Dividen yang layak dimasukkan dalam pendapatan kasar yang diselaraskan oleh pembayar cukai. Walau bagaimanapun, ini dikenakan cukai pada kadar yang lebih rendah daripada dividen biasa.
Dividen Biasa Versus Dividen Berkelayakan
Menurut Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS), dividen biasa dibayar oleh perbadanan atau pendapatan dana bersama dan dikenakan cukai pada kadar yang sama seperti pendapatan biasa. Pembayaran ini ditunjukkan dalam kotak 1a Borang 1099-DIV, yang dihantar kepada pelabur.
Dividen yang layak adalah serupa dengan dividen biasa tetapi tertakluk kepada kadar cukai maksimum yang dikenakan ke atas keuntungan modal pelabur. Angka ini ditunjukkan dalam kotak 1b Borang 1099-DIV. Sehingga 2015, kadar maksimum untuk dividen yang berkelayakan adalah 0% jika pendapatan biasa dikenakan cukai pada kadar 10% atau 15%, dan 15% jika kurungan cukai pendapatan biasa lebih besar daripada 15% dan kurang daripada 39.6%. Kadar cukai dihadkan pada 20% bagi mereka yang pendapatan biasa dikenakan cukai pada kadar 39.6%.
Untuk memenuhi syarat untuk dividen yang layak, dividen itu mestilah dibayar oleh perbadanan AS atau syarikat asing yang layak dan memenuhi tempoh pemegangan, yang melebihi 60 hari dalam tempoh 121 hari, yang bermula 60 hari sebelum tarikh ex-dividen. Tempoh pegangan adalah berbeza untuk saham pilihan.
Contoh
Syarikat ABC mengumumkan dividen 25 sen sesaham. Sekiranya pelabur memiliki 10, 000 saham saham biasa ABC Corporation, bayaran dividen yang diterima ialah $ 2, 500. Jika tarikh ex-dividen adalah 1 Julai, pelabur perlu memiliki stok selama lebih dari 60 hari dari 2 Mei hingga 30 Oktober, atau tempoh 121 hari, untuk pembayaran itu dianggap dividen yang layak.
