Cukai pendapatan dibayar atas pendapatan daripada pekerjaan, faedah, dividen, royalti, atau pekerjaan sendiri, sama ada dalam bentuk perkhidmatan, wang, atau harta. Cukai keuntungan modal dibayar atas pendapatan yang diperoleh daripada penjualan atau pertukaran aset, seperti saham atau harta yang dikategorikan sebagai aset modal.
Takeaways Utama
- AS menggunakan sistem cukai pendapatan progresif dengan kadar antara 10% hingga 37% dari pendapatan kena cukai tahunan seseorang. Kadar kenaikan apabila kenaikan pendapatan. Cukai keuntungan kapital dikenakan pada kadar yang sama untuk aset yang dimiliki untuk satu tahun atau kurang sebelum jualan (yang dipanggil keuntungan modal jangka pendek). Keuntungan modal jangka panjang tidak termasuk dalam pendapatan biasa yang dikenakan cukai. Mereka dikenakan cukai secara berasingan pada kadar mereka masing-masing, di atas 20%, iaitu 17% kurang daripada kadar cukai pendapatan tertinggi.
Cukai pendapatan
Peratusan cukai pendapatan anda adalah berubah berdasarkan pendirian cukai khusus anda, dan ini bergantung kepada berapa pendapatan yang anda buat sepanjang tahun kalendar. Kurungan cukai juga berbeza-beza bergantung kepada sama ada anda memfailkan sebagai individu atau bersama dengan pasangan. Bagi peratusan cukai pendapatan persekutuan tahun 2019 dan 2020 adalah antara 10% dan 37% pendapatan tahunan yang dikenakan cukai selepas potongan.
AS menggunakan sistem cukai progresif. Individu pendapatan yang rendah dikenakan cukai pada kadar yang lebih rendah daripada pembayar cukai pendapatan yang lebih tinggi berdasarkan anggapan bahawa mereka yang mempunyai pendapatan yang lebih tinggi mempunyai kemampuan yang lebih besar untuk membayar lebih.
Walau bagaimanapun, sistem progresif adalah kecil. Segmen pendapatan dikenakan cukai pada kadar yang berbeza. $ 9, 700 pertama pendapatan individu, misalnya, dikenakan cukai pada 10% pada tahun 2019 (sehingga $ 9, 875 pada tahun 2020). Pada tahun 2019, pendapatan melebihi $ 9, 700 dan sehingga $ 39, 475 ($ 9, 876 hingga $ 40, 125 pada tahun 2020) dikenakan cukai sebanyak 12%. Pendapatan lebih dari $ 39, 475 dan sehingga $ 84, 200 ($ 40, 125 hingga $ 85, 525 pada tahun 2020) dikenakan cukai sebanyak 22%. Kadar cukai berikutnya adalah 24%, 32%, 35%, dan kadar tertinggi 37% ke atas pendapatan lebih daripada $ 510, 300 ($ 518, 400 pada tahun 2020).
Cukai Keuntungan Modal
Kadar cukai keuntungan modal bergantung kepada berapa lama yang dimiliki atau dimiliki oleh penjual aset-sama ada jangka pendek atau jangka panjang. Keuntungan modal jangka pendek, untuk aset yang dipegang kurang dari satu tahun, dikenakan cukai pada kadar yang sama seperti pendapatan biasa. Anda membayar cukai pada kadar keuntungan modal jangka panjang-0%, 15%, atau 20% pada 2019 dan 2020, bergantung kepada jumlah pendapatan dan status pemfailan anda-apabila anda memegang aset lebih lama daripada satu tahun sebelum dijual. Untuk tahun cukai 2019, dengan mengandaikan anda adalah tunggal, anda akan membayar 0% jika jumlah pendapatan anda ialah $ 39, 375 atau kurang ($ 40, 000 pada tahun 2020), 15% jika lebih daripada $ 39, 375 dan sehingga $ 434, 550 (sehingga $ 441, 500 pada tahun 2020), dan 20% jika lebih daripada $ 434, 550 (lebih daripada $ 441, 500 pada tahun 2020).
