Setiap tahun, berjuta-juta rakyat Amerika menyimpan perhatian yang saksama mengenai sumbangan amal mereka, kepentingan gadai janji, cukai harta dan pelbagai perbelanjaan lain dalam usaha untuk membersihkan ambang dolar yang akan membolehkan mereka menuntut jumlah yang lebih besar dari potongan item teragregat mereka daripada perlu menyelesaikannya untuk potongan standard. Walau bagaimanapun, beberapa potongan boleh diambil tanpa mengira sama ada pembayar cukai boleh menyenaraikannya. Perbelanjaan dalam kategori ini dikenali sebagai potongan di atas talian, dan artikel ini mengkaji perbelanjaan yang boleh ditolak oleh mana-mana pembayar cukai yang membayarnya. (Untuk lebih lanjut, lihat Gambaran Keseluruhan Potongan Terperinci .)
TUTORIAL: Melabur 101
Memecah Pendapatan Dikagumi Anda
Formula pengiraan cukai asas yang digunakan di Amerika Syarikat mempunyai empat set bahagian utama yang dipecah pada 1040. Rumusnya ditunjukkan seperti berikut:
Semua Sumber Pendapatan Boleh Dikenakan
= Pendapatan Kasar
- Potongan di atas talian
= Pendapatan Kasar Diselaraskan
-
Potongan Standard atau Item
= Pendapatan Boleh Kena Cukai
-
Kredit Cukai dan Cukai Dibayar atau Ditahan
= Imbangan Baki atau Bayaran Balik
Apakah Pengurangan di Atas Talian?
Potongan di atas talian adalah perbelanjaan yang dikurangkan untuk AGI, manakala potongan item dikurangkan dari jumlah ini. "Baris" adalah AGI pembayar cukai, yang merupakan nombor bawah di bahagian depan 1040. Puncak di atas talian disenaraikan di bahagian bawah bahagian depan 1040 dan boleh dipecah seperti berikut. Sila ambil perhatian bahawa semua angka adalah pada 2010.
- Aktiviti Pengeluaran Domestik Sehingga 6% aktiviti yang berkaitan dengan pengeluaran domestik barang atau perkhidmatan tertentu (seperti kejuruteraan atau seni bina) boleh ditolak dalam keadaan tertentu. Memindahkan Perbelanjaan Kos mengangkut barangan isi rumah dari satu kediaman ke tempat lain biasanya ditolak sepenuhnya, dengan syarat mereka tidak dibayar balik oleh majikan pembayar cukai. Pergerakan itu mesti dilakukan untuk kerja atau alasan perniagaan, dan tempat kerja baru pembayar cukai itu harus sekurang-kurangnya 50 kilometer jauhnya dari kediaman terdahulu dari tempat pajak dari tempat kerja sebelumnya dari sana. Sumbangan Rancangan Persaraan Semua sumbangan yang dibuat kepada IRA tradisional dan pelan yang layak seperti 401 (k), 403 (b) dan 457 pelan akan ditolak. Pembayar cukai yang mempunyai pendapatan di atas tahap tertentu yang menyumbang kepada IRA tradisional dan pelan yang memenuhi syarat adalah tertakluk kepada pengurangan tahap pengakhiran pengurangan ke atas sumbangan IRA mereka. Potongan ini tidak tersedia untuk sumbangan kepada Roth IRA atau rancangan persaraan apa pun. (Ketahui lebih lanjut dalam 3 Peraturan Akaun Persaraan Tahu .) Sumbangan HSA, MSA Semua sumbangan untuk Akaun Simpanan Kesihatan dan Akaun Simpanan Perubatan Archer adalah sepenuhnya ditolak. Bagaimanapun, pembayar cukai tidak boleh mengakses sebarang liputan dasar kumpulan, termasuk yang ditawarkan oleh organisasi persaudaraan atau profesional. Pembelian polisi insurans kesihatan yang boleh dikurangkan juga diperlukan. Premium Insurans Kesihatan Kos premium yang dibayar untuk polisi insurans kesihatan individu (termasuk dasar yang boleh ditolak tinggi) akan ditolak sepenuhnya untuk pembayar cukai yang bekerja sendiri. Seperti HSA dan MSA, pembayar cukai tidak boleh mengakses sebarang liputan kesihatan kumpulan. Perbelanjaan Perniagaan Bekerja Sendiri, Cukai SE Hampir apa-apa perbelanjaan yang ditanggung dalam pengusahaan hak milik tunggal boleh ditolak di Jadual C, seperti sewa, utiliti, kos peralatan dan bekalan, insurans, yuran guaman, gaji pekerja dan buruh kontrak. Ini juga merangkumi separuh daripada cukai diri-pekerjaan yang mesti dibayar atas pendapatan ini. Walaupun perbelanjaan ini tidak disenaraikan terus pada 1040 tetapi dibawa ke bahagian pendapatan melalui Jadual C, mereka masih dianggap sebagai potongan di atas talian kerana ia dikurangkan untuk menentukan pendapatan kasar diselaraskan. Alimony Bayaran yang dibuat kepada pasangan menurut perintah perceraian yang tidak diklasifikasikan sebagai sokongan anak biasanya dikira sebagai tunjangan. Semua pembayaran jenis ini boleh ditolak daripada pendapatan kasar. Perbelanjaan Pendidik Ini termasuk perbelanjaan yang tidak layak sehingga $ 250 ($ 500 untuk pengirim bersama jika kedua-duanya berada dalam kategori ini). Perbelanjaan yang berkelayakan termasuk peralatan mengajar, bekalan, buku dan perbelanjaan biasa lain yang biasanya dikaitkan dengan pendidikan. Potongan ini boleh didapati untuk profesional pendidikan yang mengajar gred K-12 dan bekerja sekurang-kurangnya 900 jam sepanjang tahun. Penalti Pengeluaran Awal Sebarang penalti yang dibayar untuk pengeluaran awal wang dari CD atau bon simpanan yang dilaporkan pada Borang 1099-INT atau 1099-DIV boleh ditolak. Faedah Pinjaman Pelajar Semua faedah yang dibayar kepada pinjaman pelajar bersubsidi federally hingga jumlah tertentu boleh ditolak, dengan syarat pendapatan pembayar cukai tidak melebihi $ 75, 000 untuk pemohon bujang tunggal, kepala keluarga atau kelayakan atau $ 150, 000 untuk pemohon bersama. Tuisyen dan Yuran Dalam sesetengah keadaan, lebih berfaedah untuk pembayar cukai untuk memotong kos tuisyen, yuran dan perbelanjaan pendidikan lain yang dibayar kepada institusi pendidikan yang layak dan bukannya menuntut salah satu kredit cukai pendidikan untuk mereka. Mereka yang tidak dapat memenuhi syarat untuk kredit ini untuk apa-apa sebab boleh mengambil potongan ini juga.
Kesimpulannya
Sebarang atau semua potongan ini boleh diambil sebagai tambahan kepada potongan terperinci bagi pembayar cukai yang layak. Sudah tentu, ada juga beberapa peraturan dan had sampingan mengenai kebanyakan potongan ini yang tidak dilindungi di sini. Untuk maklumat lanjut mengenai potongan di atas talian, baca arahan untuk Borang 1040 di laman web IRS atau hubungi penasihat cukai anda. (Untuk mengetahui lebih lanjut, lihat 10 Potongan Cukai Paling Terabaikan .)
