Isi kandungan
- Apakah Kredit Cukai Tidak Boleh Dikembalikan?
- Bagaimana Kredit Cukai Bukan Dikembalikan berfungsi
- Contoh Kredit Cukai Tidak Dikembalikan
- Kebaikan dan Kekurangan Kredit Tidak Dikembalikan
Apakah Kredit Cukai Tidak Boleh Dikembalikan?
Kredit cukai yang tidak dapat dikembalikan adalah kredit cukai yang hanya boleh mengurangkan liabiliti pembayar cukai kepada sifar. Sebarang amaun yang tetap dari kredit akan dilupuskan secara automatik oleh pembayar cukai.
Kredit yang tidak dapat ditebus balik juga boleh dirujuk sebagai kredit cukai yang boleh terbatal, yang mungkin berbeza dengan kredit cukai yang boleh dikembalikan.
Takeaways Utama
- Kredit cukai tidak dapat dikembalikan adalah jenis pengecualian cukai pendapatan yang mengurangkan dolar pendapatan bercukai seseorang untuk dolar. Kredit cukai tidak dapat dikembalikan hanya boleh mengurangkan pendapatan boleh dikenakan cukai hingga sifar dan tidak akan menghasilkan pengembalian cukai dalam hal kredit berpotensi melebihi pendapatan yang boleh dikenakan cukai (seperti kredit yang dapat dikembalikan). Contoh di Amerika Syarikat termasuk kredit cukai asing, kredit faedah gadai janji, dan penjagaan kanak-kanak atau bergantung, antara lain.
Bagaimana Kredit Cukai Bukan Dikembalikan berfungsi
Kerajaan menyediakan rehat cukai tertentu dalam bentuk kredit cukai untuk mengurangkan liabiliti cukai pembayar cukainya. Kredit cukai dikenakan ke atas jumlah cukai yang dikenakan oleh pembayar cukai selepas semua potongan dibuat daripada pendapatannya yang boleh dikenakan cukai, dan kredit ini akan mengurangkan jumlah bil cukai dolar individu kepada dolar Jika individu berhutang $ 3, 000 kerajaan dan layak untuk kredit cukai $ 1, 100, dia hanya perlu membayar $ 1, 900 selepas kredit digunakan.
Kredit cukai lebih menguntungkan daripada potongan cukai atau pengecualian kerana kredit cukai mengurangkan dolar liabiliti cukai untuk dolar. Walaupun potongan atau pengecualian masih mengurangkan liabiliti cukai akhir, mereka hanya melakukannya dalam kadar cukai marginal individu. Sebagai contoh, individu dalam kurungan cukai 22% akan menjimatkan $ 0.22 untuk setiap dolar marginal cukai yang ditolak. Bagaimanapun, kredit akan mengurangkan liabiliti cukai dengan penuh $ 1.
Potongan cukai Vs. Kredit Cukai
Kredit cukai boleh dikembalikan atau tidak dikembalikan. Kredit cukai yang boleh dikembalikan biasanya menghasilkan cek bayaran balik jika kredit cukai lebih daripada jumlah liabiliti cukai individu. Pembayar cukai yang menggunakan kredit cukai $ 3, 400 untuk rang undang-undang cukainya $ 3, 000 akan membatalkan rang undang-undangnya menjadi sifar, dan bahagian yang tinggal daripada kredit itu, iaitu $ 400, dikembalikan kepadanya.
Sebaliknya, kredit cukai tidak dapat dikembalikan tidak menyebabkan pembayaran balik kepada pembayar cukai kerana ia hanya akan mengurangkan cukai yang terhutang kepada sifar. Berikutan contoh di atas, jika $ 3, 400 kredit cukai tidak dapat dikembalikan, individu tidak akan berhutang kepada kerajaan, tetapi juga akan kehilangan jumlah $ 400 yang tersisa selepas kredit digunakan.
Tidak seperti potongan cukai, kredit cukai mengurangkan jumlah cukai yang anda berhutang, dolar untuk dolar.
Contoh Kredit Cukai Tidak Dikembalikan
Kredit cukai yang paling sering dituntut tidak dapat dikembalikan. Contohnya termasuk:
- Kredit belajarKredit sauhKecuali (LLC) Kredit penggunaanKredit dan penjagaan yang bergantung kreditKredit cukai luar biasa (FTC) Kredit cukai faedah gadai janjiKetua dan kurang upaya kreditKebanyakan kredit kereta kreditReferensi kredit kenderaan awam (GBC) Kredit kenderaan alternatifKredit kepada pemegang bon kredit cukai
Sesetengah kredit cukai yang tidak dapat dikembalikan, seperti kredit perniagaan umum dan kredit cukai asing, membenarkan pembayar cukai untuk membawa apa-apa jumlah yang tidak digunakan ke hadapan untuk tahun-tahun cukai yang akan datang. Walau bagaimanapun, terdapat had masa yang dikenakan ke atas peraturan pengalihan. Sebagai contoh, manakala bahagian yang tidak digunakan oleh GBC boleh dibawa ke hadapan sehingga 20 tahun, individu hanya boleh membawa jumlah yang tidak digunakan FTC ke hadapan sehingga sepuluh tahun.
Kebaikan dan Kekurangan Kredit Tidak Dikembalikan
Seorang pembayar cukai yang mempunyai kredit cukai yang dapat dikembalikan dan tidak dapat dikembalikan dapat memaksimumkan potensi kreditnya jika dia menghitung kreditnya yang tidak dapat dikembalikan sebelum menerapkan kreditnya yang dapat dikembalikan. Kredit cukai tidak dapat dikembalikan harus digunakan terlebih dahulu untuk meminimumkan cukai yang dikenakan. Hanya selepas kredit cukai yang boleh dikembalikan digunakan untuk mengurangkan jumlah yang diminimumkan lagi supaya jika ia jatuh di bawah sifar, jika liabiliti cukai menjadi negatif, individu akan menerima cek bayaran balik untuk jumlah keseluruhan di bawah sifar.
Jika dia memfailkan cukainya secara berturut-turut, dia akan menggunakan semua kreditnya yang dapat dikembalikan dan yang tidak dapat dikembalikan hanya akan mengurangkan cukainya dengan sifar-tidak kurang.
Walau bagaimanapun, kredit cukai tidak dapat dikembalikan boleh memberi kesan negatif kepada pembayar cukai berpendapatan rendah, kerana mereka sering tidak dapat menggunakan jumlah keseluruhan kredit. Kredit cukai tidak dapat ditebus adalah sah dalam tahun laporan sahaja, tamat tempoh selepas penyampaian difailkan, dan mungkin tidak akan dibawa ke tahun-tahun akan datang. Sehingga tahun cukai 2019, contoh-contoh khusus kredit cukai tidak boleh dikembalikan termasuk kredit untuk penerimaan, kredit penjagaan kanak-kanak dan bergantung, kredit cukai penyelamat untuk akaun persaraan pendanaan, dan kredit faedah gadai janji.