Individu perlu membayar cukai pada kadar keuntungan modal jangka pendek, yang sama dengan kadar cukai pendapatan biasa, jika aset dipegang selama satu tahun atau kurang.
Bagaimana Menghitung Keuntungan Modal
Jumlah keuntungan modal dicapai dengan menolak harga jualan, susut nilai, dan kos jualan dan penambahbaikan (dipanggil asas anda) dari harga jualan. Anda mungkin membeli aset sebesar $ 10, 000, sebagai contoh, menuntut tiada susut nilai semasa tempoh pemilikan anda, dan melabur tambahan $ 1, 000 dalam mendapatkannya dijual dengan harga jualan $ 20, 000. Keuntungan anda ialah $ 9, 000 ($ 20, 000 tolak $ 10, 000 tolak $ 1, 000).
Cukai pendapatan. Contoh Cukai Keuntungan Modal
Selepas mengambil potongan, pendapatan boleh cukai Joe Wajib untuk tahun 2020 adalah $ 80, 000. Ini meletakkan dia dalam kurungan cukai teratas 22%. Beliau membayar 10% pada $ 9, 875 ($ 987, 50) pertama, 12% atas pendapatannya sehingga $ 40, 125 ($ 3, 630), dan 22% atas pendapatannya sehingga $ 80, 000 ($ 8, 772.50) untuk jumlah liabiliti cukai pendapatan $ 13, 390. Kadar cukai pendapatannya yang berkesan ialah 16.7% (jumlah cukainya dibahagikan dengan jumlah pendapatannya).
Sekarang mari kita lihat apa yang berlaku jika Joe menjual aset untuk keuntungan modal jangka pendek sebanyak $ 5, 000, dan ini termasuk dalam pendapatannya $ 80, 000. Jika pendapatan biasanya ialah $ 75, 000, ditambah keuntungan modal jangka panjang sebanyak $ 5, 000 untuk sejumlah $ 80, 000, dia dikenakan cukai secara berbeza. Liabiliti cukai pendapatannya jatuh kepada $ 12, 290 berdasarkan cukai pendapatan pada $ 75, 000. Dia akan berhutang tambahan $ 750 ke atas keuntungan modal jangka panjangnya $ 5, 000 untuk jumlah pendapatan dan bil cukai keuntungan modal sebanyak $ 13, 040. Oleh itu Joe menyelamatkan dirinya sebanyak $ 350 dalam liabiliti cukai dengan memegang asetnya sekurang-kurangnya satu hari lebih lama daripada setahun.
Penasihat Insight
Donald P. Gould
Pengurusan Asset Gould, Claremont, Calif.
IRS memisahkan pendapatan bercukai dalam dua kategori utama: "pendapatan biasa" dan "keuntungan modal yang direalisasikan." Pendapatan biasa termasuk upah yang diperolehi, pendapatan sewa, dan pendapatan faedah ke atas pinjaman, CD, dan bon (kecuali bon perbandaran). Keuntungan modal yang direalisasikan ialah wang dari penjualan aset modal (saham, hartanah) pada harga yang lebih tinggi daripada yang anda bayar untuknya. Jika aset anda naik harga tetapi anda tidak menjualnya, anda tidak "menyedari" keuntungan modal anda dan oleh itu tidak dikenakan cukai.
Perkara yang paling penting untuk difahami adalah bahawa keuntungan modal yang dicapai jangka panjang adalah tertakluk kepada kadar cukai yang jauh lebih rendah daripada pendapatan biasa. Ini bermakna bahawa para pelabur mempunyai insentif yang besar untuk memegang aset yang dihargai selama sekurang-kurangnya setahun dan sehari, memenuhi syarat mereka sebagai jangka panjang dan untuk kadar istimewa.
