Bagaimana undang-undang cukai tcja mempengaruhi kewangan peribadi anda

Isi kandungan

• Meluluskan Akta Cukai dan Pekerjaan
• Anda Mempunyai Rumah
• Anda Membeli (atau Menjual) Rumah
• Mengartikan Potongan Anda
• Kerugian Kecederaan dan Kecurian
• Perbelanjaan perubatan
• Cukai Negeri dan Tempatan
• Potongan dihilangkan
• Mengambil Pengecualian Diri
• Kredit Cukai Kanak-Kanak
• Menggunakan 529 Rancangan untuk Sekolah
• Deputi Warga Emas atau Anak Lebih 17
• Membeli Insurans Melalui BPR
• Pinjaman Pelajar Persekutuan dan Swasta
• Pelepasan Cukai Harta Tanah $ 11 Juta
• Perubahan dalam Kurungan Cukai
• Liabiliti Cukai Pendapatan Tinggi
• Liabiliti Cukai Pendapatan Tengah
• Liabiliti Cukai Pendapatan Rendah
• Cukai Perniagaan Lulus
• Menipu Multinasional
• Kadar Cukai Korporat
• Pengangguran dan TCIA
• Anda seorang profesional cukai
• Apa yang Tetap, Apa Yang Tidak
• Isu Rang Undang-undang Cukai Tidak Berubah
• Garisan bawah

Apa yang berikut ialah pandangan Akta Cukai dan Pekerjaan (TCJA) dan beberapa perubahan yang boleh anda jangkakan untuk menjejaskan cukai anda dalam tempoh terdekat. Terdapat juga gambaran umum tentang beberapa, banyak dibincangkan, peruntukan yang tidak berlaku. Walaupun panduan ini tidak mengandungi senarai setiap perubahan kepada kod cukai menyeluruh, ia menyediakan elemen penting yang akan memberi kesan kepada kebanyakan orang.

Perubahan itu melibatkan banyak bahagian kod cukai yang bagaimana rang undang-undang cukai mempengaruhi anda bergantung pada keadaan peribadi anda-berapa banyak anak yang anda miliki, berapa banyak yang anda bayar dalam faedah gadai janji dan cukai negeri / tempatan, berapa banyak yang anda dapat dari kerja, dan lebih lagi.

Meluluskan Akta Cukai dan Pekerjaan

Jumaat, 22 Disember 2017, Presiden Donald Trump menandatangani satu rang undang-undang cukai yang dikenali sebagai Akta Cukai dan Pekerjaan (TCJA). Seperti namanya, ia bertujuan untuk mengurangkan kadar cukai individu, korporat, dan harta pusaka. Kadar cukai korporat yang lebih rendah adalah salah satu komponen utamanya Akta. Potongan ini dikatakan sebagai faktor utama untuk keuntungan korporat dan penciptaan pekerjaan. Akta itu masuk dalam buku rekod sebagai "Suatu Akta untuk mengadakan perdamaian berdasarkan tajuk II dan V mengenai resolusi serentak mengenai belanjawan untuk tahun fiskal 2018."

Bil akhir adalah kira-kira 200 muka surat, dan tajuk memberi anda cuma bau bagaimana teks tersebut dibaca. Malah ahli cukai dan pakar awam mungkin memerlukan kafein kafein untuk menyeberanginya. Kesan utama pada rakyat Amerika dan ekonomi terus bermain dan akan dikuatkuasakan sehingga 2025. Sementara itu, beberapa kesan sudah jelas.

Anda Mempunyai Rumah

Bagi tahun cukai 2018, potongan faedah gadai janji tidak akan terjejas, tetapi jika anda bergerak, itu akan berubah (lihat bahagian seterusnya). Akan tetapi, orang yang kurang akan memotretkan, kerana potongan standard akan meningkat dari $ 6, 350 hingga $ 12, 000 untuk individu dan pasangan suami isteri yang memfailkan secara berasingan, dari $ 9, 350 hingga $ 18, 000 untuk ketua isi rumah, dan dari $ 12, 700 hingga $ 24, 000 untuk pasangan suami isteri yang mengajukan secara bersama. Pemilik rumah juga tidak akan dapat memotong faedah ke atas pinjaman ekuiti rumah, sama ada mereka memberi butiran atau tidak.

Takeaways Utama

• Akta Cukai dan Pekerjaan berkuatkuasa mulai 1 Januari 2018, dan akan memberi kesan yang besar kepada pemfailan cukai melalui 2025. Akta 200-halaman secara meluas mengubah kod cukai untuk institusi dan warganegara Amerika dengan tumpuan untuk memotong individu, korporat, dan harta pusaka kadar cukai. Semua orang di Amerika terpengaruh oleh perubahan cukai, tetapi kesannya sangat bergantung pada situasi peribadi dan perniagaan. Memahami undang-undang cukai baru dan bagaimana ia boleh mempengaruhi keadaan peribadi boleh membantu untuk mengurangkan ketidakpastian dalam perancangan dan pemfailan cukai.

