Isi kandungan
- 1. Rancangan Pencen Manfaat yang Dibetulkan
- 2. Had untuk Akaun Persaraan
- 3. Penukaran kepada IRA Roth
- 4. Kredit Penjimat Tetap
- 5. Bayaran Balik Cukai Dihadapkan kepada IRA
- 6. Bantuan untuk Tempahan Tentera
- 7. Rollovers of Inherited \ Assets
- 8. Pengagihan Amal IRA
- 9. Rancangan Majikan Kecil Hybrid
- 10. Nasihat Pelaburan
- Beberapa Faedah Lain Undang-undang
Apa yang termasuk dalam Undang-undang Perlindungan Pencen Akta 394-halaman (PPA) yang kemudiannya Presiden George W. Bush menyebut "pembaharuan undang-undang pencen Amerika yang paling menyapu di lebih dari 30 tahun?" Perundangan merancang undang-undang ini untuk memastikan pekerja akan menerima pencen yang dijanjikan, dan untuk meningkatkan pilihan pekerja untuk membiayai persaraan mereka sendiri. Dan ia masih berlaku.
Akta 2006 memperluaskan perlindungan yang disediakan oleh Akta Keselamatan Pendapatan Persaraan Pekerja tahun 1974 (ERISA), yang memerlukan rancangan untuk memastikan para peserta dimaklumkan dan menjadikannya lebih sukar bagi pelaku buruk untuk mengambil kesempatan daripada orang yang cuba menyimpan untuk bersara atau memperoleh pencen.
Berikut adalah beberapa peruntukan utama PPA dan bagaimana mereka dapat membantu melindungi persaraan anda.
Takeaways Utama
- Akta Perlindungan Pencen 2006 memperkuat perlindungan bagi pekerja yang terhutang faedah pencen. Ia meningkatkan jumlah pekerja yang dapat menyumbang kepada rancangan persaraan. Ia memungkinkan untuk secara langsung menukar 401 (k), 403 (b), dan 457 aset pelan kepada Roth Aset IRA.Ia menubuhkan atau membuat kekal banyak faedah untuk pekerja berpendapatan rendah, simpanan tentera ke atas tugas aktif, waris pelan persaraan, penderma kepada badan amal, mereka yang bekerja untuk majikan kecil, dan lain-lain.
1. Peningkatan Pembiayaan untuk Pelan Pencen Manfaat Tertentu
PPA mencipta standard pembiayaan minimum baru untuk membantu memastikan majikan dapat memenuhi janji pencen mereka kepada pekerja tanpa menahan sistem insurans pencen.
Sistem ini, yang merangkumi perbadanan kerajaan yang dipanggil Perbadanan Jaminan Manfaat Pencen (PBGC), boleh memanggil pembayar cukai untuk membantu pesara jika sistem kurang mendapat faedah-yang pada akhir tahun fiskal 2018, adalah. Majikan yang menyediakan pencen mesti membayar premium kepada PBGC.
PPA menukar undang-undang supaya syarikat yang menanggung atau menamatkan pencen mereka harus membayar lebih kepada dana insurans. Ia juga memerlukan syarikat untuk mengukur kewajipan pencen mereka dengan lebih tepat dan membolehkan mereka menyumbang lebih banyak kepada pelan pencen mereka pada masa yang baik untuk mewujudkan kusyen untuk masa kurus.
2. Had Caruman Dibukakan untuk Akaun Persaraan
Ini kerana Akta Perundingan Pertumbuhan dan Pelepasan Cukai Ekonomi 2001 (EGTRRA) yang ditandatangani ke dalam undang-undang pada 7 Jun 2001, telah mewujudkan beberapa perubahan menyeluruh kepada peraturan pelan persaraan, termasuk peningkatan had sumbangan untuk pelan majikan dan IRA.
Perubahan itu dijadualkan hilang pada tahun 2011, tetapi Akta Perlindungan Pencen membuat mereka kekal.
Had sumbangan IRA dengan cepat dibongkar dari sana. Bagi tahun cukai 2019 dan 2020, had ialah $ 6, 000. Sumbangan pengambilan tambahan dibenarkan untuk orang berumur 50 tahun ke atas. Itu ditetapkan pada $ 1, 000 untuk tahun cukai 2019 dan 2020.
Had sumbangan untuk jenis pelan persaraan lain juga meningkat dengan pesat. Bagi 401 (k), 403 (b), dan 457 (b), had sumbangan yang dibenarkan untuk cukai pada tahun 2019 ialah $ 18, 500 dan untuk tahun cukai 2020 ia $ 19, 000.
Dengan PPA, peserta berusia 50 tahun ke atas juga mendapat keupayaan untuk membuat sumbangan pengambilan. Bagi 401 (k), mereka mula $ 1, 000 pada tahun 2002. Pada 2019 dan 2020, sumbangan maksimum 401 (k) ialah $ 6, 000.
