Syarikat menghasilkan satu set penyata kewangan yang mencerminkan aktiviti perniagaan mereka dan keuntungan untuk setiap tempoh perakaunan. Tiga penyata kewangan utama adalah kunci kira-kira, penyata pendapatan, dan penyata aliran tunai. Penyata aliran tunai menunjukkan betapa syarikat menguruskan wangnya untuk membiayai operasi dan sebarang usaha pengembangan., kami akan mengkaji perbezaan antara kunci kira-kira dan penyata pendapatan.
Penyata imbangan
Kunci kira-kira menunjukkan aset, liabiliti syarikat, dan ekuiti pemegang saham. Jumlah aset sepatutnya sama dengan jumlah liabiliti dan ekuiti pemegang saham. Kunci kira-kira menunjukkan bagaimana syarikat meletakkan asetnya untuk berfungsi dan bagaimana aset tersebut dibiayai seperti yang disenaraikan di bahagian liabiliti. Ekuiti pemegang saham adalah perbezaan antara aset dan liabiliti atau wang yang ditinggalkan untuk pemegang saham jika semua hutang dibayar balik. Pelabur dan pemiutang menganalisis kunci kira-kira untuk melihat bagaimana pengurusan syarikat meletakkan sumber daya mereka untuk berfungsi.
Untuk menganalisis bahagian utama kunci kira-kira dengan baik dan apa yang mereka beritahu kami sebagai pelabur, kami akan melihat contohnya.
Apple Inc. (AAPL)
Di bawah adalah kunci kira-kira Apple, pada akhir tahun fiskal untuk 2017, dari penyata tahunan mereka 10K.
Aset semasa
Bahagian atas mengandungi aset semasa, yang merupakan aset jangka pendek yang biasanya digunakan dalam masa kurang dari satu tahun.
- Jumlah aset semasa adalah $ 128.6 bilion untuk akhir tahun fiskal mereka (yang ditonjolkan dalam warna biru). Tunai berjumlah lebih daripada $ 20 bilion.
Ekuiti pemegang saham
- Pendapatan tertangguh untuk Apple adalah $ 98 bilion dan merupakan wang yang tidak dibayar sebagai dividen, tetapi dipegang oleh syarikat itu untuk dilaburkan semula dalam perniagaannya, atau membayar hutang. Ekuiti pemegang saham adalah sama dengan jumlah aset syarikat yang ditolak oleh jumlah liabiliti dan membantu dalam mengira kesihatan kewangan sebuah syarikat. Ekuiti pemegang saham mewakili nilai bersih atau nilai bersih syarikat, yang bagi Apple adalah $ 134 bilion. Ekuiti pemegang saham adalah wang yang tersisa selepas membayar semua liabiliti seperti hutang sekiranya berlaku likuidasi dan jumlahnya akan dikembalikan kepada para pemegang saham.
Penyata pendapatan
Pernyataan pendapatan, yang sering disebut penyata keuntungan dan kerugian, menunjukkan pendapatan, kos, dan perbelanjaan sepanjang tempoh yang biasanya merupakan suku fiskal atau tahun fiskal. Kenyataan pendapatan menyediakan pelabur sama ada syarikat menghasilkan keuntungan atau kerugian untuk tempoh tersebut. Juga, penyata pendapatan menyediakan maklumat yang berharga mengenai pendapatan, jualan, dan perbelanjaan untuk syarikat.
JC Penney Company Inc. (JCP)
Berikut adalah penyata pendapatan, pada akhir tahun fiskal untuk 2017, dari penyata tahunan JK Penney.
Bahagian atas termasuk jumlah pendapatan atau jualan untuk tempoh tersebut.
- Jualan bersih, yang juga dikenali sebagai pendapatan, adalah $ 12.5 bilion untuk tahun 2017. Pendapatan dan jualan dianggap sebagai saluran utama bagi syarikat kerana ia terletak di bahagian atas penyata pendapatan. Kos Barang Dijual adalah $ 8.1 bilion dan mewakili kos pengeluaran barangan dan perkhidmatan sepanjang tempoh tersebut. COGS adalah kos langsung dan hanya perbelanjaan yang terlibat dalam proses pengeluaran. Kos jualan, am dan pentadbiran adalah perbelanjaan lain yang tidak terlibat secara langsung dalam pengeluaran. Bagi JC Penney, SG & A ialah $ 3.4 bilion. Jumlah kos atau perbelanjaan adalah $ 12.39 bilion untuk tahun ini. Pendapatan operasi ialah $ 116 juta selepas menolak jumlah perbelanjaan daripada jumlah hasil. Perbelanjaan faedah bersih sebanyak $ 325 juta mewakili kos servis hutang dan meletakkan JC Penney dalam merah untuk tahun ini. Pendapatan bersih bagi tahun ini adalah kerugian sebanyak 116 juta. Pendapatan bersih sering dirujuk sebagai keuntungan bersih atau keuntungan kerana ia adalah nombor akhir dan terletak di bahagian bawah penyata pendapatan.
JC Penney adalah contoh hebat tentang pentingnya melihat gambar kewangan yang lengkap. Walaupun pendapatan sebanyak $ 12.5 bilion muncul di permukaan untuk menjadi nombor yang mengagumkan, apabila pemfaktoran dalam kos menanggung hutang, syarikat itu mengambil kerugian untuk tahun ini. Perlu diingat bahawa membandingkan kewangan mana-mana syarikat yang berfungsi dengan baik apabila dibandingkan dengan pelbagai tempoh dan terhadap syarikat dalam industri yang sama.
Takeaways
Lembaran imbangan memaparkan apa yang syarikat memiliki (aset) dan berhutang (liabiliti), serta pelaburan jangka panjang. Pelabur meneliti lembaran imbangan untuk menunjukkan betapa efektifnya pengurusan syarikat menggunakan hutang dan asetnya untuk akhirnya menjana pendapatan yang dibawa ke penyata pendapatan.
Penyata pendapatan menunjukkan kesihatan kewangan sebuah syarikat atau sama ada atau tidak syarikat menguntungkan. Kedua-dua hasil dan perbelanjaan dipantau dengan teliti memandangkan mereka penting untuk pengurusan untuk meningkatkan pendapatan sambil mengekalkan kos yang terkawal. Sebagai contoh, hasil syarikat mungkin berkembang, tetapi jika perbelanjaan meningkat lebih cepat daripada pendapatan, syarikat akhirnya mungkin mengalami kerugian. Biasanya, para pelabur dan penganalisis memberi tumpuan kepada bahagian operasi penyata pendapatan untuk mengukur bagaimana pengurusan yang cekap mengendalikan syarikat.
Walau bagaimanapun, adalah selamat untuk mengatakan bahawa kedua-dua pernyataan itu diteliti oleh para pelabur dan penganalisis kerana mereka memberikan petunjuk kuat tentang kesihatan dan prospek masa depan mana-mana syarikat.