Anda Membeli (atau Menjual) Rumah

Di bawah undang-undang terdahulu, pemilik rumah boleh memotong faedah gadai janji sehingga $ 1, 000, 000, atau $ 500, 000 untuk pembayar cukai berkahwin yang difailkan secara berasingan. Sekarang, sesiapa yang mengambil gadai janji antara 15 Disember 2017 dan 31 Disember 2025, hanya boleh menolak faedah gadai janji sehingga $ 750, 000, atau $ 375, 000 untuk pembayar cukai berkahwin yang difailkan secara berasingan.

Bagi pembeli di pasaran mahal, perubahan kod cukai ini boleh menjadikan pemilikan rumah kurang terjangkau. Bagi kebanyakan orang, perbezaan antara memiliki dan menyewa, dari sudut percukaian, kini jauh lebih kecil. Zillow menganggarkan bahawa hanya kira-kira 14% pemilik rumah, turun dari 44%, akan menuntut potongan faedah gadai janji tahun depan.

Persatuan Realtors Kebangsaan, salah satu kumpulan lobi terbesar di negara itu, meramalkan bahawa potongan harga gadai janji yang lebih rendah boleh menyebabkan harga rumah jatuh dan pertumbuhan jualan perlahan, walaupun harga naik pada 2018.

Mengartikan Potongan Anda

Seperti yang telah dibincangkan, potongan standard telah meningkat daripada $ 6, 350 hingga $ 12, 000 untuk individu dan pasangan yang menikah secara berasingan, dari $ 9, 350 hingga $ 18, 000 untuk ketua isi rumah, dan dari $ 12, 700 hingga $ 24, 000 untuk pasangan suami isteri yang memfailkan secara bersama.

$ 12, 000

Potongan standard TCJA untuk pembrokeran tunggal, pembayar cukai individu.

Perubahan ini bermakna banyak isi rumah yang digunakan untuk memotong potongan mereka menggunakan Jadual A sekarang akan mengambil potongan standard, dan memudahkan penyediaan cukai bagi anggaran 30 juta rakyat Amerika, menurut USA Today. Jawatankuasa Bersama Perpajakan menganggarkan bahawa 94% pembayar cukai akan menuntut potongan standard bermula pada 2018; kira-kira 70% mendakwa potongan standard di bawah undang-undang terdahulu. Tidak memfailkan Jadual A bermakna kurang menyimpan rekod dan kurang masa persediaan cukai. Tetapi ia juga bermakna sumbangan amal akan secara efektif tidak lagi boleh ditolak cukai untuk banyak pembayar cukai kerana mereka tidak menyenaraikan.

Pembayar cukai yang terus menyenaraikan perlu menyedari perubahan kepada banyak item A Jadual bermula dengan tahun cukai 2018.

Kerugian Kecederaan dan Kecurian

Ini tidak lagi boleh dikurangkan cukai melainkan ia berkaitan dengan kerugian di kawasan bencana yang diisytiharkan secara federal-memikirkan taufan, banjir, dan mangsa kebakaran.

Perbelanjaan perubatan

Ambang untuk menolak perbelanjaan perubatan buat sementara waktu kembali kepada 7.5% daripada 10%. Perubahan itu digunakan untuk cukai 2017, tidak seperti perubahan lain-lain rang undang-undang, yang sebahagian besarnya tidak menendang hingga 2018. Selepas tahun cukai 2018, ambang 10% pulangan. Perubahan ini terutamanya membantu mereka yang berpendapatan rendah dan perbelanjaan perubatan yang tinggi. Sekiranya pendapatan kasar anda diselaraskan ialah $ 50, 000, anda boleh memotong perbelanjaan perubatan yang melebihi $ 3, 750. Oleh itu jika anda membayar $ 5, 000 dalam perbelanjaan perubatan pada 2017 atau 2018 dan anda merumuskan menggunakan Jadual A, anda layak memotong $ 1, 250 daripada perbelanjaan perubatan anda $ 5, 000.

Cukai Negeri dan Tempatan

Pembayar cukai boleh memotong maksimum $ 10, 000 daripada jumlah cukai pendapatan negeri dan tempatan mereka atau cukai jualan, dan cukai harta benda mereka (ditambah bersama), satu ukuran yang mungkin merosakkan penerbit di negara-negara cukai tinggi seperti California, New York, dan New Jersi. Penanda $ 10, 000 terpakai sama ada anda memfailkan tunggal atau berkahwin bersama; Sekiranya anda berkahwin secara berasingan, ia jatuh kepada $ 5, 000.

