Isi kandungan
- The Trio of 5-Year Rules
- Asas Pengeluaran Roth IRA
- Peraturan 5 Tahun untuk Penarikan IRA Roth
- Peraturan 5 Tahun untuk Penukaran IRA Roth
- Pengecualian kepada Peraturan 5 Tahun
- Peraturan 5 Tahun untuk Penerima Roth IRA
The Trio of 5-Year Rules
Salah satu yang paling terkenal ialah Roth IRA adalah percuma anda-sekurang-kurangnya, berbanding dengan akaun persaraan lain-kemampuan untuk menarik balik dana daripadanya apabila anda inginkan dan pada kadar yang anda inginkan. Ah, tetapi apabila ia berkaitan dengan kenderaan yang berfaedah cukai, Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) tidak pernah membuat apa-apa yang mudah. Benar, sumbangan langsung kepada Roth boleh ditarik balik bila-bila, tanpa air mata (atau cukai). Pengeluaran dana lain, bagaimanapun, lebih terhad: Akses kepada mereka adalah tertakluk kepada tempoh menunggu, yang dikenali sebagai peraturan 5 tahun.
Peraturan 5 tahun berlaku dalam tiga keadaan:
- Anda menarik balik pendapatan dari Roth IRA.You menukar IRA tradisional kepada Roth IRA.You mewarisi IRA Roth.
Anda perlu memahami peraturan 5 tahun-atau sebaliknya, trio peraturan 5 tahun-untuk memastikan bahawa pengeluaran dari Roth anda tidak memicu cukai pendapatan dan penalti cukai (secara amnya, 10% dari jumlah yang dikeluarkan).
Takeaways Utama
- Walaupun agak kurang ketat daripada akaun lain, Roth IRAs mengenakan tempoh menunggu pada pengeluaran tertentu, yang dikenali sebagai peraturan 5 tahun. Peraturan 5 tahun berlaku dalam tiga situasi: jika anda menarik balik pendapatan akaun, jika anda menukar IRA tradisional ke sebuah Roth, dan sekiranya benefisiari mewarisi Roth IRA.Failure untuk mematuhi peraturan 5 tahun boleh menyebabkan membayar cukai pendapatan ke atas pengeluaran pendapatan dan penalti 10% juga.
Asas Pengeluaran Roth IRA
Seperti yang anda ketahui, Roths dibiayai dengan sumbangan selepas cukai (bermakna anda tidak mendapat potongan cukai untuk membuatnya pada masa itu), oleh sebab itu, tidak ada cukai yang perlu dibayar pada wang apabila anda menarik baliknya. Sebelum mengkaji peraturan 5 tahun, inilah rekod Roth peraturan mengenai pembahagian (IRS-bercakap untuk pengeluaran) secara umum:
- Anda boleh menarik diri dari caruman dari Roth IRA tanpa penalti, pada usia apa pun. Pada usia 59½, anda boleh menarik balik kedua-dua sumbangan dan pendapatan tanpa penalti, dengan syarat Roth IRA anda telah dibuka untuk sekurang-kurangnya lima tahun cukai.
"Tahun cukai, " berhubung dengan peraturan 5 tahun, bermakna jam mula menandakan Jan. 1 tahun cukai apabila sumbangan pertama dibuat. Sumbangan IRA Roth untuk tahun 2019 boleh pada bila-bila masa sehingga April 15, 2020, sebagai contoh, tetapi ia dianggap seolah-olah ia telah dibuat pada 1 Januari 2019. Dalam kes ini, anda boleh mula mengeluarkan dana tanpa penalti pada 1 Jan, 2024-bukan 15 April 2025.
Pengunduran yang dikenakan adalah cukai dan bebas penalti dipanggil pengedaran yang berkelayakan. Pengunduran yang dikenakan cukai atau penalti dipanggil pengedaran tidak berkelayakan.
Singkatnya, jika anda mengambil pengagihan dari pendapatan Roth IRA anda sebelum memenuhi peraturan lima tahun dan sebelum umur 59½, bersiaplah untuk membayar cukai pendapatan dan penalti 10% atas pendapatan anda. Bagi pemilik akaun biasa, peraturan 5 tahun hanya terpakai untuk pendapatan Roth IRA dan dana yang ditukar daripada IRA tradisional.
Peraturan 5 Tahun untuk Penarikan IRA Roth
Peraturan Roth IRA 5 tahun yang pertama digunakan untuk menentukan sama ada pendapatan (faedah) dari Roth IRA anda bebas cukai. Untuk menjadi bebas cukai, anda mesti mengeluarkan pendapatan:
- Pada atau selepas tarikh anda bertukar 59½ Setidak-tidaknya lima tahun cukai selepas sumbangan pertama kepada mana-mana Roth IRA yang anda miliki
Nota untuk pemilik akaun berbilang: Jam 5 tahun bermula dengan sumbangan pertama anda kepada mana-mana Roth IRA-tidak semestinya yang anda menarik balik dana. Sebaik sahaja anda memenuhi syarat 5 tahun untuk satu Roth IRA, anda sudah selesai.
Mana-mana Roth IRA berikutnya dianggap diadakan selama lima tahun. Rollovers dari satu Roth IRA kepada yang lain tidak menetapkan semula jam 5 tahun.
