Dengan saham yang dihargai, anda boleh menjual saham anda dalam beberapa tahun untuk menyebarkan keuntungan modal. Malangnya, hartanah pelaburan tidak diberikan kemewahan yang sama; jumlah keseluruhan keuntungan mesti dituntut atas cukai anda pada tahun harta itu dijual. Walau bagaimanapun, jika pemilik rumah menggunakan pertukaran IRS Seksyen 1031, mereka boleh menangguhkan jumlah itu menjadi kenderaan pelaburan yang sama.
Adalah Benar Bahawa Anda Boleh Menjual Rumah Anda Dan Tidak Bayar Cukai Keuntungan Modal?
Menguruskan Jualan Awal
Anda boleh mengurangkan bebanan cukai ini dengan mengawal tahun di mana gelaran dan milikan berlalu dan, oleh itu, tahun di mana anda melaporkan keuntungan atau kerugian pada transaksi. Dalam erti kata lain, anda boleh menetapkan pemindahan pemilikan kepada satu tahun di mana anda mengharapkan untuk mempunyai beban cukai yang lebih rendah. Walau bagaimanapun, jika pendapatan anda stabil dan membayar cukai ke atas keuntungan tidak dapat dielakkan, anda mungkin ingin mempertimbangkan menggunakan pertukaran Seksyen 1031 IRC.
Seksyen 1031 Pertukaran
Pertukaran Seksyen 1031 membolehkan pelabur untuk berniaga harta tanah yang dipegang untuk pelaburan bagi hartanah pelaburan lain dan tidak menanggung liabiliti cukai serta-merta. Di bawah Seksyen 1031, jika anda menukar harta perniagaan atau pelaburan semata-mata untuk harta perniagaan atau pelaburan sejenis, tiada keuntungan atau kerugian diiktiraf sehingga harta yang baru diperolehi dijual. Perlu diingat bahawa Seksyen 1031 tidak terpakai untuk pertukaran inventori, stok, bon, nota, keterangan hutang, dan aset lain yang tertentu.
Bermula pada tahun 2018, perundangan cukai baru membatasi pertukaran ini kepada hartanah: Seksyen 1031 pertukaran harta lain, seperti karya seni, tidak lagi dibenarkan.
Peraturan dan undang-undang
Pertukaran Bahagian 1031 tidak akan membenarkan mengelakkan cukai keuntungan modal dalam semua kes. Sebagai contoh, pertukaran hartanah AS untuk hartanah di negara lain tidak akan layak untuk status pertukaran bebas cukai. Selain itu, perdagangan yang melibatkan harta yang digunakan untuk tujuan peribadi-seperti bertukar kediaman peribadi untuk harta sewa-tidak akan menerima rawatan bebas cukai yang diberikan di bawah Seksyen 1031. Akhir sekali, jika salah satu pihak kemudian melupuskan harta yang ditukarkan dalam tempoh dua tahun tempoh, harta yang ditukar itu akan menjadi tertakluk kepada cukai.
Untuk tujuan pelaporan cukai, asas harta lama dibawa ke harta baru. Ini penting untuk difahami dalam pertukaran bebas cukai kerana cukai yang terhutang tidak diampuni, mereka hanya ditunda sehingga penjualan harta baru. Untuk merakamkan pertukaran Seksyen 1031 dengan Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri, adalah penting untuk memfailkan Borang 8824 dengan pulangan cukai untuk tahun pertukaran seperti itu. Pertukaran bebas cukai tidak digalakkan jika urusniaga tersebut akan menyebabkan kerugian kerana kerugian tidak dapat ditolak dalam bursa bebas cukai. Dalam kes ini, lebih baik untuk menjual aset tersebut dan menggunakan hasil untuk membeli harta baru.
Bursa bebas cukai sepenuhnya
Untuk urus niaga tukaran Seksyen 1031 yang tidak dikenakan cukai, keadaan tertentu mesti dipenuhi:
- Harta itu mestilah "seperti-jenis": Hartanah adalah seperti-jenis jika mereka mempunyai sifat atau watak yang sama, walaupun mereka berbeza dalam gred atau kualiti. Harta itu mestilah berkaitan dengan perniagaan atau pelaburan: Hartanah yang dipertukarkan mesti dipegang untuk kegunaan perniagaan atau pelaburan yang produktif dan diperdagangkan untuk kegunaan yang sama. Hartanah baru ini mesti dikenal pasti dalam masa 45 hari: Hartanah baru yang akan diterima sebagai pertukaran untuk harta yang sedia ada mesti dikenal pasti secara bertulis dalam tempoh 45 hari dari pemindahan pertama. Pemindahan itu mesti dilakukan dalam tetingkap 180 hari: Hartanah seperti-jenis mesti diterima oleh salah satu daripada dua tarikh ini (yang mana lebih awal): dalam tempoh 180 hari selepas pindah harta, atau dengan tarikh jatuh tempo cukai (termasuk peluasan) untuk tahun di mana harta itu dipindahkan.
Pertukaran Bebas Cukai Sepenuhnya
Untuk menjadi bebas cukai sepenuhnya, pertukaran itu semata-mata pertukaran harta benda semacam itu. Di dunia yang sempurna, mencari harta dengan nilai perdagangan yang sama sangat sesuai untuk pertukaran Seksyen 1031. Walau bagaimanapun, sukar untuk mencari pertukaran yang sama dan, dalam banyak kes, satu pihak berakhir menendang dalam beberapa wang tambahan untuk membuat perjanjian itu adil. Hartanah tambahan atau wang tunai yang diterima dikenali sebagai "boot", dan keuntungan ini dikenakan sehingga jumlah boot yang diterima.
Apabila terdapat gadai janji pada kedua-dua hartanah, gadai janji dijaringkan. Parti itu menyerahkan gadai janji yang lebih besar dan menerima gadai janji yang lebih kecil merawat kelebihan tersebut sebagai but.
Garisan bawah
Peningkatan jumlah jualan hartanah sejak 2010 telah membolehkan ramai orang mendapat rawatan cukai yang menggalakkan daripada kerajaan persekutuan. Akibatnya, sejumlah besar hasil cukai telah hilang. Buat masa ini, Seksyen 1031 pertukaran untuk hartanah tetap. (Sebagaimana dibincangkan di atas, bermula pada tahun 2018, mereka telah dihapuskan untuk jenis hartanah lain, seperti koleksi, pesawat, hak francais, dan peralatan berat.)