Menghapuskan Potongan Pelbagai

Pembayar cukai kehilangan keupayaan untuk mengurangkan kos penyediaan cukai, yuran pelaburan, perjalanan basikal, perbelanjaan kerja yang tidak dibayar dan perbelanjaan bergerak.

Mengambil Pengecualian Diri

Bagi 2017, jumlah pengecualian ialah $ 4, 050 setiap individu, pasangan, dan tanggungan. Sebagai potongan, ia membantu menurunkan pendapatan bercukai anda. Pada 2018 hingga 2025, pengecualian itu hilang. Penghapusan pengecualian ini memberi kesan terbesar kepada pembayar cukai dengan keluarga. Berikut adalah tiga contoh:

Single, Dengan Tiada Kanak-kanak

• Potongan standard meningkat dari $ 6, 350 hingga $ 12, 000 Pengecualian peribadi menurun dari $ 4, 050 hingga $ 0 Cuti cukai lama: $ 10, 400 Cuti cukai baru: $ 12, 000

Berkahwin Berkahwin Bersama, Dengan Tidak Ada Anak

• Potongan standard meningkat dari $ 12, 700 hingga $ 24, 000 Pengecualian peribadi menurun dari $ 8, 100 hingga $ 0 Cuti cukai lama: $ 20, 800 Cuti cukai baru: $ 24, 000

Berkahwin Berkahwin Bersama, Dengan Dua Anak

• Potongan standard meningkat dari $ 12, 700 hingga $ 24, 000 Pengecualian peribadi menurun dari $ 16, 200 hingga $ 0 Cuti cukai lama: $ 30, 900 Cuti cukai baru: $ 28, 000

(Dalam beberapa kes, anda mungkin boleh mengambil kredit cukai kanak-kanak yang meningkat dari $ 2, 000 hingga $ 4, 000 atau dari $ 0 hingga $ 4, 000 jika pendapatan anda terlalu tinggi untuk layak sebelum ini-lihat bahagian seterusnya untuk penjelasan lebih lanjut.)

Kredit Cukai Kanak-Kanak

TCJA meningkatkan kredit cukai kanak-kanak dari $ 1, 000 hingga $ 2, 000 bagi setiap kanak-kanak di bawah usia 17 tahun. Ia juga boleh dikembalikan sehingga $ 1, 400, yang bermaksud walaupun anda tidak mempunyai cukai kerana pendapatan anda terlalu rendah, anda masih boleh mendapatkan cukai anak separa kredit. TCJA juga membuat kredit cukai lebih banyak tersedia untuk kelas pertengahan dan atas. Pada tahun 2017, ibu bapa tunggal tidak dapat menuntut kredit penuh jika mereka memperoleh lebih daripada $ 75, 000 dan ibu bapa yang berkahwin tidak boleh menuntut jika mereka memperoleh lebih daripada $ 110, 000. Dengan TCJA, ambang ini meningkat kepada $ 200, 000 dan $ 400, 000 menjelang 2025.

Bagi umur, undang-undang terdahulu digunakan untuk kanak-kanak di bawah umur 17 tahun. Rang undang-undang cukai tidak mengubah ambang umur untuk kredit cukai kanak-kanak, tetapi ia mengubah situasi untuk ibu bapa pendatang tanpa izin. Di bawah undang-undang terdahulu, pendatang tanpa izin yang memfailkan cukai menggunakan nombor pengenalan pembayar individu boleh menuntut kredit cukai kanak-kanak. Undang-undang baru memerlukan ibu bapa untuk memberikan nombor Jaminan Sosial untuk setiap kanak-kanak yang mereka mengklaim kredit untuk, satu langkah yang seolah-olah direka untuk menghalang pendatang tanpa izin yang membayar cukai daripada menuntut kredit. Di samping itu, pendedahan yang lebih luas yang diterima oleh SSN kanak-kanak menjadikan nombor mereka lebih mudah terdedah kepada kecurian identiti, dan orang mungkin menggunakan lebih banyak SSN curi untuk menuntut kredit di tempat pertama.

Menggunakan 529 Rancangan untuk Sekolah

Satu perubahan besar: 529 rancangan telah diperluaskan. Selain menggunakannya untuk membiayai perbelanjaan kolej, ibu bapa kini boleh menggunakan $ 10, 000 setahun dari 529 akaun tanpa cukai untuk membayar tuisyen pendidikan K-12 dan bahan pendidikan dan pengajaran yang berkaitan.

