Isi kandungan
- Kredit AMT
- Kredit Cukai AMT yang dapat dikembalikan
- Mengira Kredit AMT
- Garisan bawah
Takeaways Utama
- AMT dikenakan apabila anda menjalankan ISO anda, berpegang kepada saham anda dan menjualnya selepas tahun kalendar di mana mereka diberikan kepada anda. AMT dikira berdasarkan perbezaan antara nilai pasaran saksama (FMV) saham pada tarikh anda menjalankan saham dan harga pelaksanaan. Kredit AMT boleh digunakan untuk menurunkan bil cukai pendapatan persekutuan apabila jumlah yang anda bayar pada cukai adalah lebih daripada apa yang ia akan berada di bawah AMT. Para pembayar cukai antara tahun 2007 dan 2012 mendapat faedah untuk membuat kredit AMT yang tidak digunakan untuk dikembalikan. Orang yang telah menggunakan ISO pada masa lalu dapat mengira potensi kredit AMT yang dikembalikan dengan menggunakan lembaran kerja Borang 1040 untuk Borang 6251 (baris 45)
Kredit AMT
Walaupun tiada siapa yang gembira untuk membayar cukai ke atas urus niaga saham, terdapat peruntukan undang-undang cukai - yang dipanggil kredit AMT - yang memberi manfaat kepada pembayar cukai. Apabila anda membayar bil AMT anda, kredit AMT itu dicetuskan secara automatik. Kredit itu boleh digunakan untuk mengurangkan bil cukai pendapatan persekutuan anda apabila jumlah yang anda bayar pada cukai adalah lebih daripada apa yang ia akan berada di bawah AMT. Itu kerana, tidak seperti potongan yang menurunkan jumlah pendapatan yang dikenakan cukai, kredit sebenarnya menurunkan bil cukai anda untuk dolar. Ketentuan ini adalah cara Kongres membantu mengimbangi pemegang saham pajak yang dikenakan untuk menjalankan ISO mereka.
Walau bagaimanapun, satu perkara yang tidak lagi tersedia adalah faedah yang diperoleh oleh pembayar cukai dari tahun 2007 hingga 2012, yang menjadikan kredit AMT yang tidak digunakan "dikembalikan". Faedah cukai ini dimulakan pada 2007 untuk membantu pembayar cukai pelabur yang mendapati bahawa kredit AMT tidak menurunkan bil cukai pendapatan persekutuan mereka dengan ketara. Kongres meluluskan perubahan undang-undang cukai pada tahun 2007 dan kemudian dipinda lagi pada tahun 2008. Bagaimanapun, kredit AMT yang dikembalikan tidak diperpanjang pada akhir tahun 2012, jadi tahun cukai 2012 adalah kali terakhir pembayar cukai dapat memanfaatkan manfaat ini.
Kredit AMT yang dikembalikan tidak dilanjutkan pada akhir tahun 2012, jadi tahun cukai 2012 adalah kali terakhir yang pembayar cukai boleh memanfaatkan manfaat ini.
Sekiranya anda melihat cukai kembali, inilah cara kerjanya berfungsi.
Memahami Kredit Cukai AMT yang dapat dikembalikan
Perubahan undang-undang cukai yang berkuat kuasa pada tahun 2007 telah direka untuk membantu orang-orang yang menjalankan ISO mereka dan terpaksa membayar AMT. Perubahan tersebut dianggap sebagai kredit AMT yang tidak digunakan selama tiga tahun (kadang kala disebut sebagai "kredit AMT yang tidak digunakan jangka panjang") untuk "dikembalikan" oleh Internal Revenue Service (IRS). Ini bermakna bahawa pembayar cukai boleh menuntut kredit tersebut kepada:
- mengurangkan amaun bil mereka sekarang. lulus bil cukai pendapatan persekutuan semasa mereka dollar-untuk-dollar.carry kredit boleh dikembalikan yang layak untuk selama-lamanya (menerapkannya kepada bil cukai pendapatan berikutnya).klik kredit yang sisa sebagai pembayaran tunai dari IRS
Undang-undang yang berkuatkuasa pada tahun 2007 (untuk cukai yang dibayar pada tahun 2007 pada tahun 2006 pendapatan yang diperoleh) membenarkan orang ramai menuntut jumlah lebih besar sama ada 20% daripada kredit AMT yang tidak digunakan jangka panjang mereka atau $ 5, 000. Bagaimanapun, IRS juga meletakkan had pendapatan untuk mengurangkan jumlah kredit yang boleh diperoleh oleh golongan berpenghasilan tinggi.
