Apabila anda mendaftar untuk bekerja untuk syarikat, salah satu perkara pertama yang mungkin anda lakukan adalah membuat pilihan manfaat anda. Faedah-faedah yang ditaja oleh majikan ini adalah sebahagian daripada tawaran banyak syarikat menawarkan pekerja mereka. Mereka biasanya terdiri daripada faedah insurans - liputan perubatan dan pergigian, dan insurans hilang upaya - untuk faedah persaraan, serta mereka yang dapat membantu anda dengan peristiwa kehidupan seperti bantuan pengangkatan. Opsyen manfaat ini secara kolektif dikenali sebagai pelan kafeteria. Walaupun namanya, mereka tidak mempunyai apa-apa kaitan dengan makanan. Sebaliknya, nama itu berasal dari tanggapan bahawa majikan membenarkan pekerja untuk memilih faedah sebelum cukai ditolak-sama seperti anda akan makan di kafeteria. Tetapi sebelum anda memilih, anda harus sedar akan apa yang dimaksudkan dengan maksud anda. Baca terus untuk mengetahui sama ada rancangan cafeteria tertakluk kepada Akta Keselamatan Pendapatan Persaraan Pekerja (ERISA), Akta Sumbangan Insurans Persekutuan (FICA), dan Akta Cukai Pengangguran Persekutuan (FUTA), dan bagaimana.
Takeaways Utama
- Rancangan kafeteria adalah pelan manfaat yang ditaja oleh majikan yang menyediakan pekerja dengan pelbagai faedah sebelum cukai yang boleh dikenakan cukai dan tidak boleh dikenakan. Tergantung kepada faedah, para peserta mungkin tertakluk kepada peraturan ERISA, serta cukai FICA dan FUTA. Oleh kerana rancangan cafeteria dilindungi di bawah ERISA, mereka tertakluk kepada dokumentasi, pelaporan dan keperluan pentadbiran yang sama seperti semua pelan ERISA yang lain. Cukai FAIC dikenakan ke atas faedah tertentu seperti faedah insurans jangka hayat kumpulan yang melebihi $ 50, 000 atau manfaat bantuan pakai. Walaupun manfaat pelan kafeteria yang paling layak tidak, faedah bantuan penggunaan adalah tertakluk kepada FUTA.
Apakah Rancangan Kafeteria?
Rancangan kafeteria adalah pelan manfaat yang ditaja oleh majikan yang menyediakan pekerja dengan pelbagai faedah sebelum cukai yang boleh dikenakan cukai dan tidak boleh dikenakan. Rancangan ini, yang biasanya lebih fleksibel daripada yang lain, juga dirujuk sebagai pelan faedah yang fleksibel atau pelan Seksyen 125.
Menurut Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS), para peserta mesti memilih sekurang-kurangnya satu pilihan dari rancangan kantin. Pilihan untuk pelan kantin boleh termasuk akaun simpanan kesihatan (HSA), insurans kecacatan, bantuan pakai, insurans nyawa kumpulan, sumbangan kepada pelan persaraan, dan faedah tunai.
Sekiranya pekerja memilih untuk mengambil manfaat yang tidak boleh dikenakan, mereka tidak akan dikenakan sebarang cukai pendapatan persekutuan. Tetapi mereka menendang jika peserta rancangan memilih faedah yang boleh dikenakan cukai-biasanya wang tunai. Oleh itu, para pekerja boleh dikenakan cukai FICA dan FUTA. Amaun manfaat adalah tertakluk kepada semua pendapatan dan cukai gaji yang sama yang dikenakan ke atas upah. Walaupun kurang biasa daripada 401 (k) rancangan yang ditawarkan oleh banyak majikan, rancangan kantin masih tertutup di bawah ERISA dan tertakluk kepada peraturan yang sama seperti pelan yang layak.
Manfaat hanya tertakluk kepada pencukaian jika peserta mengambil pilihan bercukai seperti wang tunai.
Rancangan Kafeteria dan ERISA
Akta Keselamatan Pendapatan Persaraan Pekerja 1974 menyediakan perlindungan kepada pelabur dan akaun persaraan mereka. Akta ini memastikan individu dan institusi yang mentadbir pelan yang berkelayakan tidak menyalahgunakan aset tersebut. Mereka juga bertanggungjawab untuk memastikan peserta pelapor dimaklumkan mengenai apa-apa perubahan dan ciri rancangan tanpa caj. ERISA juga menetapkan piawaian minimum termasuk tempoh pelarasan, pembiayaan, dan faedah terakru. Akta ini juga menyediakan beberapa perlindungan bagi faedah pelan kafeteria, termasuk pencegahan undang-undang undang-undang negeri yang memerlukan institusi kewangan untuk melaporkan ketidakaktifan kepada negara.
Oleh kerana rancangan cafeteria dilindungi di bawah ERISA, mereka tertakluk kepada dokumentasi, pelaporan dan pentadbiran yang sama seperti semua rancangan ERISA yang lain. Ini termasuk rancangan 401 (k), 401 (a), dan 403 (b), pelan pencen pekerja yang dipermudahkan, dan rancangan perkongsian keuntungan. ERISA menghendaki semua pekerja yang mengambil bahagian diberi perancangan ringkasan dalam tempoh 90 hari dari pendaftaran pelan. Dokumen ini juga perlu difailkan dengan Jabatan Buruh.
Rancangan Kafeteria dan FICA
Jaminan Sosial dan Medicare cukai gaji secara kolektif dirujuk sebagai Akta Sumbangan Insurans Persekutuan. Tindakan ini memberi mandat kepada majikan untuk menyumbang secara langsung kepada dan membuat potongan daripada gaji pekerja untuk membiayai kedua-dua program.
Secara umumnya, manfaat pelan kafeteria yang layak tidak tertakluk kepada FICA atau cukai lain. Walau bagaimanapun, cukai FICA masih digunakan untuk faedah tertentu. Sebagai contoh, manfaat insurans hayat jangka hayat yang melebihi $ 50, 000 adalah tertakluk kepada pegangan Jaminan Sosial dan Medicare, seperti manfaat bantuan pakai.
Rancangan Kafeteria dan FUTA
Program insurans pengangguran persekutuan dibayar melalui cukai FUTA, yang dikenakan kepada majikan-bukan pekerja. FUTA membenarkan cukai perniagaan oleh kerajaan untuk membiayai agensi pengangguran negeri. Dana ini kemudiannya tersebar di kalangan individu yang menganggur yang menuntut pampasan pengangguran.
Seperti cukai FICA, manfaat pelan kafeteria yang paling layak tidak tertakluk kepada FUTA. Walau bagaimanapun, faedah bantuan penggunaan adalah tertakluk kepada FUTA, sebagai tambahan kepada FICA, tetapi bukan penangguhan cukai pendapatan.