$ 6, 000
Had sumbangan tahunan IRA pada tahun 2020, dengan sumbangan $ 1, 000 tambahan untuk orang yang berusia 50 tahun ke atas
3. Penukaran Langsung Daripada Pelan Berkualifikasi kepada IRA Roth
PPA adalah sebab anda boleh mengambil aset dari rancangan 401 (k), 457 (b), dan 403 (b) anda dan terus menukarnya kepada IRA Roth. Sebelum itu, anda perlu mengambil langkah pertengahan untuk meletakkan aset anda dalam IRA tradisional dahulu.
PPA juga telah memudahkan untuk memindahkan simpanan persaraan anda apabila anda menukar pekerjaan.
4. Kredit Penjimat Tetap untuk Membantu Pekerja Berpendapatan Rendah
Ia boleh mencabar untuk mengetepikan wang untuk bersara jika anda tidak mendapat banyak wang. Bagaimanapun, kredit penyelamat dapat memudahkannya. Ia menawarkan individu berpendapatan rendah dan berpendapatan sederhana yang berpendapatan kredit kredit sehingga $ 1, 000 ($ 2, 000 jika berkahwin dengan pemohon bersama) sebagai insentif untuk menyumbang kepada akaun persaraan, IRA, dan akaun yang ditaja oleh majikan. EGTRRA menggubal kredit penyelamat sebagai langkah sementara, dan PPA menjadikannya kekal.
Untuk mendapatkan kredit maksimum, pemohon tunggal tidak boleh mempunyai pendapatan kasar (AGI) yang diselaraskan lebih tinggi daripada $ 19, 500 pada tahun 2020. Pasangan perkahwinan yang memfailkan secara bersama tidak boleh mempunyai AGI lebih tinggi daripada $ 39, 000 pada tahun 2020 untuk mendapatkan kredit maksimum.
Fase kredit keluar sebagai pendapatan anda meningkat. Pembayar cukai tunggal menjadi tidak layak untuknya apabila AGI mereka melebihi $ 32, 500. Had pembayar cukai berkahwin ialah $ 65, 000. Had pendapatan diindeks untuk inflasi, jadi mereka mungkin naik atau turun pada masa akan datang.
Kredit penyelamat adalah insentif cukai yang membantu golongan berpendapatan rendah kecuali untuk bersara.
5. Deposit Langsung Bayaran Balik kepada IRA
Ia kini mungkin mempunyai pengembalian cukai persekutuan anda terus didepositkan ke IRA anda. Untuk melakukan ini, anda mengisi Borang IRS 8888.
Anda boleh mengarahkan pembayaran balik anda ke dalam tiga cek, simpanan, atau akaun IRA. IRA tradisional, Roth, dan SEP layak menerima deposit pengembalian cukai langsung, tetapi IRA SEMUA tidak.
PPA juga membolehkan pembayar cukai meminta kredit penghidup masuk ke dalam pelan persaraan yang layak atau IRA.
6. Pengecualian Penalti untuk Reservants Berkualifikasi pada Duti Aktif
Ahli-ahli rizab tentera boleh menerima perintah untuk bekerja untuk tentera sepenuh masa dan boleh dikerahkan. Sekiranya pesanan ini melebihi 179 hari atau tidak pasti, IRS menganggap individu sebagai "penolong yang layak".
Responden yang berkelayakan yang dipanggil untuk tugas aktif dibenarkan membuat pengagihan dari IRA, 401 (k), atau 403 (b) semasa tempoh tugas aktif mereka tanpa membayar penalti cukai sebanyak 10% yang biasanya digunakan untuk pengagihan yang diambil sebelum umur 59½.
Lebih-lebih lagi, pengembara yang berkelayakan yang mengambil pengedaran dan akhirnya tidak memerlukannya mempunyai dua tahun selepas tugas aktif mereka berakhir untuk melancarkan pengedaran itu ke dalam IRA.
Pengecualian ini sementara pada mulanya, tetapi ia tetap kekal dengan Akta Bantuan Bantuan Wira dan Cukai Pelepasan tahun 2008 (Akta HEART).
7. Rollovers Aset Rancangan Persaraan yang Diwarisi
Oleh kerana PPA, penerima bukan pasangan yang mewarisi aset dari 401 (k), 403 (b), atau 457 (b) merancang untuk menggunakan mekanisme pemindahan kepercayaan kepada amanah untuk meletakkan aset tersebut ke IRA. Sebelum ini, hanya pasangan sahaja yang boleh melakukan pemindahan tersebut.
Pindahan langsung sedemikian dianggap sebagai aset IRA yang diwarisi dan mempunyai peraturan edaran minimum khusus yang diperlukan. Kaedah-kaedah tersebut masih berbeza untuk pasangan dan penerima lain.
8. Pengagihan Bebas Cukai Daripada IRAs for Charities
PPA memutuskan bahawa anda boleh mendapatkan pengecualian cukai apabila anda mengambil pengagihan dari tradisional anda atau Roth IRA untuk menderma kepada amal. Cuti cukai sementara ini akhirnya menjadi kekal dengan Akta Pelindungan Orang Kurang Upaya Amerika (PATH) 2015. Anda mesti sekurang-kurangnya 70½ pada masa pengagihan.
