Rawatan cukai dividen di AS bergantung kepada sama ada Kod Hasil Dalam Negeri mengklasifikasikannya sebagai "layak" atau "biasa." Dividen yang layak dikenakan cukai pada kadar yang sama seperti keuntungan modal jangka panjang; kadar ini lebih rendah daripada kadar cukai pendapatan biasa dan, pada tahun 2019, tidak melebihi 20%.
Dividen biasa dikenakan cukai sebagai pendapatan biasa, yang, bergantung pada pendirian cukai seseorang, boleh menilai kadar setinggi 37%. Pelabur membayar cukai atas dividen biasa pada kadar yang sama yang mereka bayar untuk pendapatan tetap, seperti gaji atau upah. Kadar cukai pendapatan dan keuntungan modal berubah dari masa ke masa tetapi pada tahun-tahun kebelakangan ini, jumlah tersebut telah jauh lebih rendah daripada yang sebelumnya.
Dividen biasa berbanding Dividen Biasa
Dividen adalah sebahagian daripada pendapatan syarikat yang dibayar terus kepada para pemegang saham. Syarikat-syarikat yang menawarkan dividen membayar amaun tetap setiap saham dan boleh menyesuaikannya secara turun-turun dengan setiap tempoh pendapatan (lazimnya satu suku kalendar), berdasarkan bagaimana syarikat itu melakukan. Pelabur mesti membayar cukai atas dividennya, tetapi berapa banyak yang dia bayar bergantung kepada sama ada dividen itu layak atau biasa.
Dividen yang layak, yang menerima rawatan cukai yang lebih baik, mesti memenuhi beberapa kriteria. Mereka mesti dikeluarkan oleh syarikat-syarikat AS secara awam didagangkan di bursa utama, seperti Dow Jones atau NASDAQ. Pelabur mestilah memiliki sekurang-kurangnya 60 hari daripada tempoh pegangan 121 hari. Dividen tertentu-seperti yang diperolehi daripada pelan pemilikan saham pekerja atau dikeluarkan oleh organisasi yang dikecualikan cukai-tidak layak untuk status yang berkelayakan.
Tidak terdapat perbezaan yang signifikan antara dividen yang layak dan biasa selain daripada rawatan cukai mereka.
Rawatan Cukai Dividen Berkelayakan
Pelabur memilih dividen yang layak kerana mereka tertakluk kepada kadar cukai yang lebih rendah, iaitu yang dikenakan ke atas keuntungan modal jangka panjang dan bukannya yang dikenakan ke atas pendapatan biasa. Itu benar tanpa mengira pendeposit cukai, walaupun penjimatan terbesar terakru kepada pelabur dalam dua kurungan teratas, di mana perbezaan kadar cukai antara kedua-dua jenis dividen boleh sebanyak 20%.
Sehingga 2019, jadual cukai untuk dividen yang berkelayakan hanya mempunyai tiga tahap: 0%, 15%, dan 20%. Pelabur di bawah dua kurungan cukai dikecualikan sepenuhnya dari cukai ke atas dividen yang layak. Dengan kadar cukai 0%, pelabur berpendapatan rendah boleh menyimpan semua wang yang mereka buat melalui dividen yang layak.
Bagi semua pelabur lain, kadar cukai untuk dividen yang layak adalah 15%, kecuali mereka yang berada dalam pendirian cukai tertinggi, yang membayar 20%. Pendapat cukai ini terdiri daripada pemohon tunggal yang memperoleh $ 510, 300 atau lebih dan pemohon bersama yang berkahwin memperoleh gabungan $ 612, 350 atau lebih.
Individu yang memperoleh $ 200, 000 atau lebih, dan pasangan yang sudah berkahwin dengan pendapatan $ 250, 000 lebih, membayar tambahan 3.8% untuk pendapatan pelaburan, termasuk dividen yang layak.
Contoh hipotesis
Untuk melihat perbezaan kedua-dua rawatan cukai ini, bayangkan seorang pelabur dengan 5, 000 saham Syarikat X yang menghasilkan $ 2 setiap satu dalam dividen biasa, atau $ 10, 000 setahun. Anggap dia tunggal dan mempunyai pendapatan yang boleh dikenakan cukai sebanyak $ 50, 000 setahun, meletakkannya dalam kurungan kadar pendapatan 22% untuk pendapatan biasa. Oleh kerana dividen biasa tidak menerima rawatan cukai khas, dia membayar 22%, atau $ 2, 200, dalam cukai atas dividennya. Walau bagaimanapun, jika dividennya layak, dia membayar kadar 15% berdasarkan pendapatannya, atau $ 1, 500.
Bayangkan pelabur yang sama, masih tunggal, memperoleh pendapatan bercukai sebanyak $ 1 juta setahun, tidak termasuk dividen daripada 50, 000 saham saham Syarikat X. Pada $ 2 sesaham, dividen tahunannya ialah $ 100, 000. Dikeluarkan pada kadar marginal tertinggi 37%, dia berhutang $ 37, 000 dalam cukai persekutuan pada dividen jika mereka biasa, tetapi hanya $ 20, 000 jika mereka layak, simpanan $ 17, 000.