Tanggungan Tua atau Kanak-kanak Lebih 17

Bagi orang tanggungan yang tidak memenuhi syarat untuk kredit cukai kanak-kanak, seperti anak-anak berumur kolej dan ibu bapa yang bergantung, pembayar cukai boleh menuntut kredit $ 500 yang tidak boleh ditarik balik, tertakluk kepada had pendapatan yang sama seperti kredit cukai kanak-kanak yang baru (dijelaskan dalam " 17 ", di atas). Pengasuh telah kehilangan dua manfaat di bawah undang-undang baru.

Dengan pengecualian peribadi hilang, penjaga tidak boleh lagi menuntut pengecualian peribadi $ 4, 050 untuk ibu bapa yang tua. Di samping itu, mereka tidak lagi boleh menuntut kredit cukai penjagaan yang bergantung kepada saudara-saudara yang memenuhi syarat yang memenuhi piawaian bergantung, yang termasuk mempunyai pendapatan kasar kurang daripada $ 4, 050 dan menerima lebih separuh daripada sokongan mereka daripada pembayar cukai. Maksimum yang tersedia adalah $ 600 hingga $ 1050, bergantung kepada pendapatan kasar yang diselaraskan oleh pembayar cukai, dan berdasarkan kepada $ 3, 000 perbelanjaan untuk penjagaan. Tidak dapat menuntut kredit ini untuk menjaga ibu bapa yang bergantung jika anda memenuhi syarat untuk mendapatkannya dan mendapatkan hanya $ 500 dan kehilangan pengecualian peribadi sebanyak $ 4, 050-adalah satu tamparan yang besar kepada penjaga keluarga.

Membeli Insurans Melalui BPR

Republikan mendapat hasrat untuk melihat penalti mandat insurans kesihatan individu dimansuhkan. Perubahan ini, yang berkuat kuasa pada 2019, bukan 2018, bermakna bahawa dari 2019, orang yang tidak membeli insurans kesihatan tidak perlu membayar denda kepada IRS. Kebebasan pilihan ini juga bermakna premium insurans individu boleh meningkat sebanyak 10%, dan 13 juta kurang Amerika boleh mendapat liputan, menurut Pejabat Bajet Kongres.

Peningkatan premium mungkin akan menjejaskan semua orang yang membeli insurans, termasuk orang yang mendapatkannya melalui majikan dan majikan mereka yang memberi subsidi premium mereka.

Pinjaman Pelajar Persekutuan dan Swasta

Hutang pinjaman pelajar persekutuan dan swasta yang dilepaskan dari kematian atau hilang upaya tidak akan dikenakan cukai dari 2018 hingga 2025. Perubahan ini akan menjadi bantuan besar kepada keluarga malang.

Katakan anda sudah berkahwin dan anda mempunyai hutang pinjaman mahasiswa sebesar $ 30, 000. Di bawah undang-undang lama, jika anda mati atau menjadi cacat secara kekal dan pemberi pinjaman anda melepaskan hutang anda, mengurangkannya menjadi sifar, anda atau harta pusaka anda akan menerima bil cukai pendapatan pada $ 30, 000 itu. Jika kadar cukai marginal anda 25%, waris anda atau mangsa yang selamat akan berhutang $ 7, 500 dalam cukai. Pembaharuan cukai menghapuskan beban itu. Tetapi ia tidak memerlukan peminjam swasta untuk melepaskan hutang.

Pelepasan Cukai Harta Tanah $ 11 Juta

Ambang pengecualian cukai persekutuan persekutuan lama adalah $ 5.49 juta untuk individu dan $ 10.98 juta untuk pasangan suami isteri. Jika seseorang meninggal dengan aset yang kurang daripada jumlah tersebut, tiada cukai harta tanah yang terhutang. Dari 2018 hingga 2025, ambang dua kali ganda kepada hampir $ 11 juta untuk individu dan hampir $ 22 juta untuk pasangan. Sesetengah orang mungkin tertanya-tanya sama ada hospital akan melihat peningkatan penggunaan mesin sokongan hidup yang sangat kaya menjelang penghujung tahun 2017 dan penggunaannya berkurang pada Disember 2025.

Kadar cukai harta tanah kekal 40%. Cukai harta menggunakan sistem tertutup dengan kadar marginal yang meningkat, sama seperti cukai pendapatan individu. Ia bermula pada kurang daripada 17% tetapi meningkat dengan cepat. Sebaik sahaja harta pusaka anda (amaun yang melebihi pengecualian) mencapai enam angka, anda sudah berada dalam pendaratan 30%.

