Bank-bank lebih memilih untuk tidak menghapus hutang lapuk kerana portfolio pinjaman mereka adalah aset utama dan sumber pendapatan masa depan. Walau bagaimanapun, pinjaman-pinjaman beracun yang tidak dapat dipungut atau sukar untuk dikumpulkan secara tidak wajar-mencerminkan sangat buruk pada penyata kewangan bank dan dapat mengalihkan sumber daripada aktiviti yang lebih produktif. Bank menggunakan tanda hapus, yang kadang-kadang dipanggil "bayaran balik", untuk menghapuskan pinjaman dari kunci kira-kira mereka dan mengurangkan liabiliti cukai keseluruhan mereka.
Contoh Hypothetical dari Bank Menulis Off Bad Debt
Bank tidak pernah menganggap mereka akan mengumpul semua pinjaman yang mereka buat. Inilah sebabnya mengapa prinsip perakaunan yang diterima umum (GAAP) memerlukan institusi pemberi pinjaman untuk memegang rizab berbanding pinjaman buruk yang dijangka pada masa hadapan. Ini dikenali sebagai elaun hutang lapuk.
Sebagai contoh, firma yang membuat $ 100, 000 dalam pinjaman mungkin mempunyai elaun sebesar 5%, atau $ 5, 000, dalam hutang lapuk. Sebaik sahaja pinjaman itu dibuat, $ 5, 000 ini segera diambil sebagai perbelanjaan kerana bank tidak menunggu sehingga berlaku kegagalan sebenar. Baki $ 95, 000 direkodkan sebagai aset bersih pada kunci kira-kira.
Jika ternyata lebih banyak peminjam mungkir daripada yang dijangkakan, bank itu menuliskan penghutang dan mengambil perbelanjaan tambahan. Oleh itu, jika contoh bank kita sebenarnya mempunyai kegagalan pinjaman bernilai $ 8, 000, ia menulis jumlah keseluruhan dan mengambil tambahan $ 3, 000 sebagai perbelanjaan.
Akibatnya
Apabila pinjaman tidak berbayar dihapuskan, pemberi pinjaman menerima potongan cukai daripada nilai pinjaman. Bukan sahaja bank mendapatkan potongan, tetapi mereka masih dibenarkan mengejar hutang dan menjana pendapatan daripada mereka. Pilihan lain adalah untuk bank-bank untuk menjual hutang lapuk kepada agensi pengumpulan pihak ketiga.
