Apakah Akta Sarbanes-Oxley (SOX) 2002?
Akta Sarbanes-Oxley 2002 adalah undang-undang Kongres Amerika Syarikat yang diluluskan pada 30 Julai tahun itu untuk membantu melindungi pelabur daripada pelaporan kewangan palsu oleh syarikat. Juga dikenali sebagai Akta SOX tahun 2002 dan Akta Tanggungjawab Korporat 2002, ia mengesahkan pembaharuan yang ketat terhadap peraturan-peraturan sekuriti yang sedia ada dan dikenakan hukuman baru yang sukar untuk pelanggar hukum.
Akta Sarbanes-Oxley 2002 datang sebagai tindak balas terhadap skandal kewangan pada awal tahun 2000 yang melibatkan syarikat-syarikat yang didagangkan secara terbuka seperti Enron Corporation, Tyco International plc, dan WorldCom. Penipuan berprofil tinggi ini menggoncang keyakinan pelabur terhadap kepercayaan penyata kewangan korporat dan mendorong ramai untuk menuntut penambahbaikan standard pengawalseliaan dekad yang lama.
Takeaways Utama
- Akta Sarbanes-Oxley (SOX) 2002 telah bertindak sebagai tindak balas kepada skandal kewangan korporat yang sangat dipublikasikan sebelum dekad tersebut. Akta itu membuat peraturan baru yang ketat untuk akauntan, juruaudit, dan pegawai korporat dan mengenakan keperluan penyimpanan rekod yang lebih ketat. Akta itu juga menambah jenayah baru denda kerana melanggar undang-undang sekuriti.
Akta itu mengambil namanya dari dua penajanya-Sen. Paul S. Sarbanes (D-Md.) Dan Rep. Michael G. Oxley (R-Ohio).
Sarbanes-Oxley Act Of 2002 - SOX
Memahami Akta Sarbanes-Oxley (SOX)
Peraturan dan dasar penguatkuasaan yang digariskan dalam Akta Sarbanes-Oxley 2002 yang dipinda atau ditambah undang-undang sedia ada yang berkaitan dengan peraturan keselamatan, termasuk Akta Bursa Sekuriti 1934 dan undang-undang lain yang dikuatkuasakan oleh Suruhanjaya Sekuriti dan Bursa (SEC). Undang-undang baru menetapkan pembaharuan dan penambahan dalam empat bidang utama:
- Tanggungjawab korporatMeningkatkan hukuman jenayahAkses peraturanNew perlindungan
Peruntukan-peruntukan utama Akta Sarbanes-Oxley (SOX) 2002
Akta Sarbanes-Oxley 2002 adalah undang-undang yang kompleks dan panjang. Tiga peruntukan utamanya biasanya dirujuk oleh nombor seksyen mereka: Seksyen 302, Seksyen 404, dan Seksyen 802.
Kerana Sarbanes-Oxley Act of 2002, pegawai korporat yang dengan sengaja memperakui penyata kewangan palsu boleh pergi ke penjara.
Seksyen 302 Akta SOX 2002 memberi mandat bahawa pegawai korporat kanan secara peribadi mengesahkan secara bertulis bahawa penyata kewangan syarikat "mematuhi keperluan pendedahan SEC dan wujud dalam semua aspek penting operasi dan keadaan kewangan penerbit." Pegawai yang menandatangani penyata kewangan yang mereka tahu tidak tepat adalah tertakluk kepada hukuman jenayah, termasuk istilah penjara.
Seksyen 404 Akta SOX 2002 menghendaki pengurusan dan juruaudit menubuhkan kawalan dalaman dan kaedah pelaporan untuk memastikan kecukupan kawalan tersebut. Beberapa pengkritik undang-undang telah mengadu bahawa syarat-syarat dalam Seksyen 404 boleh memberi kesan negatif ke atas syarikat yang didagangkan secara umum kerana ia sering mahal untuk menubuhkan dan mengekalkan kawalan dalaman yang diperlukan.
Seksyen 802 Akta SOX tahun 2002 mengandungi tiga peraturan yang mempengaruhi penyimpanan rekod. Perjanjian pertama dengan pemusnahan dan pemalsuan rekod. Yang kedua secara ketat mentakrifkan tempoh pengekalan untuk menyimpan rekod. Peraturan ketiga menggariskan rekod perniagaan tertentu yang syarikat perlu menyimpan, termasuk komunikasi elektronik.
Di samping aspek kewangan perniagaan, seperti audit, ketepatan, dan kawalan, Akta SOX 2002 juga menggariskan keperluan untuk jabatan teknologi maklumat (IT) mengenai rekod elektronik. Akta ini tidak menetapkan satu set amalan perniagaan dalam hal ini tetapi sebaliknya mentakrifkan rekod syarikat mana yang perlu disimpan pada fail dan untuk berapa lama. Piawaian yang digariskan dalam Akta SOX tahun 2002 tidak menyatakan bagaimana perniagaan harus menyimpan rekodnya, hanya tanggungjawab jabatan IT syarikat untuk menyimpannya.
