Memilih struktur perniagaan yang betul untuk perusahaan anda adalah keputusan penting. Ia mempunyai ramalan jangka panjang, kerana ia menetapkan jalan untuk masa depan dari segi operasi, pengurusan, isu-isu perundangan dan cukai. Penyelidikan yang betul perlu dilakukan sebelum anda mengambil pilihan anda. Terdapat banyak bentuk perniagaan untuk dipilih, perseorangan tunggal, perkongsian, syarikat liabiliti terhad (LLC), perbadanan atau syarikat S. Di sini kita membincangkan S Corporation, struktur, kelebihan, kelemahan dan banyak lagi.
Apakah S Corporation?
S Corporation adalah variasi perbadanan dalam Subkomputer S Bab 1 dari Kod Hasil Dalam Negeri. Pada dasarnya, S Corp adalah perniagaan yang memilih untuk melewati pendapatan korporat, kerugian, potongan, dan kredit melalui pemegang saham untuk tujuan cukai persekutuan, dengan manfaat liabiliti terhad dan pelepasan dari "cukai berganda." Sebanyak 30 juta pemilik perniagaan termasuk keuntungan perniagaan ke atas pulangan cukai pendapatan peribadi mereka.
Untuk menjadi S Corporation, perniagaan anda perlu ditubuhkan sebagai sebuah syarikat dengan mengisi dan mengemukakan dokumen seperti Artikel Penubuhan atau Sijil penggabungan kepada pihak berkuasa kerajaan yang bersesuaian, bersama dengan fi yang berkenaan. Apabila proses penggabungan selesai, semua pemegang saham mesti menandatangani dan menyerahkan Borang 2553 untuk diberikan penamaan K S (untuk lebih lanjut, lihat: Arahan 2553 Arahan ). Dari situ, cukai dikendalikan oleh rakan korporat mengenai pulangan individu mereka. (Untuk bacaan yang berkaitan, lihat: Adakah Anda Usahawan? )
Menurut Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS), untuk memenuhi syarat untuk status S korporat, perbadanan itu mesti memenuhi syarat-syarat berikut:
- Berada di Amerika Syarikat; Hanya pemegang saham yang dibenarkan, yang mungkin termasuk individu, amanah tertentu, dan ladang, dan tidak boleh termasuk perkongsian, syarikat atau pemegang saham asing bukan pemastautin; Mempunyai 100 atau kurang pemegang saham; Tidak menjadi syarikat yang tidak layak (iaitu institusi kewangan tertentu, syarikat insurans, dan syarikat jualan antarabangsa domestik, yang dilarang struktur S Corp).
Mengelakkan Percukaian Dua Kali
Menurut IRS, "Secara amnya, sebuah syarikat S dikecualikan daripada cukai pendapatan persekutuan selain cukai atas keuntungan modal tertentu dan pendapatan pasif. Ia diperlakukan dengan cara yang sama seperti perkongsian, kerana pada amnya cukai tidak dibayar di peringkat korporat. " Ini adalah salah satu ciri yang paling menarik dari sebuah syarikat S. Sebaliknya, pendapatan bercukai perbadanan tetap dikenakan cukai berganda, pertama di peringkat korporat, kemudian di peringkat cukai pendapatan individu.
Sebagai contoh, sebuah syarikat "C" biasa mempunyai empat pemegang saham dengan saham yang sama dan melaporkan pendapatan bercukai sebanyak $ 440, 000 dalam satu tahun di mana syarikat perlu membayar cukai korporat sebanyak 34% ($ 149, 600). Syarikat kemudiannya mengagihkan baki jumlah ($ 290, 400) di antara empat pemegang saham dengan setiap pemegang saham mendapat $ 72, 600, yang sekali lagi dikenakan cukai. (Untuk bacaan berkaitan, lihat: Memahami Struktur Korporat.)
K Corporations mempunyai kelebihan di sini, kerana mereka dikenakan cukai sekali. Pendapatan korporat, kerugian, kredit dan potongan "diluluskan" kepada para pemegang saham untuk tujuan cukai. Para pemegang saham kemudian melaporkan perkara yang sama ke atas pulangan cukai pendapatan peribadi mereka (Borang 1040), yang menurut cukai dikenakan pada kadar cukai pendapatan individu yang berkenaan. Oleh itu, S Corporation dikecualikan daripada membayar cukai di peringkat korporat.