Peraturan 5 Tahun untuk Penukaran IRA Roth
Peraturan 5 tahun kedua menentukan sama ada pembahagian prinsipal dari penukaran IRA tradisional atau tradisional 401 (k) kepada Roth IRA adalah bebas daripada penalti. (Ingat, anda sepatutnya membayar cukai apabila anda menukar dari akaun yang dibiayai sebelum cukai kepada Roth.) Seperti sumbangan, peraturan 5 tahun untuk penukaran Roth menggunakan tahun cukai, tetapi penukaran mesti berlaku pada Disember. 31 tahun kalendar.
Contohnya, jika anda menukar IRA tradisional kepada Roth IRA pada November 2019, tempoh lima tahun anda bermula pada 1 Januari 2019. Tetapi jika anda melakukannya pada Februari 2020, tempoh lima tahun bermula pada 1 Januari, 2020. Jangan ambil bercampur dengan elaun bulan tambahan anda perlu memberi sumbangan langsung kepada Roth anda.
Setiap penukaran mempunyai tempoh lima tahun sendiri. Sebagai contoh, jika anda menukarkan IRA tradisional anda kepada IRA Roth pada 2018, tempoh lima tahun bagi aset yang ditukar mulai 1 Januari 2018. Jika anda kemudian menukar aset IRA tradisional lain ke Roth IRA pada tahun 2019, tahun untuk aset tersebut bermula 1 Januari 2019.
Ia sedikit berputar-putar, diakui. Untuk menentukan sama ada anda terpengaruh oleh peraturan 5 tahun ini, anda perlu mempertimbangkan sama ada dana yang anda mahu menarik balik termasuk aset yang telah ditukar dan, jika ya, berapa tahun penukaran itu dibuat. Cuba simpan peraturan ini: Peraturan pesanan IRS menetapkan bahawa penukaran tertua ditarik balik terlebih dahulu. Perintah pengeluaran untuk IRA Roth adalah sumbangan pertama, diikuti oleh penukaran, dan kemudian pendapatan.
Jika anda berada di bawah 59½ dan mengambil pengedaran dalam tempoh lima tahun penukaran, anda akan membayar penalti 10% melainkan anda layak untuk pengecualian.
Pengecualian kepada Peraturan 5 Tahun
Di bawah syarat-syarat tertentu, anda boleh menarik balik pendapatan tanpa memenuhi peraturan 5 tahun, tanpa mengira umur anda. Anda boleh menggunakan sehingga $ 10, 000 untuk membayar rumah pertama anda atau menggunakan wang itu untuk membayar pendidikan tinggi untuk diri sendiri atau untuk pasangan, anak, atau cucu.
IRS juga akan membolehkan anda mengeluarkan dana untuk membayar premium insurans kesihatan, jika anda menganggur, atau jika anda perlu membayar balik perbelanjaan perubatan yang melebihi 10% dari pendapatan kasar anda yang diselaraskan.
Peraturan 5 Tahun untuk Penerima Roth IRA
Kematian juga merupakan pengecualian. Apabila pemilik IRA Roth mati, waris yang mewarisi akaun boleh mengambil pengedaran tanpa dikenakan bayaran penalti-tidak kira sama ada pengedaran adalah prinsipal atau pendapatan.
Walau bagaimanapun, kematian tidak akan menghalang anda daripada peraturan 5 tahun. Jika anda, sebagai benefisiari, mengambil pengedaran dari Roth IRA yang diwariskan yang tidak dipegang selama lima tahun cukai, pendapatan akan dikenakan cukai. Tetapi, terima kasih kepada perintah pengeluaran yang disebutkan di atas, anda masih boleh berakhir tanpa cukai kerana pendapatan adalah bahagian terakhir IRA untuk diedarkan.
Perhatikan bahawa benefisiari Roth IRA, sehingga mereka pemilik akaun asal, perlu mengambil pengagihan minimum yang diperlukan (RMD) dari IRA. Mereka mempunyai beberapa pilihan mengenai jadual: Mereka boleh melakukannya seperti kadar yang digambarkan dalam jangkaan jangka hayat mereka, atau mereka boleh menarik balik dana pada 31 Disember tahun kelima berikutan tahun pemilik IRA asal meninggal dunia.
Dengan opsyen pengeluaran 5 tahun, anda mempunyai kelonggaran untuk mengagihkan setiap tahun atau sekaligus sekaligus sebelum tarikh 31 Disember yang dinyatakan di atas. Perlu diketahui, bagaimanapun, bahawa jika anda gagal sepenuhnya menguras IRA pada 31 Disember tahun kelima, anda menghadapi penalti 50% dari jumlah yang ditinggalkan di dalam akaun.
Penasihat Insight
Scott Bishop, CPA, PFS, CFP®
STA Wealth Management LLC, Houston, Texas
Terdapat peraturan 5 tahun ketiga yang terpakai bagi penerima manfaat Roth IRA. Penerima yang dinamakan mempunyai pilihan untuk meregangkan RMD (pengagihan minimum yang diperlukan) daripada IRA Roth yang diwariskan sama ada melalui jangka hayat mereka atau melalui peraturan 5 tahun.
Dalam beberapa kes yang jarang berlaku, dokumen Roth IRA boleh menetapkan peraturan 5 tahun. Jika anda memilih pilihan lima tahun, hasil Roth IRA yang diwariskan mesti diedarkan pada 31 Disember tahun kelima berikutan tahun kematian pemilik asal. Dalam tempoh lima tahun, anda mempunyai kelonggaran lengkap dalam pengedaran: Anda boleh mengambil sekaligus atau membuat pengeluaran setiap tahun. Anda hanya perlu memastikan IRA Roth dikosongkan pada akhir tempoh lima tahun atau anda akan dikenakan penalti 50% atas jumlah yang tidak diambil pada tahun itu.