Perubahan dalam Kurungan Cukai

Itu bergantung. Kadar cukai berubah dari 2018 hingga 2025 merentas spektrum pendapatan. Pada tahun 2026, perubahan itu akan tamat tempoh dan kadar 2017 akan kembali, tidak lagi undang-undang. Pemotongan individu tidak dibuat kekal. Alasannya diberikan: kesannya untuk meningkatkan defisit belanjawan.

TCJA telah menurunkan kadar cukai di seluruh kurungan cukai pendapatan dengan tahap pendapatan diselaraskan setiap tahun berdasarkan Indeks Harga Pengguna Chained untuk Semua Pengguna Bandar.

Pusat Dasar Cukai tidak parti bahawa semua orang, secara purata, akan menjimatkan wang dari perubahan kurungan cukai. Pada tahun 2018, kuintil keempat dan 80% kepada 95% daripada pendapatan yang berpendapatan akan menerima potongan cukai purata kira-kira 2%. Tertinggi 95% hingga 99% adalah pemenang terbesar, dengan potongan cukai purata sekitar 4%. 1% teratas akan melihat potongan cukai purata sedikit kurang dari 3.5%, sementara 0.1% teratas akan menerima potongan cukai purata lebih sedikit daripada 2.5%.

Kurungan cukai baru menghilangkan hukuman nikah. Kurungan pendapatan yang dikenakan ke atas setiap kadar cukai marginal untuk pasangan yang berkahwin yang memfailkan secara bersama adalah dua kali ganda bagi orang perseorangan. Sebelum ini, beberapa pasangan mendapati diri mereka berada dalam kurungan cukai yang lebih tinggi selepas perkahwinan.

Baca terus untuk melihat perubahan yang akan mempengaruhi pendakap anda. Perhatikan bahawa terdapat beberapa pertindihan di mana orang sesuai dengan spektrum pendapatan. Juga, ambil perhatian bahawa kadar cukai pendapatan akan kekal sehingga 2025 tetapi kurungan pendapatan yang layak akan diselaraskan setiap tahun untuk inflasi.

Rang undang-undang cukai juga berubah bagaimana kurungan cukai meningkat untuk inflasi. Mereka sekarang diindeks ke langkah inflasi yang lebih perlahan yang disebut Indeks Harga Pengguna Chained untuk Semua Pengguna Bandar.

Liabiliti Cukai isi rumah Berpendapatan Tinggi

Analisis Pusat Dasar Cukai menunjukkan bahawa manfaat terbesar akan dikunjungi oleh isi rumah yang memperoleh $ 308, 000 hingga $ 733, 000. Dan mereka yang memperoleh lebih daripada $ 733, 000 boleh mengharapkan potongan cukai $ 50, 000.

Perhatikan bahawa 20% teratas membayar hampir 87% daripada semua cukai pendapatan persekutuan yang dikumpulkan oleh kerajaan, menurut Pusat Dasar Cukai. Atas 1% membayar lebih daripada 43% darinya, dan 0.1% teratas membayar lebih daripada 20% darinya.

Jadual di bawah menunjukkan bagaimana golongan berpendapatan tinggi akan melihat kurungan cukai mereka berubah dari 2018 hingga 2025.

Liabiliti Cukai isi rumah Berpendapatan Tengah

Pada 2018, menurut Pusat Dasar Cukai, kuintil pendapatan kedua yang berpendapatan akan mendapat potongan cukai purata lebih kurang 1%. Kuintil ketiga akan mendapat potongan cukai purata kira-kira 1.5%. Secara keseluruhan, keluarga berpendapatan sederhana boleh menjimatkan purata $ 900 dalam cukai.

Jadual di bawah menunjukkan bagaimana golongan berpendapatan sederhana akan melihat kurungan cukai mereka berubah.

Pusat Dasar Cukai mengatakan kira-kira 90% isi rumah berpendapatan sederhana akan mempunyai bil cukai yang lebih rendah, sementara 7% akan mempunyai yang lebih tinggi. Isi rumah dalam kuintil ketiga dan keempat membayar kira-kira 17% daripada semua cukai pendapatan persekutuan.

Liabiliti Cukai isi rumah Berpendapatan Rendah

Pusat Dasar Cukai menganggarkan bahawa hampir separuh isi rumah berpendapatan rendah tidak akan melihat perubahan liabiliti cukai mereka di bawah rang undang-undang cukai. Dan ia menganggarkan bahawa pada tahun 2018, jumlah pendapatan paling rendah paling rendah akan mendapat potongan cukai purata kurang daripada 0.5%, manakala kuintil kedua akan mendapat potongan cukai purata lebih kurang 1%.