Kelebihan ini tidak diberikan kepada semua Syarikat K, bagaimanapun, sebagai negeri dan majlis perbandaran berbeza mempunyai undang-undang cukai. Sebagai contoh, New York City mengenakan cukai pendapatan korporat penuh sebanyak 8.85%, walaupun jika perniagaan itu dapat membuktikan ia mempunyai perniagaan di luar kota, bahagian itu dapat dikecualikan (untuk lebih banyak pajak NYC sahaja, klik di sini.) California membayar caj yang sama - cukai francais - iaitu 1.5% atas pendapatan bersih, atau sekurang-kurangnya $ 800.
Borang 1120S digunakan untuk memfailkan Pulangan Cukai Perbadanan AS untuk sebuah syarikat S. Keuntungan, kerugian dan pemotongan pemegang saham didokumenkan dalam Jadual K-1.
Berikut adalah beberapa kelebihan menggunakan struktur Sorp:
- Cukai Sendiri
Mempunyai struktur Perbadanan S boleh mengurangkan cukai diri. Pendapatan perniagaan yang boleh dikenakan cukai boleh dibahagikan kepada dua komponen - gaji dan pengedaran. Di sini, hanya komponen gaji menarik cukai pekerjaan sendiri, sekali gus mengurangkan liabiliti cukai keseluruhan. Walaupun dalam hal perseorangan tunggal, perkongsian atau LLC, cukai diri adalah berkaitan dengan seluruh pendapatan perniagaan bersih. Komponen kedua pendapatan datang kepada pemegang saham (pemilik) sebagai pengedaran, yang tidak dikenakan cukai. Dengan membuat pembahagian "munasabah" di antara kedua-dua komponen, boleh terdapat jumlah simpanan cukai yang besar. Ia dianggap baik untuk menarik kira-kira 60% daripada pendapatan syarikat sebagai gaji kerana mana-mana bahagian tidak munasabah boleh ditafsirkan sebagai percubaan untuk mengelakkan cukai.
- Kehidupan Bebas
Tidak seperti pemilik tunggal atau LLC (LLC tanpa kemasukan yang diperlukan dalam perjanjian operasi) di mana kehidupan perniagaan dikaitkan dengan kehidupan pemilik atau keluar dari perniagaan, S Corporation mempunyai jangka hayat yang bebas. Panjang umurnya tidak bergantung kepada pemegang saham, sama ada mereka berlepas atau tinggal, dengan itu menjadikannya mudah untuk melakukan perniagaan dan melihat matlamat dan pertumbuhan jangka panjang.
- Perisai Perlindungan
Aset peribadi pemegang saham dilindungi oleh struktur S Corp. Tiada pemegang saham bertanggungjawab secara peribadi untuk liabiliti dan hutang perniagaan. Pemiutang tidak mempunyai tuntutan atas aset peribadi pemegang saham untuk menyelesaikan hutang perniagaan, manakala aset peribadi terdedah di bawah hak milik tunggal atau perkongsian.
- Pemindahan Kepemilikan
Ia agak mudah untuk memindahkan minat dalam Perbadanan S berbanding dengan bentuk entiti perniagaan lain. Penjualan itu boleh distrukturkan dalam dua cara: 1) jualan langsung, di mana pembeli membuat pembelian dalam satu perjalanan dan ada pemindahan hakmilik segera; atau 2) penjualan beransur-ansur, di mana pembelian dilakukan dalam tempoh masa. Cara apa sahaja yang dipilih, pemindahan pemilikan difasilitasi melalui perjanjian jualan tertulis yang merumuskan keseluruhan proses. Kemudahan yang sama tidak ada di dalam perniagaan tunggal, yang sangat mudah untuk dibentuk tetapi sama sukar untuk dijual kepada pihak lain.
- Kredibiliti
Sebuah S Corporation mempunyai kredibiliti tinggi di kalangan vendor, pelanggan dan rakan kongsi yang berpotensi, sebagai S Corporation adalah struktur perniagaan yang diiktiraf.
