Isi kandungan
- Apakah Kehilangan Cukai Melaksana?
- Bagaimana Kerosakan Cukai Melaksanakan Kerja
- Pemfaktoran dalam Keuntungan Modal / Kerugian
- Bagaimana Kerugian Telah Dihantar ke Depan
- Contoh Dunia Sebenar
Apakah Kehilangan Cukai Melaksana?
Pengambilalihan kerugian cukai adalah peruntukan yang membolehkan pembayar cukai membawa kerugian cukai kepada tahun-tahun akan datang untuk mengimbangi keuntungan. Kerugian cukai yang dibawa boleh dituntut oleh individu atau perniagaan untuk mengurangkan apa-apa pembayaran cukai masa depan.
Bagaimana Kerosakan Cukai Melaksanakan Kerja
Pertimbangkan kerugian cukai yang dibawa ke hadapan untuk bertentangan dengan keuntungan, atau keuntungan negatif, untuk tujuan cukai. Ia berlaku apabila perbelanjaan lebih besar daripada hasil atau kerugian modal adalah lebih besar daripada keuntungan modal. Peruntukan ini merupakan alat yang hebat untuk membuat pelepasan cukai masa depan. Dalam kebanyakan kes, pengembalian boleh berlaku sehingga tujuh tahun, walaupun kebanyakan negara mempunyai peraturan sendiri.
Kehilangan kerugian cukai adalah berbeza daripada kerugian yang dibawa. Kerugian dibawa ke atas syarikat-syarikat yang membuat kerugian operasi bersih ke atas pendapatan, bukan kerugian modal.
Pemfaktoran dalam Keuntungan Modal / Kerugian
Keuntungan atau kerugian modal tidak direalisasikan jika anda memiliki aset dan belum menjualnya, sementara keuntungan atau kerugian modal yang direalisasi memerlukan transaksi beli dan penjualan. Keuntungan modal yang direalisasikan menghasilkan liabiliti cukai, dan kerugian modal boleh digunakan untuk mengimbangi liabiliti cukai anda untuk keuntungan. Apabila anda menjual saham pada kerugian, sebagai contoh, kod cukai menyediakan proses pengalihan kerugian cukai untuk mengimbangi keuntungan modal lain dan mengurangkan liabiliti cukai anda, termasuk keuntungan modal yang direalisasikan pada tahun-tahun akan datang.
Sebagai contoh, anggap anda menjual 1, 000 saham XYZ untuk kerugian modal berjumlah $ 10, 000 dan anda memiliki stok selama tiga tahun. Keuntungan dan kerugian modal dilaporkan pada Jadual D borang Cukai IRS Borang 1040. Sekiranya saham dipegang selama lebih daripada setahun, tempoh pegangan jangka panjang, dan pembayar cukai mengimbangi keuntungan jangka panjang dengan kerugian jangka panjang. Anggapkan bahawa pembayar cukai mempunyai $ 3, 000 dalam keuntungan jangka panjang, yang mengurangkan kerugian modal jangka panjang kepada $ 7, 000. Sebagai contoh ini, andaikan bahawa kerugian itu kemudian dikurangkan sebanyak $ 2, 000 dalam keuntungan modal jangka pendek dan bahawa $ 1, 000 kerugian digunakan untuk mengurangkan pendapatan lain pada pulangan. Kerugian modal yang lain adalah $ 4, 000.
Sebagai tambahan untuk menjual pelaburan, penjualan hasil rumah dalam keuntungan modal, dan asas cukai harta sebuah rumah adalah nilai dinilai, yang mungkin atau tidak boleh dijual harga diiktiraf. Dasar cukai harta bandar adalah nilai kolektif bagi semua hartanah bercukai di bandar.
Bagaimana Kerugian Telah Dihantar ke Depan
Peraturan-peraturan yang membawa kerugian cukai membolehkan pembayar cukai mengimbangi kerugian $ 4, 000 dengan keuntungan modal akan datang sehingga keseluruhan baki kerugian digunakan untuk tujuan cukai. Sekiranya pembayar cukai mempunyai $ 2, 000 dalam keuntungan modal tahun depan, keuntungan tersebut boleh diimbangi oleh $ 2, 000 daripada kerugian yang dibawa ke hadapan. Dasar cukai ini membolehkan pelabur yang menyedari kerugian besar semasa penurunan pasaran untuk mengurangkan keuntungan yang diiktiraf dalam banyak tahun akan datang.
Contoh Dunia Sebenar
Pada tahun 2016, yang membawa kepada undi presiden, The New York Times membebaskan pulangan cukai Donald Trump 1995. Trump, yang enggan melepaskan rekod cukainya semasa perlumbaan, melaporkan kerugian $ 916 juta pada tahun 1995, yang mampu diteruskan. Kerugian telah direalisasikan dalam kerugian modal akibat pelaburan dalam kasino, usaha perniagaan penerbangan, dan harta Manhattan. The Times melaporkan bahawa kerugian ini akan membolehkan beliau mengelakkan cukai persekutuan sebanyak $ 50 juta sehingga 18 tahun.
