tahun jika terdapat sebarang keuntungan atau kerugian aktuari.
