Apakah Asas Cukai?
Asas cukai adalah jumlah aset atau pendapatan yang boleh dikenakan cukai oleh pihak berkuasa cukai, biasanya oleh kerajaan. Ia digunakan untuk mengira liabiliti cukai. Ini boleh dalam bentuk yang berbeza, termasuk pendapatan atau harta benda.
Pangkalan Cukai
Memahami Asas Cukai
Asas cukai ditakrifkan sebagai jumlah nilai aset, hartanah, atau pendapatan dalam bidang atau bidang kuasa tertentu.
Untuk mengira jumlah liabiliti cukai, anda mesti menggandakan asas cukai dengan kadar cukai:
- Liabiliti Cukai = Asas Cukai x Kadar Cukai
Kadar cukai yang dikenakan berbeza-beza bergantung kepada jenis cukai dan jumlah asas cukai. Cukai pendapatan, cukai hadiah, dan cukai harta pusaka masing-masing dikira menggunakan jadual kadar cukai yang berbeza.
Pendapatan sebagai Pangkalan Cukai
Mari kita ambil pendapatan peribadi atau korporat sebagai contoh. Dalam kes ini, asas cukai adalah jumlah minimum pendapatan tahunan yang boleh dikenakan cukai. Ini pendapatan kena cukai. Cukai pendapatan dinilai pada kedua-dua pendapatan peribadi dan pendapatan bersih yang dihasilkan oleh perniagaan.
Menggunakan formula di atas, kita boleh mengira liabiliti cukai seseorang dengan beberapa angka menggunakan senario mudah. Katakan Margaret memperoleh $ 10, 000 tahun lepas dan jumlah minimum pendapatan yang dikenakan cukai adalah $ 5, 000 pada kadar cukai sebanyak 10 peratus. Liabiliti cukai keseluruhannya ialah $ 500 - dikira menggunakan asas cukainya yang didarab dengan kadar cukainya:
- $ 5, 000 x 10% = $ 500
Dalam kehidupan sebenar, anda akan menggunakan Borang 1040 untuk pendapatan peribadi. Pulangan bermula dengan jumlah pendapatan dan kemudian potongan dan perbelanjaan lain dikurangkan untuk mencapai pendapatan kasar disesuaikan (AGI). Potongan dan perbelanjaan terperinci mengurangkan AGI untuk mengira asas cukai, dan kadar cukai peribadi adalah berdasarkan jumlah pendapatan bercukai.
Pangkalan cukai pembayar individu boleh berubah akibat pengiraan cukai minimum (AMT) alternatif. Di bawah AMT, pembayar cukai dikehendaki membuat pengubahsuaian kepada pengiraan cukai awalnya sehingga item tambahan ditambah ke penyata dan asas cukai dan liabiliti cukai berkaitan kedua-dua kenaikan. Sebagai contoh, faedah atas beberapa bon perbandaran yang dikecualikan cukai adalah ditambah kepada pengiraan AMT sebagai pendapatan bon bercukai. Sekiranya AMT menjana liabiliti cukai yang lebih tinggi daripada pengiraan awal, pembayar cukai membayar amaun yang lebih tinggi.
Pemfaktoran dalam Keuntungan Modal
Pembayar cukai dikenakan cukai ke atas keuntungan yang direalisasikan apabila aset (seperti hartanah atau pelaburan) dijual. Sekiranya pelabur memiliki aset dan tidak menjualnya, pelabur itu mempunyai keuntungan modal yang belum direalisasi, dan tidak ada peristiwa kena cukai.
Sebagai contoh, anggaplah seorang pelabur memegang stok selama lima tahun dan menjual saham itu untuk keuntungan $ 20, 000. Oleh kerana stok dipegang lebih daripada satu tahun, keuntungan itu dianggap jangka panjang dan sebarang kerugian modal dapat mengurangkan asas cukai keuntungan. Selepas menolak kerugian, asas cukai keuntungan modal didarabkan dengan kadar cukai keuntungan modal.
Contoh-contoh Bidang Kuasa Cukai
Di samping membayar cukai persekutuan, pembayar cukai dinilai cukai di peringkat negeri dan tempatan dalam beberapa bentuk berbeza. Kebanyakan pelabur dinilai cukai pendapatan di peringkat negeri, dan pemilik rumah membayar cukai harta di peringkat tempatan. Asas cukai untuk memiliki harta adalah penilaian penilaian rumah atau bangunan. Negara-negara juga menilai cukai jualan, yang dikenakan ke atas transaksi komersial. Asas cukai bagi cukai jualan ialah harga runcit barang yang dibeli oleh pengguna.
