Isi kandungan
- Perubahan di bawah Pembaharuan Cukai
- Apa Makna Ini Untuk Anda
- Pertimbangkan Isu-Isu Ini
- Strategi Melindungi Pasangan
- Kematian yang tidak sengaja
- Pilihan Insurans Hayat
- Garisan bawah
Pada Disember 2017, Presiden Donald Trump menandatangani bil cukai baru ke dalam undang-undang. Dikenali sebelum ini sebagai "Akta Percukaian dan Pekerjaan", pembaharuan itu akan mempunyai kesan yang meluas di banyak bidang cukai dan perancangan kewangan. Satu bidang kesan yang signifikan adalah perancangan harta tanah.
Perubahan di bawah Pembaharuan Cukai
Perundangan pembaharuan cukai menaikkan pengecualian cukai estet kepada $ 11.18 juta setiap orang dan $ 23.36 juta bagi pasangan suami isteri untuk 2018. Itu adalah peningkatan ketara ke atas had sebelumnya. Pengecualian cukai harta untuk individu adalah $ 11.58 juta pada tahun 2020, menurut IRS. Ini menghapuskan mana-mana cukai harta persekutuan pada jumlah di bawah had-had yang diberikan kepada ahli waris sepanjang hayat anda atau ditinggalkan kepada mereka apabila kematian anda.
Perundangan baru berkesan menghapuskan cukai persekutuan persekutuan untuk semua tetapi individu terkaya. Salah satu kaveat perlu diperhatikan: seperti kebanyakan peruntukan Akta, peraturan ini ditetapkan untuk tamat pada akhir tahun 2025. Pada masa itu, jumlah pengecualian akan kembali ke tahap sebelumnya, diselaraskan untuk inflasi.
Pengecualian kadar percukaian cukai (GST) generasi juga meningkat kepada jumlah yang sama seperti di atas untuk individu dan pasangan suami isteri. Peningkatan ini juga akan tamat pada akhir tahun 2025.
Akhir sekali, kaedah yang digunakan untuk mengira inflasi pada pengecualian ini dan kawasan berkaitan lain telah berubah. Sekarang, berbanding Indeks Harga Pengguna tradisional yang digunakan sebelum ini, inflasi dan pengecualian akan dikira berdasarkan Chained-CPI, ukuran inflasi yang diubah suai yang menyesuaikan untuk "keadaan berat sebelah", atau menyumbang kepada perubahan perilaku pengguna. CPI Chained umumnya menghasilkan kadar inflasi yang lebih rendah.
Apa Makna Ini Untuk Anda
Peningkatan sementara dalam pengecualian bagi cukai persekutuan persekutuan dan GST bermakna sehingga akhir tahun 2025 (melainkan jika Kongres mengulangi atau memperluaskan peraturan ini), ramai akan dapat memberikan lebih banyak harta pusaka mereka kepada pewaris mereka tanpa membayar cukai harta tanah. Bagi benefisiari, undang-undang baru mempunyai faedah yang nyata, tetapi pengenalannya tidak menghilangkan keperluan perumahan dan perancangan cukai.
Pertimbangkan Isu-Isu Ini
Pembaharuan cukai yang paling baru-baru ini tidak memansuhkan cukai harta bagi negeri-negeri yang menilai satu. Sekiranya anda tinggal di salah satu daripada negeri berikut, aset anda masih tertakluk kepada tahap cukai harta pusaka yang dikenakan negara:
- ConnecticutDelawareDistrict of ColumbiaHawaiiIllinoisMaineMarylandMassachusettsMinnesotaNew YorkOregonRhode IslandVermontWashington
Di samping itu, dengan banyak negara yang menghadapi cabaran fiskal yang besar, ia tidak melampaui kemungkinan bahawa sesetengah negara yang pada masa ini tidak mempunyai cukai warisan mungkin mempertimbangkan untuk menggubal satu masa depan.
Individu yang menghadapi cukai harta pusaka peringkat negeri harus mempertimbangkan taktik seperti penafian dan kepercayaan pintasan, atau kepercayaan Harta Berkepentingan (QTIP) Berkualitas, yang keduanya membenarkan tahap fleksibiliti dalam peruntukan aset dalam harta pusaka anda, agar untuk meminimumkan cukai impak ke atas estet mereka.
