Rang undang-undang cukai yang Donald Trump menandatangani undang-undang pada akhir Disember mewakili perubahan paling substantif pada kod cukai persekutuan dalam 30 tahun, tetapi Kongres meluangkan kesempatan untuk menjelaskan perkara-perkara untuk pelabur cryptocurrency, pedagang, penerbit dan penambang. Masyarakat ditinggalkan dengan pelbagai soalan dan kekaburan; tetapi walaupun bil cukai tidak secara langsung menangani cryptocurrencies seperti bitcoin, eter dan token yang dikeluarkan melalui ICO, ia memberi impak kepada mereka secara tidak langsung.
Terutama penting adalah perubahan kepada enam peruntukan dalam kod cukai: pertukaran seperti-jenis, pengambilalihan kerugian, kadar cukai korporat, potongan kepentingan perniagaan, potongan peribadi pelbagai, dan rawatan perniagaan lulus. (Lihat juga, Pembaharuan Cukai Trump. )
Pertukaran Jenis-Jenis
Google "bil cukai cukai" atau beberapa variasi, dan kebanyakan keputusan akan memfokuskan pada seksyen 1031 kod cukai, yang membolehkan cukai keuntungan modal ditangguhkan untuk pertukaran aset seperti "semacam" tertentu untuk harta lain yang serupa. Peruntukan itu pada awalnya dibayangkan sebagai rehat bagi petani yang bertukar-tukar ternakan, tetapi digunakan untuk perdagangan di estet komersial, seni dan pesawat komersial - dan kriptografi.
Menurut tiga peguam yang dihubungi oleh Investopedia, sekurang-kurangnya beberapa pelabur cryptocurrency menganggap penjualan bitcoin untuk eter, sebagai contoh, menjadi pertukaran sejenis yang dikecualikan daripada cukai keuntungan modal. Walau bagaimanapun, tiada seorang pun peguam yang kami bicarakan, yakin bahawa pembayar cukai yang memperlakukan pertukaran crypto-for-crypto sebagai sejenis adalah "mengambil risiko bahawa jika mereka telah diaudit, IRS tidak akan setuju, " kata Jeremy Naylor, seorang partner di Cooley LLP. Di bawah undang-undang baru, dia meneruskan, "jelas sekarang bahawa anda tidak boleh berbuat demikian." Pengecualian seksyen 1031 yang sebelum ini digunakan untuk "harta semacam itu" hanya terpakai kepada "harta benda semacam itu" di bawah undang-undang baru, yang bermaksud bahawa kriptografi pasti tidak layak.
Para pelabur yang mempertimbangkan mengambil kesempatan daripada rehat ini untuk tahun cukai 2017 perlu menimbangkan risiko. Matthew Gertler, penganalisis dan penasihat senior di Digital Asset Research, berkata, "Pertukaran sejenis tidak pernah menjadi crypto, " tambahnya, "kebanyakan artikel yang saya baca menyokong pertukaran mata wang seperti itu tidak ditulis oleh pengacara atau akauntan. " Berdagang satu stok untuk yang lain tidak layak untuk rehat, dia menegaskan, dan juga tidak berdagang emas untuk perak, "jadi saya ingin mendengar mengapa perdagangan satu cryptocurrency untuk yang lain merupakan jenis harta yang sama."
Carrybacks Kerugian
Perubahan kedua untuk kod cukai mempengaruhi perniagaan dalam ruang cryptocurrency, seperti yang menaikkan wang dengan mengeluarkan token melalui penawaran duit syiling permulaan (ICOs) atau kaedah penggalangan dana yang sama yang dikenali sebagai SAFT. Di bawah undang-undang cukai lama, kerugian perniagaan boleh dibawa kembali dua tahun, suatu keuntungan kepada syarikat yang mengumpulkan wang dalam jualan token setahun, kemudian mengalami kerugian operasi pada tahun-tahun berikutnya. Undang-undang baru menghapuskan pengurangan kerugian.
"Sesetengah orang yang melakukan ICO dan menaikkan nota jualan wang menganggap mereka boleh menggunakan kerugian untuk mengimbangi pendapatan pada tahun 2017, " kata Naylor. "Manfaat itu tidak lagi di sana."
