Apakah Strategi Pelaburan Portfolio Luar Pesisir?
Strategi Pelaburan Portfolio Luar Pesisir (OPIS) adalah skim mengelakkan cukai yang menyalahi hati yang dijual oleh KPMG, salah satu daripada firma perakaunan Big Four, antara tahun 1997 hingga 2001. Ini adalah masa perlindungan penipuan cukai telah meluas dalam industri perkhidmatan kewangan global.
Memahami Strategi Pelaburan Portfolio Luar Pesisir
Strategi Pelaburan Portfolio Luar Pesisir (OPIS) menggunakan swap pelaburan dan syarikat-syarikat shell di Kepulauan Cayman untuk mencipta kerugian perakaunan palsu yang digunakan untuk mengimbangi cukai ke atas pendapatan yang boleh dikenakan cukai yang sah - dan menipu Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS). Sebahagian daripada kerugian perakaunan palsu ini adalah lebih daripada 100 kali lebih besar daripada kerugian kewangan sebenar.
Banyak tempat perlindungan cukai berdasarkan teknik perancangan cukai yang sah. Tetapi mereka menjadi perniagaan besar seperti yang IRS memulakan penindasan ke atas perlindungan cukai kasar dan struktur mereka yang semakin rumit - yang telah merosot kerajaan AS $ 85000000000 antara 1989 dan 2003, menurut Pejabat Kebertanggungjawaban Kerajaan.
Skandal Perlindungan Cukai KPMG-Deutsche Bank
IRS secara rasmi mengisytiharkan OPIS dan perlindungan cukai yang sama menyalahi undang-undang pada 2001-2002, kerana mereka tidak mempunyai tujuan ekonomi yang sah selain daripada mengurangkan cukai. Walau bagaimanapun, mesej e-mel menunjukkan bahawa KPMG kemudian membincangkan menjual tempat perlindungan baru yang serupa dengan versi yang dilarang - dan gagal bekerjasama dengan penyiasat.
Sub-Komite Tetap Senat AS mengenai Penyiasatan memulakan penyiasatan pada tahun 2002. Laporannya, pada bulan November 2003, mendapati banyak bank global dan firma perakaunan telah mempromosikan perlindungan cukai yang menyalahgunakan dan menyalahi undang-undang. Bersama dengan produk OPIS KPMG, ia menyerlahkan Struktur Hutang Adjustable Custom Deutsche Bank (CARDS) dan produk Pelaburan Leverage Asing (FLIP) Wachovia Bank. Bank-bank seperti Deutsche Bank, HVB, UBS dan NatWest, telah memberikan pinjaman untuk membantu mengurus transaksi.
PricewaterhouseCoopers dan Ernst & Young mencapai penempatan dengan IRS pada tahun 2003, manakala KPMG akhirnya mengakui kelakuan yang tidak sah dan membayar denda $ 456 juta pada tahun 2005. Takut bahawa dakwaan akan meletakkan KPMG daripada perniagaan, tidak lama selepas skandal Enron telah memusnahkan firma perakaunan Arthur Andersen - yang akan meninggalkan hanya tiga firma antarabangsa untuk mengaudit syarikat besar - Peguam Negara Alberto Gonzales menetap janji KPMG supaya tidak keluar dari perniagaan perlindungan cukai. Tetapi lapan rakan kongsi, termasuk ketua amalan cukai KPMG, didakwa kerana mencipta kerugian $ 11.2 bilion dalam kerugian cukai palsu dan menghalang kerajaan AS daripada hasil cukai sebanyak $ 2.5 bilion.
Seterusnya, banyak firma yang telah membantu menjual perlindungan cukai ini telah didakwa oleh pelanggan yang terpaksa membayar balik cukai dan penalti IRS. Pelabur yang menuntut Deutsche Bank pada tahun 2004 telah menyedarkan bahawa ia telah membantu 2, 100 pelanggan mengelak daripada cukai melaporkan lebih daripada $ 29 bilion dalam kerugian cukai penipuan antara tahun 1996 dan 2002. Ia mengakui salah laku jenayah pada tahun 2010 dan menetap dengan Amerika Syarikat untuk $ 553.6 juta.
