Peraturan baru yang dicadangkan Jabatan Tenaga Kerja (DOL) yang dicadangkan dapat membantu pekerja yang tidak mempunyai akses kepada persaraan yang disediakan oleh majikan kecuali persaraan.
Tempoh komen awam mengenai peraturan yang dicadangkan oleh Jabatan Tenaga Kerja (DOL) yang bertajuk "Definisi 'Majikan' di bawah Seksyen 3 (5) Rancangan Persaraan ERISA-Persatuan dan Rancangan Pelbagai Pelan Lain-lain" dijadualkan ditutup pada 24 Disember 2018, dengan pelaksanaan dijangka pada awal tahun 2019.
Peraturan itu dibuat sebagai tindak balas kepada perintah eksekutif yang dikeluarkan oleh Presiden Donald Trump pada bulan Ogos. Ia direka bentuk untuk mengukuhkan keselamatan persaraan dengan membiarkan orang Amerika yang bekerja tanpa pelan simpanan persaraan yang berkaitan dengan pekerjaan, seperti 401 (k), mendapat akses kepada satu melalui entiti yang dikenali sebagai pelan persaraan persatuan.
Di sebalik dorongan tindakan itu, hakikat bahawa hanya 53% pekerja di syarikat-syarikat kecil dengan kurang daripada 100 pekerja mempunyai akses kepada rancangan persaraan tempat kerja berbanding 89% pekerja di syarikat dengan 500 atau lebih pekerja. Menurut Pew Amanah Amanah, kebanyakan perniagaan kecil yang tidak menawarkan pelan simpanan persaraan menyebut kos yang tinggi dan kerumitan menguruskan pelan persaraan sebagai sebab utama.
'Majikan' Didefinisikan semula
Peraturan baru mentakrifkan kumpulan majikan sebagai "majikan tunggal" di bawah jenis pelan majikan berbilang (MEP) yang dikenali sebagai pelan persaraan persatuan (ARP). Di bawah peraturan yang dicadangkan, perniagaan individu dengan pekerja, serta pemilik perniagaan yang bekerja sendiri yang bekerja sekurang-kurangnya 20 jam seminggu atau membuat cukup untuk menampung kos persatuan insurans kesihatan, boleh mengambil bahagian dalam pelan persaraan melalui ARP.
Peraturan ini menyediakan cara bagi syarikat dan individu yang bekerja sendiri untuk menyertai MEP dengan sambungan lain atau bon biasa, seperti menjadi sebahagian daripada industri yang sama atau terletak di kawasan geografi yang dilindungi oleh satu Dewan Perdagangan.
Ini berbeza daripada "pelan majikan berbilang terbuka, " di mana satu-satunya syarikat sambungan mempunyai keahlian dalam pelan itu. Perundangan yang membenarkan MEP terbuka masih belum selesai di Kongres tetapi belum diundi oleh ruang penuh.
Peraturan untuk ARP
Sebagai tambahan kepada peruntukan "ikatan biasa", peraturan DOL menetapkan ARP mesti:
- mempunyai structurebe organisasi formal yang dikawal oleh syarikat-syarikat ahli (khusus bukan oleh bank, syarikat insurans atau firma perkhidmatan kewangan) menghadkan penyertaan kepada pekerja dan bekas pekerja syarikat anggota
Di samping itu, setiap syarikat ahli mesti menjadi majikan langsung sekurang-kurangnya seorang pekerja yang mengambil bahagian dalam ARP.
Penyertaan PEO Menegaskan
Peraturan DOL juga menyediakan organisasi majikan profesional (PEOs), yang merupakan syarikat sumber manusia yang menyediakan perkhidmatan majikan bersama seperti gaji, penangguhan cukai dan fungsi pelaporan kepada perniagaan, untuk menaja 401 (k) s untuk pelanggan mereka.
Sebenarnya, kebanyakan PEO sudah menawarkan MEP kepada pelanggan mereka. Peraturan baru itu hanya menegaskan semula hak untuk PEO yang sama ada menyertai program PEO yang disahkan IRS atau memberikan lebih daripada separuh daripada perkhidmatan yang biasanya disediakan oleh PEOs. (Lihat 'Kriteria Fungsi Penggajian Utama' di bawah).