Perhatikan bahawa ramai dalam kurungan terendah tidak cukup untuk membayar cukai pendapatan persekutuan. Pusat Dasar Cukai mengatakan bahawa paling rendah 20% daripada penghasilan pendapatan mendapat 2.2% kembali dalam jumlah cukai pendapatan persekutuan yang dibayar setiap tahun, dengan bil cukai purata - $ 643. Yang kedua paling rendah 20% berada dalam keadaan yang sama. Walau bagaimanapun, pekerja berpendapatan rendah masih membayar cukai Sosial dan Medicare, walaupun mereka tidak selalu membayar cukai pendapatan persekutuan. Jadual di bawah menunjukkan bagaimana golongan berpendapatan rendah akan melihat kurungan cukai mereka berubah.

Cukai Perniagaan Lulus

Perniagaan pass-through membayar cukai melalui kod cukai pendapatan individu dan bukan melalui kod cukai korporat. Syarikat perseorangan, korporat S, perkongsian, dan LLC adalah semua perniagaan lulus, sementara syarikat C tidak.

Di bawah kod cukai baru, pemilik perniagaan lewat dapat memotong 20% ​​daripada pendapatan perniagaan mereka, yang akan mengurangkan liabiliti cukai mereka. Walau bagaimanapun, pemilik perniagaan profesional seperti peguam, doktor, dan perunding memfailkan sebagai tunggal dan memperolehi lebih daripada $ 157, 500 atau memfailkan secara bersama dan memperoleh lebih daripada $ 315, 000 menghadapi fasa dan topi atas potongan mereka. Lain-lain jenis perniagaan yang melampaui ambang pendapatan ini akan melihat potongan mereka terhad kepada lebih tinggi 50% daripada jumlah upah yang dibayar atau 25% daripada jumlah upah yang dibayar ditambah 2.5% daripada kos harta yang boleh diselesaikan yang nyata, seperti hartanah. Kontraktor bebas dan pemilik perniagaan kecil akan mendapat manfaat daripada potongan lulus, seperti perniagaan besar yang berstruktur sebagai entitas lulus, seperti dana lindung nilai tertentu, firma pelaburan, pengeluar, dan syarikat hartanah.

Kedua-dua pemilik perniagaan dan syarikat korporat akan dapat menghapus kira 100% kos perbelanjaan modal dari 2018 selama lima tahun dan bukannya menulis secara beransur-ansur selama beberapa tahun. (L44) Ini bermakna ia akan menjadi lebih murah bagi perniagaan untuk membuat pelaburan tertentu.

Menipu Multinasional

Pembaharuan cukai mengubah sistem cukai korporat AS dari satu dunia ke satu wilayah. Ini bermakna syarikat-syarikat AS tidak lagi perlu membayar cukai AS ke atas keuntungan luar negara yang akan datang. Di bawah sistem terdahulu, perbadanan AS membayar cukai AS ke atas semua keuntungan tidak kira apa negara mereka memperoleh.

Rang undang-undang cukai juga mengubah bagaimana pendapatan asing yang dipulangkan dikenakan cukai. Apabila syarikat AS membawa keuntungan yang dipegang di luar negara kembali ke Amerika Syarikat, mereka akan membayar cukai sebanyak 8% ke atas aset tidak cair seperti kilang dan peralatan, dan 15.5% pada tunai dan setara tunai. Cukai itu akan dibayar lebih lapan tahun. Kedua-dua kadar baru mewakili penurunan besar dari kadar sebelumnya sebanyak 35%. Di samping itu, cukai anti-asas-hakisan dan anti-penyalahgunaan berhasrat untuk menghalang syarikat-syarikat AS dari memindahkan keuntungan ke negara-negara yang berpendapatan rendah ke depan.

Walaupun pemotongan ini juga akan mempengaruhi berapa banyak cukai korporat yang digunakan untuk defisit, mereka tidak akan tamat tempoh bermula pada tahun 2026 memandangkan pemotongan individu lakukan.

Penyokong bil cukai menunjukkan bahawa rakyat Amerika yang memiliki stok, dana bersama, atau dana tukaran mata wang dalam akaun persaraan dan pelaburan mereka juga akan mendapat keuntungan dari perubahan ini. Sebabnya: pelaburan mereka meningkat nilai apabila saham multinasional meningkat nilai. Mereka juga memerhatikan bahawa sistem cukai di seluruh dunia sebelum ini membahayakan rakyat Amerika dengan menghantar pekerjaan, keuntungan, dan hasil cukai di luar negara dengan pendapatan yang didapatkan pendapatan asing dengan berkesan. Negara-negara yang paling maju menggunakan sistem wilayah, dan Amerika Syarikat menyertai mereka mulai 1 Januari 2018. Ini boleh mengakibatkan lebih sedikit syarikat berpindah ke luar negara untuk menurunkan cukai mereka.