Beberapa kelemahan, Walau bagaimanapun
Syarikat-syarikat S juga membawa beberapa keburukan yang mungkin. Berikut adalah gambaran keseluruhan:
- Protokol
Bentuk entiti perniagaan ini memerlukan banyak protokol yang harus diikuti, seperti mesyuarat pengarah dan pemegang saham yang dijadualkan, minit mesyuarat, undang-undang undang-undang rasmi, penyelenggaraan rekod yang sepatutnya, dan banyak lagi keperluan rekod rekod.
- Keperluan Pampasan
Seperti yang telah dibincangkan sebelum ini, para pemegang saham berpecah kepada pendapatan korporat dalam dua bahagian (gaji dan pengedaran). Di sini, IRS menyimpan lebih dekat jam tangan dan mengambil perhatian terhadap kombinasi yang mendadak, seperti pengagihan gaji yang rendah. Jika ini diperhatikan oleh IRS, maka ia membuat perubahan dengan sewajarnya, menggerakkan jumlah yang lebih besar di bawah "gaji." Yang boleh menyebabkan cukai yang lebih tinggi tidak dijangka.
- Kerja dan Kos tambahan
Berbanding dengan pemilik tunggal, syarikat S memerlukan lebih banyak perakaunan dan simpan kira, yang memerlukan bantuan akauntan yang berkelayakan, menambah kos. Di samping itu, terdapat lebih banyak nasihat perbankan dan undang-undang yang diperlukan untuk pinjaman perniagaan, perpajakan dan isu-isu lain. Malah kerajaan dan agensi kerajaan mengenakan lebih banyak yuran dan cukai. Contohnya, Massachusetts memungut cukai tambahan ke atas keuntungan apabila syarikat itu mencapai saiz tertentu.
- Sekatan Ditambah
IRS telah meletakkan banyak kriteria kepada kualiti untuk status syarikat S yang menyekat jenis dan bilangan pemegang saham. Sebagai contoh, orang asing tidak boleh menjadi pemegang saham; semua pemilik perlu menjadi warganegara AS atau penduduk tetap. Walaupun semasa pemindahan pemilikan, pemindahan hanya boleh dilakukan kepada individu tertentu, harta pusaka atau amanah. Ketidakpatuhan boleh membawa kepada IRS mengambil status S korporat. Ini mengehadkan fleksibiliti perniagaan. Di samping itu, pendapatan dan kerugian perlu diperuntukkan mengikut peratusan pemilikan, tidak seperti LLC atau perkongsian di mana peruntukan boleh berbeza dengan menetapkannya dalam perjanjian operasi.
- Perubahan Cukai
Pada tahun 2013, kenaikan kadar cukai pendapatan persekutuan menyaksikan kadar tertinggi pada individu yang memperoleh $ 400, 000 atau lebih ($ 450, 000 untuk penghantar bersama) meningkat kepada 39.6% daripada 35% (yang juga merupakan kadar korporat teratas). Perubahan sedemikian menonjolkan keperluan untuk memantau perubahan pada kadar cukai dan undang-undang yang boleh menjadikan struktur S Corp kurang menarik berbanding dengan struktur korporat biasa..)
Pokoknya
Dengan ciri seperti liabiliti terhad dan penjimatan cukai, struktur korporat S digunakan oleh lebih daripada 3 juta syarikat AS. Apabila dibandingkan dengan kepunyaan tunggal atau perkongsian, syarikat S mempunyai kelebihan seperti pemindahan hak milik dan penerusan perniagaan. Walau bagaimanapun, syarikat S boleh merugikan bagi pemilik tunggal, perniagaan kecil (kurang daripada $ 50, 000 setiap tahun). Sebelum memilih korporat S, pastikan untuk memeriksa peraturan dan peraturan, dan terutamanya rawatan cukai (dan sebarang yuran dan cukai tambahan) di negara atau bandar anda. Juga, adalah bijak untuk mempertimbangkan menyewa seorang peguam yang boleh menasihatkan anda mengenai struktur korporat. Untuk maklumat lanjut, lihat halaman maklumat IRS di syarikat S. (Untuk bacaan yang berkaitan, lihat: Asas Struktur Korporat .)
