Kredit cukai peluang Amerika

Apakah Kredit Cukai Peluang Amerika (AOTC)?

Kredit Percukaian Peluang Amerika (AOTC) adalah kredit cukai untuk perbelanjaan pendidikan yang layak untuk pelajar untuk empat tahun pertama pendidikan pasca menengah untuk pembayar cukai Amerika. AOTC juga terpakai kepada pembayar cukai yang menuntut pelajar sebagai tanggungan.

Asas Kredit Cukai Peluang Amerika

Pembayar cukai yang merupakan pelajar boleh mengambil kesempatan daripada Kredit Peluang Peluang American, yang diperkenalkan pada tahun 2009 khusus untuk pelajar yang menghadiri sebuah institusi pasca menengah. AOTC dijangka berjalan hingga Disember 2017. Tidak ada perubahan yang dibuat kepada kredit di bawah pelan cukai baru, Akta Cukai dan Pekerjaan (TCJA), yang diluluskan oleh Kongres pada 22 Disember 2017.

Kredit Peluang Amerika boleh menyimpan rumah dengan pelajar yang memenuhi syarat sebanyak $ 2, 500. Kredit ini membantu dengan perbelanjaan pendidikan seperti tuisyen dan perbelanjaan lain yang berkaitan dengan kursus kursus pelajar. Pelajar yang layak boleh menuntut 100 peratus daripada $ 2, 000 pertama yang dibelanjakan untuk memperoleh bahan untuk sekolah, dan 25 peratus lagi perbelanjaan $ 2, 000 seterusnya. Ini bermakna jumlah maksimum pelajar yang layak boleh membuat tuntutan dengan AOTC adalah (100% x $ 2, 000) + (25% x $ 2, 000) = $ 2, 500. Dalam erti kata lain, kredit $ 2, 500 boleh digunakan untuk mengurangkan kos pendidikan sebanyak $ 4, 000 yang pertama.

Kebanyakan kredit cukai tidak dapat dikembalikan, yang bermaksud bahawa apabila liabiliti pembayar cukai dikurangkan kepada sifar, itulah hujungnya. Walau bagaimanapun, AOTC bukanlah salah satu dari mereka kerana 40 peratus daripada kredit itu boleh dikembalikan. Bayaran balik separa ini bermakna jika liabiliti cukai pelajar dikurangkan kepada sifar dengan AOTC, s / dia masih boleh menerima 40 peratus daripada baki kredit, sehingga $ 1, 000, sebagai bayaran balik cukai dari Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS).

Takeaways Utama

• Kredit Percukaian Peluang Amerika (AOTC) adalah kredit cukai yang dapat dikembalikan sebahagiannya untuk membantu membayar kos pendidikan tinggi di kalangan pembayar cukai Amerika. Pemberian kredit berjumlah $ 2, 500 dalam simpanan cukai yang dikreditkan ke atas perbelanjaan tuisyen yang layak, bekalan sekolah, atau kos berkaitan lain untuk sehingga 4 tahun pendidikan. Jumlah dan papan, perbelanjaan perubatan, dan insurans tidak layak untuk AOTC, dan tidak ada perbelanjaan yang layak dibayar dengan 529 dana pelan. Keperluan kelayakan termasuk status pendaftaran pelajar dan batasan pendapatan.

Contoh AOTC

Pertimbangkan dua pelajar kolej, David dan Lawrence. David menghabiskan $ 4, 000 untuk bahan pendidikan, sementara Lawrence menghabiskan $ 900 semasa tahun akademik. Memandangkan mereka berdua layak menurut ketetapan yang ditetapkan oleh IRS, David boleh menuntut kredit maksimum $ 2, 500 yang dibenarkan di bawah AOTC, yang akan mengurangkan bil cukainya kepada $ 4, 000 - $ 2, 500 = $ 1, 500. Sebaliknya, Lawrence boleh menuntut AOTC mengenai pulangan cukainya dan mempunyai bil cukai $ 900nya dikurangkan menjadi sifar. Oleh kerana masih terdapat beberapa kredit sisa ($ 900 - $ 2, 500 = - $ 1, 600), dia juga akan diberi pengembalian sebanyak 40% x $ 1, 600 = $ 640.

Kelayakan Kredit Peluang Amerika

Menurut IRS, seorang pelajar yang berkelayakan adalah orang yang mesti didaftarkan sekurang-kurangnya sambilan dalam satu tahun akademik di institusi pasca menengah yang bertauliah; mesti masih didaftarkan di institusi pada permulaan tahun cukai; sedang mengambil kursus ke peringkat atau beberapa kelayakan pendidikan yang diiktiraf; dan tidak pernah disabitkan atas sebarang kesalahan dadah jenayah pada akhir tahun cukai. Semak laman web IRS untuk senarai yang lebih terperinci mengenai siapa yang dianggap sebagai pelajar yang layak.

AOTC boleh dituntut oleh pembayar cukai layak sehingga empat tahun pendidikan pasca menengah untuk mengurangkan kos tuisyen dan perbelanjaan lain yang layak. Menurut IRS, perbelanjaan pendidikan yang layak termasuk tuisyen yang dibayar kepada sekolah, dan perbelanjaan untuk buku, bekalan, dan peralatan yang mungkin telah dibeli dari sumber luaran. Perbelanjaan ini boleh dibayar dengan pinjaman pelajar untuk layak, tetapi tidak dengan biasiswa atau geran. Bilik dan papan, perbelanjaan perubatan, dan insurans tidak layak untuk AOTC. Perlu juga diperhatikan bahawa perbelanjaan yang dibayar dengan dana daripada 529 pelan simpanan tidak layak.

Pembayar cukai tunggal perlu mempunyai pendapatan kasar diselaraskan disesuaikan (MAGI) yang kurang daripada $ 80, 000 untuk melayakkan AOTC. MAGI antara $ 80, 000 dan $ 90, 000 akan mempunyai kredit separa pada kadar yang dikurangkan. Pembayar cukai dengan MAGI melebihi $ 90, 000 tidak layak untuk AOTC. Syarat-syarat MAGI untuk pasangan yang telah berkahwin bersama-sama boleh dinilai dari jadual di bawah:

Kelayakan MAGI untuk Kredit Cukai Peluang Amerika
	Single	Berkahwin, Isu bersama
Kredit penuh	≤ $ 80, 000	≤ $ 160, 000
Kredit Separa	$ 80, 000- $ 90, 000	$ 160, 000- $ 180, 000
Tidak layak	> $ 90, 000	> $ 180, 000