Kadar Cukai Korporat

Perbadanan, seperti individu dan ladang, membayar cukai di bawah sistem kurungan dengan peningkatan kadar marginal. Pada tahun 2017, kadar tersebut adalah seperti berikut:

Sumber : IRS.gov

Bermula pada tahun 2018, cukai korporat menjadi kadar rata 21% -permanently. Oleh kerana ia adalah kadar rata yang lebih rendah daripada kebanyakan kadar marginal sebelumnya dan kebanyakan syarikat akan mempunyai bil cukai persekutuan yang lebih rendah. Mereka yang mempunyai keuntungan di bawah $ 50, 000 akan mempunyai rang undang-undang cukai yang lebih tinggi kerana kadar mereka akan meningkat daripada 15% kepada 21%.

Menurut analisis oleh The Wall Street Journal, jenis syarikat yang paling mungkin mendapat manfaat daripada kadar korporat yang lebih rendah adalah peruncit, penanggung insurans kesihatan, syarikat telekomunikasi, peniaga bebas, dan penjual makanan. Sebagai contoh, Aetna mempunyai kadar cukai berkesan median sebanyak 35% dalam tempoh 11 tahun yang lalu berdasarkan Kalkulator Cukai Korporat MarketWatch, sementara Time Warner telah membayar 33%, Target telah membayar 34.9%, dan Phillips 66 telah membayar 31.3%.

Seperti perubahan dalam bagaimana keuntungan asing dikenakan cukai, perubahan bagaimana keuntungan korporat dikenakan cukai akan memberi kesan kepada setiap orang yang memiliki saham sebuah syarikat melalui saham, dana bersama, atau dana dagangan bursa.

Kadar cukai marginal atas bagi syarikat AS di bawah undang-undang bekas adalah 35% dan purata global adalah 25%. Pengkritik telah lama menegaskan bahawa kadar cukai korporat tinggi Amerika meletakkan negara pada kelemahan kompetitif berbanding dengan negara-negara cukai rendah seperti Ireland dan Kanada, menolak keuntungan syarikat Amerika di luar negara. Secara teorinya, sekarang kadarnya lebih rendah, syarikat mungkin lebih banyak keuntungan yang dapat diperoleh di dalam negeri dan mereka mungkin menghabiskan lebih sedikit sumber untuk melonggarkan tarif cukai dan lebih banyak sumber untuk meningkatkan produk dan perkhidmatan mereka.

Juga, cukai minimum alternatif korporat sebanyak 20% telah dimansuhkan.

Pengangguran dan TCIA

Republikan mengatakan rang undang-undang cukai akan mewujudkan pekerjaan melalui kadar cukai yang lebih rendah ke atas keuntungan yang dipulangkan. Tetapi pengkritik seperti Senator Mark Warner (D-Va.) Mengatakan bahawa keuntungan korporat yang lebih tinggi tidak semestinya diterjemahkan kepada lebih banyak pekerjaan atau lebih banyak pelaburan domestik.

Memandangkan cuti cukai Kongres 2004 gagal menyampaikan janji serupa, rang undang-undang baru ini mungkin tidak memberi pertumbuhan pekerjaan yang dijanjikan. Wang tambahan dalam tabung korporat mungkin dibayar kepada pemegang saham menerusi dividen dan belian balik pembelian, seperti pada awal abad ini. Syarikat juga boleh menggunakannya untuk membayar hutang atau menjalankan penggabungan.

Model Yayasan Cukai bagaimanapun mendapati bahawa pelan cukai perlu meningkatkan KDNK sebanyak 1.7% sepanjang jangka panjang, meningkatkan gaji sebanyak 1.5%, dan menambahkan 339, 000 pekerjaan bersamaan sepenuh masa. Mereka mengatakan KDNK akan berkembang sebanyak purata 0.29% setahun dalam dekad yang akan datang, iaitu peningkatan dari 1.84% kepada 2.13%. Mereka juga menjangka pertumbuhan yang dijana oleh pemotongan cukai untuk meningkatkan hasil persekutuan sebanyak $ 1 trilion. Pertumbuhan pekerjaan sememangnya berlaku pada tahun 2018.

Anda seorang profesional cukai

Bermula sudah, penyedia cukai, peguam cukai, dan akauntan boleh mengharapkan peningkatan dalam perniagaan daripada pelanggan yang ingin memaksimumkan manfaat atau membatasi kerosakan daripada perubahan kod cukai.