Dengan peningkatan had pengecualian, hadiah harta pusaka seumur hidup boleh dibuat tanpa mengambil kira trigging hadiah persekutuan dan harta pusaka, kecuali bagi mereka yang mempunyai estet yang melebihi jumlah pengecualian. Pemberian hadiah juga boleh dilakukan dengan berhati-hati terhadap peralihan aset yang mungkin mengalami tahap penghargaan yang tinggi. Ini dapat melindungi penghargaan aset-aset tersebut dari cukai harta pusaka di masa hadapan dalam harta tanah anda apabila had pengecualian semasa akan tamat selepas tahun 2025.
Perlu diingat bahawa hadiah sepanjang hayat tidak berhak untuk meningkatkan kos sebagai aset yang dipindahkan kepada ahli waris apabila kematian anda. Ini bermakna sebelum pemberian aset yang disukai seperti saham saham, pastikan anda mempertimbangkan kesan cukai ke atas penerima hadiah tersebut.
Strategi Melindungi Pasangan
Satu taktik untuk dipertimbangkan dalam beberapa kes adalah amanah akses seumur hidup (SLAT). SLAT adalah amanah yang tidak dapat ditarik balik yang menghilangkan aset daripada harta pusaka individu tetapi memindahkan aset tersebut kepada kepercayaan yang tidak dapat dibatalkan untuk faedah pasangannya. Manfaatnya adalah bahawa aset tersebut keluar dari harta pusaka individu, yang membolehkan mereka mengambil kesempatan daripada pengecualian cukai estet yang meningkat sebelum tarikh akhir 2025, sambil mengekalkan tahap kawalan ke atas aset tersebut melalui pasangan mereka sepanjang hayat mereka.
SLATs mempunyai kelemahan. Sekiranya pasangan itu bercerai, penerima tidak mempunyai tuntutan terhadap aset dalam SLAT. Ia juga penting untuk memastikan bahawa, sekiranya kedua-dua pasangan menggunakan SLAT, amanah itu tidak sama. Ini membantu untuk mengelakkan risiko bahawa amanah akan dianggap sangat serupa, yang melanggar "doktrin amanah timbal balik" yang boleh membatalkan kepercayaan itu.
Kematian yang tidak sengaja
Satu akibat yang tidak diingini yang berpunca daripada had pengecualian yang lebih tinggi adalah bahawa sesetengah waris boleh secara tidak sengaja disinherited. Banyak pelan harta tanah ditubuhkan untuk menggunakan amanah pintasan, yang mengarahkan seorang pemegang amanah untuk menggunakan jumlah pengecualian cukai estet yang tinggal untuk membiayai kepercayaan memintas. Ini akan dilakukan sebelum membahagikan aset yang masih tinggal di ladang kepada ahli waris yang dimaksudkan. Ukuran amanah pintasan dalam kes seperti ini boleh menyebabkan sesetengah pewaris tidak sengaja disinherited. Mereka yang mempunyai peruntukan jenis ini perlu menyemak dokumen perancangan harta pusaka mereka.
Pilihan Insurans Hayat
Dasar insurans hayat telah menjadi cara yang popular untuk membantu waris melindungi sebarang cukai harta benda yang mungkin berlaku bersempena dengan estet besar yang melebihi had pengecualian. Dengan peningkatan pengecualian, pengecualian pengecualian ini mungkin berkurang. Dasar-dasar ini sekarang boleh berfungsi sebagai backstop untuk estet, membenarkan pemberi-pemberi untuk lulus aset dengan cara yang cekap cukai dan menyediakan kecairan dalam kes di mana beberapa harta pusaka tidak cair, seperti hartanah atau kepentingan dalam perniagaan.
Garisan bawah
Reformasi cukai telah menyebabkan banyak perubahan untuk pembayar cukai bermula dengan musim cukai 2018. Perancangan harta tanah adalah salah satu kawasan yang telah dipengaruhi tetapi, seperti kebanyakan undang-undang pembaharuan cukai, kesan itu bersifat sementara dan sebahagian besar akan kembali kepada peraturan sebelum tahun 2025.
Terutama bagi mereka yang mempunyai estet yang lebih besar, adalah bijak untuk mengkaji semula dokumen perancangan harta tanah anda sekarang untuk memastikan mereka masih melakukan apa yang anda inginkan untuk mereka lakukan dan memastikan anda mengambil kesempatan penuh dari peluang yang ada di bawah pembaharuan cukai.