PEO yang bertindak sebagai majikan mestilah:
- menganggap sekurang-kurangnya beberapa peranan majikan utama pelanggan mereka mengawal MEP dan memenuhi peranan ERISA yang berpatutan sekurang-kurangnya seorang pekerja dari setiap syarikat yang mengambil bahagian dalam MEPensure hanya semasa dan bekas pekerja dan benefisiari mereka menyertai
"Fungsi Pekerjaan Utama" Kriteria
Untuk memenuhi keperluan bahawa ia memenuhi "fungsi pekerjaan yang besar, " PEO mestilah menjadi organisasi majikan profesional yang disahkan (CPEO) dalam definisi Kod Hasil Dalam Negeri 7705 atau memenuhi lima atau lebih kriteria berikut:
- membayar pekerja tanpa mengira sama ada atau tidak dana telah dilindungi oleh pelanggan mereka semua cukai pekerjaan untuk pelanggan mereka mengambil bahagian dalam merekrut dan penamatan pekerja pekerja dalam mengawasi pekerja dan menguatkuasakan majikan dasar syarikat dalam menetapkan upah pekerja, gaji dan menyediakan fungsi liputan pampasan pekerja atau membantu jabatan sumber manusia syarikat mengawasi isu-isu pematuhan peraturan, termasuk diskriminasi, FMLA, keperluan OSHA dan status kewarganegaraan pekerja terus memberikan manfaat kepada karyawan bahkan jika kontrak perusahaan berakhir
Pengawasan Fidusiari Dikurangkan
Komponen penting peraturan DOL yang dicadangkan akan mengurangkan (tetapi tidak menghapuskan) tugas fidusiari syarikat anggota ARP atau PEO. Penaja utama ARP atau PEO adalah fidusiari bernama, dengan itu melepaskan majikan individu kewajiban yang paling fidusiari dan tugas pentadbiran. Peranan utama syarikat-syarikat ahli adalah untuk mengambil bahagian dalam pemilihan dan pemantauan penaja dan, tentu saja, dalam membuat sumbangan majikan dan pekerja kepada MEP tepat pada masanya.
"Bad Apple" Peraturan Tidak Dimaklumkan
Tidak ditangani dalam peraturan DOL adalah apa yang dipanggil "peraturan epal buruk" yang boleh mengganggu MEP atau membatalkan kelayakan semua syarikat ahli daripada mengambil bahagian jika satu ahli melanggar peraturan atau melakukan kesalahan pentadbiran. Walau bagaimanapun, bantuan boleh datang dari undang-undang yang sedang menunggu di Kongres yang membahas masalah ini. Lebih-lebih lagi, IRS mengatakan bahawa ia menjangkakan akan mengeluarkan notis penggubalan yang dicadangkan mengenai "epal jahat" menjelang April 2019, dan perintah eksekutif Trump August yang khusus mengarahkan Setiausaha Perbendaharaan untuk mencadangkan pindaan atau panduan mengenai peraturan ini.
Menunggu Perundangan
Dewan Perwakilan AS meluluskan Akta Simpanan Keluarga pada bulan September dan Akta Peningkatan dan Persaraan Persaraan (RESA). Kedua-dua potongan undang-undang lebih jauh daripada peraturan DOL untuk membenarkan MEP terbuka, menangani isu epal yang buruk dan memberi insentif tambahan yang menyelesaikan masalah lain. Sebagai contoh, undang-undang baru ini hanya boleh dibatalkan oleh Kongres, sedangkan peraturan DOL boleh dihapuskan oleh pentadbiran masa depan.
Garisan bawah
DOL berkata ia menjangkakan peraturannya yang baru untuk "mengurangkan kos pentadbiran melalui skala ekonomi dan mengukuhkan tangan perniagaan kecil ketika berunding dengan institusi kewangan dan penyedia perkhidmatan lain." Walaupun reaksi industri terhadap peraturan DOL yang baru secara amnya positif, banyak pemerhati percaya peraturan tidak cukup jauh. Sebaliknya mereka mencadangkan apa yang amat diperlukan adalah perutusan undang-undang yang tertunda di Kongres.
