Apakah Borang 2439: Notis Kepada Pemegang Saham Keuntungan Modal Jangka Panjang Tidak Teragih?
Borang 2439: Notis kepada Pemegang Saham Keuntungan Modal Jangka Panjang Tidak Teragih adalah satu bentuk Servis Pendapatan Dalaman (IRS) yang syarikat-syarikat dana bersama atau pengurus pelaburan lain dikehendaki mengagihkan kepada pemegang saham untuk melaporkan keuntungan modal jangka panjang yang tidak diagihkan. Dana bersama diperlukan untuk mengagihkan keuntungan modal kepada para pemegang saham, dan pemegang saham melaporkan keuntungan ini di dalam Borang 1099-DIV. Jika syarikat dana memutuskan untuk mengekalkan keuntungan, ia mesti membayar cukai bagi pihak pemegang saham dan melaporkan transaksi-transaksi ini pada Borang 2439.
Siapa yang Bolehkah Borang 2439: Notis Kepada Pemegang Saham Keuntungan Modal Jangka Panjang Tidak Teragih?
Borang 2439: Notis kepada Pemegang Saham Modal Keuntungan Modal Jangka Panjang yang tidak diagihkan dihasilkan oleh Perkhidmatan Hasil Dalaman AS (IRS) untuk digunakan oleh syarikat dana bersama untuk memaklumkan para pemegang saham keuntungan modal jangka panjang yang tidak diagihkan kepada para pelaburnya. Pengekalan keuntungan modal adalah peruntukan keuntungan modal tetapi relatif jarang berlaku. Peraturan memerlukan syarikat dana untuk membelanjakan hampir semua keuntungan kepada pelabur dalam transaksi yang dikenal sebagai pengagihan keuntungan modal. Dana cenderung untuk mengumpul keuntungan modal pada bulan November dan Disember, tetapi secara amnya boleh memberi amaran kepada pelabur dengan anggaran terlebih dahulu. Ini terutamanya mengenai dana yang diuruskan secara aktif, yang mana lebih banyak berdagang dalam portfolio mereka. Dana indeks cenderung mengandungi portfolio yang lebih statik dan dengan itu menghasilkan keuntungan modal yang lebih sedikit dan lebih diramalkan.
Pelabur yang sahamnya dipegang dalam akaun bebas cukai seperti IRA boleh memfailkan Borang 990-T untuk menuntut pembayaran balik cukai ke atas cukai yang dibayar oleh syarikat dana. Pemegang saham yang tertakluk kepada cukai persekutuan mesti juga menyesuaikan asas bagi saham mereka ke atas. Untuk berbuat demikian, mereka terlebih dahulu menolak cukai yang dilaporkan oleh syarikat dana pada Borang 2439 dari keuntungan modal yang dilaporkan dalam bentuk yang sama. Mereka kemudiannya harus menambah perbezaan tersebut dengan asas kos sebelumnya.
Borang 2439: Notis Kepada Pemegang Saham Keuntungan Modal Jangka Panjang Tidak Digebarkan mestilah dirujuk oleh pemegang saham, walaupun mereka tidak mengambil keuntungan dari keuntungan tertahan, untuk melaporkan keuntungan dan cukai pada Borang 1040 mereka sendiri, Jadual D, baris 11.
Cara Mengemukakan Borang 2439: Notis kepada Pemegang Saham Keuntungan Modal Jangka Panjang Tidak Teragih
Borang 2439 digunakan untuk menyediakan pemegang saham syarikat pelaburan terkawal (RIC) atau amanah pelaburan hartanah (REIT) jumlah keuntungan modal jangka panjang yang tidak diagihkan. Salinan Lengkap A, B, C dan D bagi setiap pemegang saham yang mana syarikat pelaburan terkawal (RIC) atau amanah pelaburan hartanah (REIT) membayar cukai ke atas keuntungan modal yang tidak diagihkan di bawah seksyen 852 (b) (3) (D) atau 857 (b) (3) (C). Lampirkan Salinan A bagi semua Borang 2439 kepada Borang 1120-RIC atau Borang 1120-REIT apabila difailkan di pusat perkhidmatan IRS yang sesuai. Peruntuk Salinan B dan C Borang 2439 kepada pemegang saham pada hari ke-60 selepas tamat tempoh cukai RIC atau tahun pajak REIT. Kekalkan Salinan D untuk rekod RIC atau REIT
Borang 2439: Berita Baik atau berita buruk?
Hasil bersih peruntukan keuntungan modal pada dasarnya tidak berbeza dengan pemegang saham daripada pengagihan keuntungan modal. Di dalam pengedaran, pelabur yang menerima dividen keuntungan modal dalam bentuk tunai membayar cukai atas keuntungan tersebut, kemudian melaburkan bakinya di saham baru, yang harus berakhir dengan hasil yang sangat mirip dengan pelabur yang menerima Form 2439 dari dana tersebut. Satu perbezaan yang berpotensi adalah bahawa syarikat dana itu mungkin membayar kadar cukai 35 peratus ke atas keuntungan yang dipertahankannya, sementara individu mungkin dikenakan kadar yang lebih rendah. Dengan melaporkan jumlah dolar yang dibayar oleh syarikat dana pada bentuk Individu mereka 1040, pemegang saham boleh mendapat manfaat daripada percanggahan antara kadar cukai syarikat dana dan mereka sendiri.
Muat Turun Borang 2439: Notis Kepada Pemegang Saham Keuntungan Modal Jangka Panjang Tidak Diagihkan
Berikut adalah pautan kepada Borang 2439 yang boleh dimuat turun.
- Borang 2439 adalah syarikat dana bersama bentuk IRS atau pengurus pelaburan lain yang dikehendaki untuk mengagihkan kepada pemegang saham untuk melaporkan keuntungan modal jangka panjang yang tidak diagihkan.Jika syarikat dana memutuskan untuk mengekalkan keuntungan, ia mesti membayar cukai bagi pihak pemegang saham dan melaporkan urus niaga ini pada Borang 2439. Dalam pengedaran, pelabur yang menerima dividen keuntungan modal dalam bentuk tunai membayar cukai atas keuntungan tersebut, kemudian meleburkan semula baki di dalam saham baru, yang harus berakhir dengan hasil yang sangat mirip kepada pelabur yang menerima Form 2439 dari dana.
