Apakah Kehilangan Biasa?
Kerugian biasa adalah kerugian yang direalisasikan oleh pembayar cukai apabila perbelanjaan melebihi pendapatan dalam operasi perniagaan biasa. Kerugian biasa adalah kerugian yang ditanggung oleh pembayar cukai yang bukan kerugian modal. Kerugian biasa adalah dikurangkan sepenuhnya untuk mengimbangi pendapatan dengan itu mengurangkan cukai yang dikenakan oleh pembayar cukai.
Memahami Kehilangan Biasa
Kerugian biasa mungkin berasal dari banyak sebab, termasuk kecederaan dan kecurian. Apabila kerugian biasa adalah lebih daripada pendapatan kasar pembayar cukai semasa tahun cukai, mereka akan ditolak. Modal dan biasa adalah dua kadar cukai yang dikenakan untuk jualan dan transaksi aset tertentu. Kadar cukai terikat kepada kadar cukai marginal pembayar cukai. Kadar modal jangka panjang bersih jauh lebih rendah daripada kadar biasa. Oleh itu kebijaksanaan konvensional bahawa pembayar cukai lebih suka kadar modal pada keuntungan dan kadar biasa pada kerugian.
Pada 2017, kadar tersebut menamatkan lebih daripada tujuh kurungan cukai daripada 10% kepada 39.6% untuk kadar biasa, dan dari 0% hingga 20% daripada kadar modal jangka panjang bersih. Juga, pembayar cukai dalam kurungan cukai tertinggi mesti membayar 3.8% Cukai Pendapatan Pelaburan Bersih (NIIT). Kebanyakannya, kadar cukai yang sama dikenakan pada 2018. Pengecualian adalah bahawa kadar biasa kini berkisar dari 10% hingga 37%, dan ambang pendapatan untuk kadar modal jangka panjang telah berubah sedikit. Sebagai contoh, bagi pembayar cukai dalam kurungan cukai tertinggi, kadar biasa ialah 43.4% pada tahun 2017, tetapi adalah 40.8% pada tahun 2018, dengan kadar modal sebanyak 23.8% pada 2017 dan 2018.
Takeaways Utama
- Kerugian biasa direalisasikan oleh pembayar cukai apabila perbelanjaan melebihi pendapatan dalam operasi perniagaan biasa. Kerugian biasa adalah berasingan daripada kerugian modal. Kerugian biasa adalah dikurangkan sepenuhnya untuk mengimbangi pendapatan dengan itu mengurangkan cukai yang dikenakan oleh pembayar cukai.
Kerugian Biasa berbanding Laba Modal
Kerugian biasa adalah wastafasket metafora untuk sebarang kerugian yang tidak diklasifikasikan sebagai kerugian modal. Kesedaran kerugian modal terjadi ketika Anda menjual aset modal seperti investasi pasar saham atau properti yang Anda miliki untuk kegunaan pribadi. Pengiktirafan kerugian biasa ialah apabila anda menjual harta seperti inventori, bekalan, akaun belum terima daripada perniagaan, hartanah yang digunakan sebagai harta sewa, dan harta intelek seperti muzik, sastera, pengekodan perisian, atau komposisi artistik. Ini adalah kerugian yang dirasakan oleh pemilik perniagaan yang mengendalikan perniagaan yang gagal untuk membuat keuntungan kerana perbelanjaan melebihi pendapatan. Kerugian yang diiktiraf dari harta yang dicipta atau tersedia disebabkan oleh usaha peribadi pembayar cukai semasa melakukan perdagangan atau perniagaan adalah kerugian biasa.
Sebagai contoh, Anda menghabiskan $ 110 menulis skor muzik yang anda jual sebanyak $ 100. Anda mempunyai kerugian biasa sebanyak $ 10.
Kehilangan biasa boleh disebabkan oleh sebab-sebab lain. Kesalahan, kecurian dan jualan pihak berkaitan menyedari kerugian biasa. Begitu juga jualan Seksyen 1231 harta benda seperti barang-barang yang sebenar atau yang boleh disamakan yang digunakan dalam perdagangan atau perniagaan yang telah diadakan lebih dari satu tahun.
Kerugian Biasa untuk Pembayar Cukai
Pembayar cukai seperti kerugian boleh ditolak mereka menjadi biasa. Kerugian biasa, secara keseluruhan, menawarkan simpanan cukai yang lebih besar daripada kerugian modal jangka panjang. Kerugian biasa kebanyakannya ditolak sepenuhnya pada tahun kehilangan, sedangkan kerugian modal tidak. Kerugian biasa akan mengimbangi pendapatan biasa dan keuntungan modal secara satu-satu. Kerugian modal adalah terhad untuk mengimbangi keuntungan modal dan sehingga $ 3, 000 pendapatan biasa. Kehilangan modal yang masih tinggal mesti dibawa ke tahun yang lain.
Katakan sepanjang tahun cukai anda memperoleh $ 100, 000 dan mempunyai $ 80, 000 perbelanjaan. Anda membeli stok dan bon dan enam bulan kemudian menjual stok itu untuk $ 2, 000 lebih dan bon untuk $ 1, 000 kurang daripada yang anda bayar. Kemudian, pasaran saham tangkapan apabila anda menjual stok dan bon yang anda beli lebih dari satu tahun yang lalu supaya anda menjual stoknya dengan harga $ 14, 000 dan bon lebih daripada $ 3, 000 daripada yang anda bayar. Mari bersihkan keuntungan dan kerugian anda untuk melihat keuntungan atau kerugian keseluruhan anda dan sama ada biasa atau modal.
- Bersih keuntungan dan kerugian modal jangka pendek anda. $ 2, 000 - $ 1, 000 = keuntungan modal jangka pendek bersih $ 1, 000. Bersih keuntungan dan kerugian modal jangka panjang anda. $ 3, 000 - $ 14, 000 = $ 11, 000 kerugian modal jangka panjang bersih. Bersih keuntungan dan kerugian modal jangka pendek dan jangka panjang bersih anda. $ 1, 000 - $ 11, 000 = kerugian modal jangka panjang bersih $ 10, 000. Bersih pendapatan dan kerugian biasa anda. $ 100, 000 - $ 80, 000 = keuntungan biasa $ 20, 000.Net keuntungan dan kerugian modal bersih dan bersih bersih anda. $ 20, 000 - $ 3, 000 = keuntungan biasa $ 17, 000. Bawa ke hadapan baki kerugian bersih $ 7, 000 dalam tempoh tiga tahun akan datang.
