Apabila melihat pilihan pelaburan bersara, anda mungkin telah menjumpai istilah "stretch stretch". Ini sebenarnya bukan kategori IRA, seperti Tradisional, Roth, SEP, atau IRA SIMPLE. Sebaliknya, IRA terbentang adalah seperti perancangan kewangan atau konsep pengurusan kekayaan yang bertindak sebagai peruntukan IRA. Sebuah institusi kewangan tidak boleh merujuk kepada produk IRA mereka dengan istilah khusus ini, jadi apabila membincangkan IRA ini, mungkin wajar untuk menerangkan konsep tersebut.
Alasan yang kita katakan "bertindak" adalah kerana peruntukan regangan hanya dilarang oleh perletakan Undang-undang Menetapkan Setiap Masyarakat untuk Peningkatan Persaraan (SECURE), yang ditandatangani ke dalam undang-undang pada 20 Disember 2019, sebagai sebahagian daripada dua tahun- bil perbelanjaan akhir. Jika anda telah membuat perancangan harta tanah berdasarkan konsep ini, anda perlu menyemaknya dengan peguam anda dan penasihat cukai.
Konsep Stretch
Walaupun tujuan asas untuk mempunyai akaun persaraan adalah untuk menjimatkan dan membiayai tahun persaraan, ramai individu mempunyai sumber kewangan lain dan lebih suka meninggalkan aset yang ditangguhkan (atau bebas cukai, dalam hal aset Roth IRA) kepada benefisiari mereka. Sama ada benefisiari boleh terus menikmati pertumbuhan cukai tertunda atau bebas cukai ke atas aset persaraan, bagaimanapun, bergantung kepada peruntukan yang dinyatakan dalam dokumen pelan IRA.
Sesetengah peruntukan IRA mungkin memerlukan benefisiari untuk mengagihkan aset tidak lama selepas kematian pemilik IRA. Ada yang membenarkan benefisiari mengambil pengagihan sepanjang jangka hayatnya seperti yang disediakan oleh Kod Hasil Dalam Negeri.
Yang lain membenarkan penerima untuk mengagihkan aset dalam tempoh jangka hayat dan juga membolehkan beliau menamakan penerima manfaat generasi kedua IRA yang diwarisi. Peruntukan ini membenarkan benefisiari untuk menamakan penerima manfaat generasi kedua (dan yang ketiga, keempat dan seterusnya) adalah yang menentukan sama ada IRA mempunyai peruntukan regangan. Ia membenarkan IRA dibentangkan (diteruskan) dari generasi ke generasi, jika jangka hayat membolehkannya. Konsep ini tidak lagi dibenarkan oleh undang-undang.
Bagaimana Konsep Stretch Bekerja
Seperti yang telah kami nyatakan, konsep peregangan membenarkan IRA diteruskan dari generasi ke generasi. Walau bagaimanapun, dalam melaksanakannya, benefisiari terpaksa mengikut peraturan tertentu untuk memastikan dia tidak berhak denda penagihan berlebihan IRS, yang disebabkan oleh gagal menarik balik jumlah minimum setiap tahun. Mari kita meneroka ini dengan contoh yang jatuh sebelum tarikh tamat perundangan konsep IRA.
Benefisiari yang diberikan oleh Tom adalah anaknya Dick. Tom meninggal pada tahun 2008 apabila dia berusia 70 tahun dan Dick berusia 40 tahun. Jangka hayat Dick adalah 42.7 (ditentukan pada tahun berikutnya tahun Tom meninggal, ketika Dick berusia 41 tahun). Ini bererti bahawa Dick dapat mengagihkan pengedaran dalam tempoh 42.7 tahun. Dick memilih untuk menyusun pengagihan sepanjang jangka hayatnya, dan dia mesti mengambil pengedaran pertamanya menjelang 31 Disember 2009, akhir tahun selepas tahun Tom meninggal. Untuk menentukan jumlah minimum yang mesti diedarkan, Dick mesti membahagikan baki pada 31 Disember 2008, sebanyak 42.7. Sekiranya Dick menarik balik kurang daripada jumlah minimum, kekurangan itu akan dikenakan penalti berlebihan-pengumpulan. Untuk menentukan jumlah minimum yang mesti diagihkan untuk setiap tahun berikutnya, Dick mesti menolak satu daripada jangka hayatnya pada tahun sebelumnya. Dia mesti menggunakan faktor jangka hayat baru sebagai pembahagi baki akhir tahun sebelumnya.