Kadar Cukai Korporat
Peruntukan pusat undang-undang cukai baru adalah penurunan harga korporat tertinggi dari 35% hingga 21%. Keuntungan modal jangka pendek dikenakan cukai sebagai pendapatan biasa, pada kadar marginal antara 10% hingga 37% di bawah undang-undang baru pada 2018. Keuntungan modal jangka panjang - keuntungan dari penjualan aset yang dipegang untuk sekurang-kurangnya setahun - dikenakan cukai di atas kadar 20%. Bagi peniaga yang memegang kriptografi untuk tempoh yang lebih pendek, oleh itu, kadar korporat baru boleh mewakili peluang.
"Kami tidak akan mencadangkan seseorang mengambil aktiviti peribadi dan membabi buta, " kata Evan Fox, pengurus di jabatan cukai di Berdon LLP, tetapi "terdapat beberapa senario - dan ini perlu dianalisis oleh penasihat cukai dan akauntan - di mana ia boleh masuk akal bagi seseorang untuk membentuk sebuah syarikat untuk melakukan perdagangan crypto mereka. " (Lihat juga, Bagaimana Rang Undang-undang Cukai GOP Mempengaruhi Anda. )
Potongan Lulus
Pengenalan potongan baru untuk entitas melalui, yang membolehkan pendapatan perniagaan dibayar melalui pulangan cukai peribadi, juga boleh mewakili peluang. Gertler, Naylor dan Fox semua menegaskan bahawa pedagang cryptocurrency tidak layak untuk potongan ini, tetapi Fox berpendapat bahawa potongan lulus mungkin menarik kepada pelombong. (Lihat juga, Apakah Perlombongan Bitcoin? )
Undang-undang baru membenarkan potongan sehingga 20% pendapatan lulus, terhad kepada 50% upah yang dibayar oleh entiti atau 25% upah ditambah 2.5% dari asas tidak disesuaikan harta entiti. Perlombongan adalah perniagaan yang sangat berintensifkan modal, yang memerlukan pembelian array besar ASICs - perkakasan khusus yang digunakan untuk melaksanakan fungsi hash yang terlibat dalam bukti kerja - dan untuk organisasi besar terutamanya, pekerja untuk mengekalkannya.
Bonus lain untuk pelombong, Fox menambah, akan membelanjakan pengeluaran segera untuk peralatan baru selama lima tahun.
Potongan Faedah Perniagaan
Undang-undang baru tidak hanya memberi, bagaimanapun, ia akan hilang. Potongan bunga perniagaan - sebelum ini tidak terhad - akan dihadkan pada 30% daripada pendapatan larasan (Ebitda selama empat tahun, kemudian Ebit). "Nampaknya banyak pelanggan tersandung" had itu, kata Fox, "dan mempunyai kepentingan yang tidak boleh ditebus." Peladang khususnya kelihatan mengambil jenis leverage yang memasuki batas. Cap baru tidak berlaku untuk kepentingan peribadi, dia nota, jadi ia tidak akan berlaku untuk "orang di luar sana menggadai rumah mereka untuk membeli bitcoin." Itulah "mungkin idea yang buruk, " tambahnya. (Ya, mungkin.)
Pelbagai Potongan Peribadi
Akhirnya, individu perlu sedar bahawa sejumlah potongan 2% - yang mana pembayar cukai yang merangkum boleh menuntut pada jumlah yang mana perbelanjaan tertentu melebihi 2% daripada pendapatan kasar diselaraskan - telah dihapuskan oleh undang-undang baru. "Terutama di dunia crypto, orang banyak bepergian untuk melihat syarikat yang berlainan, mereka pergi ke persidangan, mereka membeli komputer yang berasingan, mereka membeli dompet sejuk, " kata Fox. "Perbelanjaan boleh mencecah ribuan dan ribuan dolar, dan kini mereka pada dasarnya tidak relevan untuk tujuan cukai."
Menunggu Peraturan
Naylor memberi amaran bahawa "banyak perkara ini akan menjadi tidak jelas sehingga kita mendapatkan peraturan-peraturan yang melaksanakan undang-undang, " sebuah peringatan yang disuarakan oleh Fox. Pelabur, peniaga, pelombong dan seluruh komuniti kripto harus berhati-hati sehingga IRS telah menyusun undang-undang (disebabkan oleh pembiayaan dan kekurangan kakitangan di agensi, namun, ini boleh mengambil masa beberapa bulan). Dan tentunya pembayar cukai harus mencari nasihat profesional sebelum membuat keputusan berdasarkan perubahan pada hukum pajak. (Lihat juga, Pusat Cukai Investopedia. )