Kongres meminda undang-undang untuk tahun 2008 dengan menghapuskan had pendapatan dan meningkatkan jumlah yang dianggap dapat dikembalikan.
Mengira Kredit AMT
Orang yang telah menggunakan ISO pada masa lalu dapat mengira potensi kredit AMT yang dapat dikembalikan dengan menggunakan lembaran kerja 1040 Borang untuk Borang 6251 (baris 45), bercakap dengan profesional pemfailan cukai, berunding dengan akauntan atau menggunakan Penolong AMT dalam talian IRS.
Perubahan yang dilaksanakan pada tahun 2008 tidak menghadkan kredit pembayar cukai kepada jumlah cukai pendapatan yang berutang, yang bermaksud bahawa dia boleh menuntut kredit AMT yang berjumlah lebih daripada jumlah wang yang ditahan untuk cukai, yang sudah dibayar dalam anggaran anggaran suku tahunan atau berhutang pada bil cukai semasa.
Berkuatkuasa 2008 (untuk cukai yang dibayar pada tahun 2009 pada pendapatan yang diperolehi pada tahun 2008), pembayar cukai boleh menuntut jumlah yang lebih besar pada:
- 50% daripada kredit tidak digunakan jangka panjang terkumpul tiga tahun atau lebih sebelum tahun pemfailan
atau
- amaun kredit AMT yang dapat dikembalikan yang disenaraikan pada 1040 tahun lepas
Sebagai contoh, jika mereka telah memperoleh $ 80, 000 dalam kredit AMT pada tahun 2004 dan tidak ada pada tahun-tahun berikutnya, mereka boleh menuntut $ 40, 000 (50% daripada kredit yang tidak digunakan yang layak) ketika memfailkan cukai 2010 mereka pada bulan April 2011. Untuk mengumpul kredit mereka yang dikembalikan sebanyak $ 40, 000, akan diperlukan untuk melengkapkan Borang IRS 8801 dan telah menghantarnya kepada IRS bersama-sama dengan Borang 1040 mereka.
Walau bagaimanapun, katakan bahawa anda berhutang $ 11, 425 dalam cukai pendapatan persekutuan untuk memfailkan tahun 2009. Apabila IRS menerima Borang 8801 anda (untuk menuntut kredit yang dapat dikembalikan sebanyak $ 40, 000), anda akan terlebih dahulu memotong jumlah yang anda bayar ($ 11, 425) dan kemudian mengirimkannya kepada anda periksa perbezaan $ 28, 575.
Pembayar cukai dapat menggunakan kredit yang dikembalikan untuk membayar bil cukai pendapatan persekutuannya dan menerima bayaran balik tunai. Lebih-lebih lagi, pada tahun 2011 dia boleh menuntut $ 40, 000 dalam kredit yang dapat dikembalikan - baki baki daripada jumlah kredit yang dapat dikembalikan pada tahun 2008. Pembayar cukai boleh mengutip kredit yang masih ada semasa menyerahkan borang Cukai 1040 untuk 2010.
Malangnya bagi pembayar cukai yang boleh terus mendapat manfaat, peruntukan kredit AMT yang dikembalikan hanya dijangka wujud selama enam tahun (2007-2012) dan Kongres tidak memanjangkan atau menjadikannya kekal.
Garisan bawah
Bagi enam tahun dari 2007 hingga 2012, peruntukan kredit AMT yang dapat dikembalikan membantu beberapa pembayar cukai membayar bil AMT mereka, menebus wang yang mereka bayar pada tagihan AMT mereka dan membayar bil cukai pendapatan persekutuan mereka. Melangkah ke depan, anda mungkin ingin bekerja dengan penyedia cukai profesional atau pengacara pajak untuk memastikan anda memfailkan tuntutan anda dengan betul dan memaksimumkan manfaat anda sesuai dengan undang-undang saat ini.