Dokumen pelan IRA membenarkan Dick untuk menamakan penerima manfaat generasi kedua, dan dia menetapkan anaknya Harry. Jika Dick mati pada tahun 2013, apabila jangka hayatnya yang tinggal ialah 38.7 (42.7-4), Harry dapat meneruskan pengedaran untuk jangka hayat Dick yang tinggal. Adalah penting untuk diperhatikan bahawa hanya jangkaan hayat penerima manfaat generasi pertama yang difokuskan kepada persamaan edaran; oleh itu, umur Harry tidak relevan. Dalam contoh ini, Tom boleh memilih untuk menetapkan Harry sebagai benefisiarinya sendiri, mengakibatkan tempoh peregangan yang lebih lama. Dalam kes sedemikian, Harry akan menjadi benefisiari generasi pertama, dan jangka hayatnya bukannya Dick akan dipertimbangkan dalam persamaan itu.
Faedah Utama Konsep Stretch
Deferral Cukai
Manfaat utama peruntukan peregangan adalah bahawa ia memberi manfaat kepada penerima manfaat untuk membayar cukai ke atas baki akaun dan untuk terus menikmati pertumbuhan cukai tertunda dan / atau bebas cukai selama mungkin. Tanpa peruntukan regangan, penerima mungkin dikehendaki untuk mengagihkan baki akaun penuh dalam tempoh yang lebih pendek daripada jangkaan hayat penerima, mungkin menyebabkan mereka berada dalam pendirian cukai yang lebih tinggi dan mengakibatkan cukai yang signifikan pada jumlah yang ditarik balik. Malah, di bawah Akta SECURE, penerima mesti mengeluarkan keseluruhan akaun dalam tempoh 10 tahun dari tarikh kematian pemegang akaun asal.
Fleksibiliti
Secara amnya, pilihan peregangan bukan merupakan peruntukan yang mengikat, yang bermaksud benefisiari boleh memilih untuk menghentikannya pada bila-bila masa dengan mengedarkan seluruh keseimbangan IRA yang diwarisi. Ini membolehkan benefisiari beberapa fleksibiliti, sekiranya dia perlu mengagihkan lebih daripada jumlah minimum yang diperlukan.
Faedah untuk Pasangan
Seorang penerima isteri dibenarkan untuk merawat IRA yang diwarisi sebagai miliknya sendiri. Apabila pasangan memilih untuk melakukan ini, konsep peregangan bukan masalah, kerana benefisiari pasangan diberikan status dan pilihan yang sama seperti pemilik IRA asal. Walau bagaimanapun, sekiranya pasangan memilih untuk merawat IRA sebagai IRA yang diwarisi, maka aturan regangan itu boleh digunakan.
Garisan bawah
Bermula dengan benefisiari mereka yang mati pada 1 Jan, 2020 atau lebih lama, konsep peregangan tidak lagi terpakai. Memandangkan perubahan ini, pastikan anda merujuk kepada cukai dan profesional kewangan anda untuk mendapatkan bantuan dengan membuat penamaan benefisiari yang sesuai dengan profil kewangan anda, matlamat pengurusan kekayaan anda, dan undang-undang baru.
Untuk pendidikan sahaja, ini adalah soalan yang akan membolehkan anda memberitahu sama ada konsep peregangan digunakan untuk mana-mana IRA anda: Adakah benefisiari dibenarkan untuk mengambil pengagihan dalam tempoh jangka hayat? Adakah benefisiari dibenarkan untuk menamakan penerima manfaat kedua dan seterusnya? Jika jawapan kepada soalan-soalan ini adalah ya, maka anda boleh menggunakan konsep peregangan dengan IRA.
Dengan peruntukan IRA peregangan dikeluarkan dari pilihan persaraan, memujuk pembekal IRA untuk menggabungkan kebenaran untuk memiliki dokumen IRA tidak lagi menjadi isu.