Anda boleh mendermakan sehingga $ 100, 000 setiap pembayar cukai setahun tanpa membayar cukai pada pengedaran kebajikan anda yang berkelayakan. Derma ini juga menghitung ke arah distribusi minimum yang diperlukan untuk tujuan percukaian.
Walau bagaimanapun, anda juga tidak boleh menuntut jumlah ini sebagai sumbangan amal jika anda membuat perincian potongan anda. IRS tidak membenarkan dua kali ganda.
Satu kaveat besar: Akta SECURE yang ditandatangani ke dalam undang-undang pada permulaan tahun 2020 mengurangkan sumbangan amal yang boleh ditolak maksimum dari akaun persaraan untuk mencerminkan potongan yang dibuat pada tahun-tahun sebelumnya.
Jika IRA anda mengandungi sumbangan kedua-dua deductible (pretax) dan sumbangan tidak dapat dilepaskan (selepas cukai), agihan amal disifatkan sebagai sumbangan sumbangan awal (first pretax), yang merupakan pilihan yang lebih berfaedah.
Ini bermakna lebih banyak wang yang tersisa dalam IRA anda boleh diedarkan kepada anda tanpa cukai, dengan mengandaikan bahawa anda mempunyai sumbangan yang tidak dapat ditanggung dalam akaun anda.
Pastikan amal layak sebelum melakukan pengedaran amal. Dana yang disyorkan dan beberapa yayasan swasta tidak layak. Juga, pastikan sumbangan anda terus dari IRA anda kepada amal.
9. Rancangan untuk Majikan Kecil
Majikan mempunyai keperluan kertas kerja yang lebih sedikit di bawah pilihan pelan gabungan ini. Pekerja mesti menerima faedah minimum tertentu dan jumlah sepadan pada jadual manfaat tertentu.
Sebagai contoh, 401 (k) bahagian pelan itu mesti mendaftarkan pekerja secara automatik dengan sumbangan penangguhan gaji 4% dan pertandingan majikan sekurang-kurangnya 50% pada 4% gaji pertama dengan peletakan segera. Bahagian pencen mesti diletak sepenuhnya selepas tiga tahun. Ia juga mesti menyediakan sekurang-kurangnya 1% dari gaji purata akhir setiap tahun perkhidmatan sehingga 20 tahun atau formula imbangan tunai yang meningkat apabila peserta menjadi lebih tua.
10. Nasihat Pelaburan kepada Peserta dalam Rancangan Persaraan Tempat Kerja
Anda boleh mendapatkan nasihat pelaburan untuk pelan persaraan tempat kerja anda melalui penaja pelan anda (yang biasanya majikan anda), tetapi penaja anda dan entiti yang memberi nasihat harus mematuhi peraturan tertentu yang diputuskan oleh PPA.
Nasihat boleh datang dari pelan pelan seperti syarikat pelaburan, bank, syarikat insurans, dan peniaga broker berdaftar. Fidusiari mesti melakukan salah satu daripada dua perkara untuk mematuhi undang-undang:
- Mengecaj yuran yang sama untuk nasihatnya tanpa mengira pelan pelaburan yang memilih peserta Menggunakan model komputer pihak ketiga yang diperakui untuk memberi nasihat
Penaja merancang masih perlu berhemat dalam memilih dan mengawasi penasihat fidusiari. Mereka perlu memberi kuasa penasihat dan mempunyai program nasihat yang diaudit setiap tahun. Walau bagaimanapun, apabila mereka mematuhi peraturan, peruntukan ini mengurangkan liabiliti penaja pelan untuk nasihat pelaburan yang diterima pesertanya.
Beberapa Faedah Lain Undang-undang
Akta Perlindungan Pencen 2006, digabungkan dengan Akta Keselamatan Pendapatan Persaraan Pekerja tahun 1974, bertanggungjawab terhadap banyak undang-undang yang melindungi pencen pekerja dan simpanan persaraan hari ini. PPA mencipta beberapa undang-undang baru untuk pencen dan pelan persaraan dan membuat undang-undang tetap 2001 yang sementara.
Sebagai tambahan kepada sepuluh peruntukan di atas, akta ini memudahkan majikan untuk secara automatik mendaftarkan pekerja di rancangan persaraan tempat kerja, menambah seberapa cepat sumbangan majikan kepada pelan sumbangan yang ditetapkan oleh pekerja, dan memberikan pekerja hak untuk mempelbagaikan saham majikan dalam rancangan persaraan mereka.
Mereka yang mempunyai kenangan panjang untuk trivia Kongres mungkin mengingatkan bahawa perbuatan itu juga mengandungi beberapa peruntukan yang tidak berkaitan yang berkaitan dengan bola bakar kulit, bola basket getah dan bola voli. Tetapi kebiasaan-kebiasaan kecil ini menyimpan wartawan dan ahli sejarah daripada tidur sebelum membaca semua jalan ke halaman 394. Atau tidak.