Mereka sibuk pada 2018, membantu orang menubuhkan perniagaan lulus dan menilai semula keadaan pelanggan mereka berdasarkan semua perubahan cukai. Preparator cukai yang terutama bekerja untuk pembayar cukai kelas rendah dan menengah mungkin melihat penurunan dalam perniagaan, bagaimanapun, kerana kurang dari rumah tangga tersebut akan mendapat keuntungan dari itemizing potongan mereka.

Apa yang Tetap, Apa Yang Tidak

Semua perubahan individu ke kod cukai adalah sementara, termasuk potongan 20% untuk pendapatan lulus. Kebanyakan perubahan tamat selepas 2025; beberapa, seperti ambang kos perubatan yang dikurangkan, tamat lebih awal. Pemotongan kadar cukai korporat, peraturan cukai antarabangsa, dan perubahan kepada inflasi yang lebih perlahan untuk menentukan kurungan cukai adalah kekal.

Isu Rang Undang-undang Cukai Tidak Berubah

The House mengeluarkan versi pertamanya dari rang undang-undang cukai pada 2 November 2017. Kumpulan yang berbeza yang berdiri untuk mendapatkan atau kalah dengan ketara berjuang keras untuk melindungi kepentingan mereka.

Pelajar graduan terancam dengan kemungkinan bahawa pengecualian tuisyen mereka akan dikenakan cukai. Banyak sekolah siswazah tidak mengenakan yuran kepada pelajar yang mengajar atau yang bekerja sebagai pembantu penyelidik. Pelajar menentang untuk mendapatkan bil cukai untuk pendapatan yang tidak pernah mereka terima. Tuisyen purata siswazah pada 2015-16 adalah $ 17, 868, jadi bergantung kepada apa yang kurungan cukai pelajar siswazah jatuh ke dalam, bil cukai mungkin telah beberapa ribu ringgit. Pelajar grad akan terus menerima manfaat tuisyen ini tanpa cukai.

Sesiapa yang mempunyai hutang pinjaman pelajar masih dapat mengurangkan minatnya, walaupun mereka tidak lagi terperinci kerana potongan standard yang lebih tinggi.

Guru juga bimbang akan kehilangan potongan up to - $ 250 mereka untuk kelas dan perbelanjaan berkaitan pekerjaan tertentu. Mereka tidak. Mereka boleh mengambil potongan ini sama ada mereka merangka potongan atau mengambil standard.

Kredit cukai perumahan berpendapatan rendah disimpan. Presiden Koalisi Perumahan Berpendapatan Rendah Kebangsaan memberitahu NPR bahawa peruntukan bil yang akan membatalkan status bon aktiviti swasta yang dikecualikan cukai, faedah yang menggalakkan pelaburan dalam pembinaan rumah mampu milik dengan menurunkan kosnya, bermakna "satu kehilangan kira-kira 800, 000 rumah sewa berpatutan dalam tempoh 10 tahun akan datang. "Bon ini juga digunakan untuk membiayai projek infrastruktur seperti jalan raya dan lapangan terbang.

Perbuatan itu gagal mengurangkan jumlah kurungan cukai kepada empat, yang akan memudahkan kod cukai, sebahagian besar cadangan asal Paul Ryan untuk membuat cukai begitu mudah sehingga kebanyakan rakyat Amerika boleh memfailkannya pada poskad.

Akta tersebut juga gagal menghapuskan cukai minimum alternatif individu. Tetapi ia meningkatkan ambang untuk membayar AMT supaya pembayar cukai yang sedikit akan dipengaruhi olehnya.

Rang undang-undang House mahu menghapuskan potongan perbelanjaan perubatan, tetapi rang undang-undang akhir menyimpannya dan memberi rangsangan kecil selama tiga tahun, seperti yang disebutkan di atas dalam "Anda Memotong Potongan dan Jadual Fail A."

Kredit cukai pendapatan yang diperoleh, yang memberi rehat cukai kepada golongan miskin yang bekerja, tidak diperluaskan.

Dan, pada akhirnya, pengembangan 529 rancangan untuk menampung pendidikan K-12 tidak termasuk homeschooling.

Garisan bawah

Akta Percukaian dan Pekerjaan akan memberi kesan ke atas pembayaran cukai untuk semua orang Amerika yang bermula pada tahun cukai 2018 dan terutamanya bertahan hingga 2025. Secara keseluruhan, TCJA menurunkan kadar cukai di seluruh peringkat pendapatan yang membantu mengurangkan beban cukai pendapatan Amerika. Secara individu, memahami bagaimana Akta mempengaruhi cukai dalam pendirian pajak dan keadaan individu yang memberi kesan kepada anda secara langsung berpotensi membantu anda untuk memastikan anda memanfaatkan semua potongan yang anda layak dan akhirnya membayar tagihan cukai terendah yang tersedia untuk anda.