- Pengauditan melibatkan kajian semula, analisis dan penilaian proses, produk, perkhidmatan, sistem, organisasi dan pekerja. Juruaudit menilai ketepatan, kesahihan, kebolehpercayaan, pengesahan dan ketepatan masa maklumat organisasi, serta sumber dan proses yang mana maklumat itu dihasilkan. Ini adalah peranan penting, kerana pihak pengurusan dan pihak luar memperoleh penilaian yang tepat terhadap organisasi di bawah kepimpinan mereka. Para juruaudit juga memeriksa kawalan dalaman organisasi dan sejauh mana kawalan ini menguruskan pendedahan risiko organisasi. Kawalan dalaman membantu mencegah kecurian aset syarikat dan, jika direka dan dilaksanakan dengan betul, mengelakkan manipulasi data oleh pekerja. Para juruaudit memastikan bahawa cek disediakan untuk membantu dengan keberkesanan pelaporan kewangan dan operasi. Mereka juga memastikan bahawa kawalan disediakan untuk melindungi aset organisasi.
Kekangan sumber (menyewa juruaudit dalaman atau luaran boleh mahal) memerlukan audit hanya memberi jaminan yang munasabah bahawa kenyataan bebas daripada kesilapan besar. Oleh kerana kos audit yang tinggi dan hakikat bahawa juruaudit tidak dapat mengesahkan setiap transaksi yang telah berlaku, juruaudit menggunakan pensampelan statistik dan membuat penentuan (dengan pengurusan) mengenai bidang tumpuan utama. Pengauditan bukan jaminan bahawa penyata kewangan memberikan gambaran ringkas mengenai organisasi, hanya jaminan yang munasabah bahawa kenyataan itu bebas daripada salah nyata yang material. (Untuk mengetahui apa yang perlu dicari ketika menganalisis penyata kewangan anda sendiri, baca Menilai Penyata Kewangan Peribadi Anda .)
Ciri Kepribadian Berguna Terdapat beberapa ciri peribadi yang penting untuk juruaudit untuk mempunyai:
- Juruaudit harus mempunyai kerangka etika yang kuat dan melaporkan isu-isu (atau isu-isu yang dijangkakan) ketika mereka menemui mereka. Terdapat suatu godaan untuk "membiarkan perkara berjalan" kerana siasatan lanjut memerlukan lebih banyak kerja atau mendedahkan proses, prestasi dan / atau penipuan yang memalukan. Kemahiran komunikasi yang baik membolehkan juruaudit mempunyai hubungan dengan pelbagai pekerja, pengurus, pengarah dan pihak luar. Walau bagaimanapun, sebagai juruaudit menjalin hubungan baik dengan pelbagai individu, mereka harus mengingati objektif audit (contohnya, kebolehpercayaan, kebolehpercayaan, ketepatan dan ketepatan masa maklumat), kerana mereka sering tergoda untuk tidak melaporkan isu ditemui. Keterampilan interpersonal yang hebat adalah penting, kerana pelbagai permintaan maklumat - dan sering, penentangan terhadap permintaan tersebut - diperlukan dari pelbagai sumber. Jenis-jenis yang kuat dan / atau bercita-cita tinggi boleh cuba menghalang juruaudit daripada mendedahkan penemuan yang memalukan. Juruaudit perlu menjadi pemain pasukan. Oleh kerana skop audit boleh agak besar, adalah bermanfaat untuk membantu dalam bidang audit lain apabila kekangan sumber menjaminnya. Secara kebetulan, "keraguan profesional" adalah ciri penting untuk mempunyai, terutamanya apabila mengkaji semula kawalan dalaman syarikat. Kita perlu menilai bagaimana pelaku penipuan dapat mengalahkan kawalan syarikat, dan juruaudit perlu merancang dan melaksanakan suatu sistem yang berkesan dapat melindungi aset organisasi.
Keperluan Pendidikan Juruaudit dalaman dan luaran biasanya mempunyai ijazah sarjana atau sarjana dengan jurusan berkaitan perniagaan seperti perakaunan, kewangan dan ekonomi. Firma-firma perakaunan yang lebih besar dan jabatan-jabatan audit dalaman lazimnya mahu juruaudit mereka memiliki pensijilan seperti Akauntan Awam Bertauliah (CPA), Juruaudit Dalaman Bertauliah (CIA), Juruaudit Sistem Maklumat Bertauliah (CISA), Profesional Pemeriksa Kerajaan yang Bertauliah (CGAP) atau Pemeriksa Penipuan Bertauliah (CFE), antara lain. Daripada jumlah ini, CPA dianggap sebagai yang paling boleh dipercayai, sebagai juruaudit antara muka dengan pekerja, pengurus, eksekutif, ahli lembaga dan pihak luar. (Untuk kira penamaan CPA, lihat CPA, CFA Atau CFP® - Pilih Singkatan Anda dengan berhati - hati dan Perakaunan Bukan Hanya Untuk Nerds Lagi .)
Apa yang Juruaudit Melakukan Bagi Syarikat Audit boleh dilaksanakan pada mekanisme laporan kewangan IT, di mana juruaudit menilai sama ada nombor yang diproses dan dilaporkan oleh perisian IT / perakaunan adalah dipercayai, tepat dan tepat pada masanya. Kadang-kadang ujian berjalan kaki dilakukan. Ini adalah prosedur yang digunakan semasa pemeriksaan sistem perakaunan entiti untuk mengukur kebolehpercayaannya. Jika sistem perakaunan mempunyai kelewatan atau kesilapan dalam melaporkan penghantaran produk atau penerimaan bahan mentah, sebagai contoh, penyata pendapatan atau kunci kira-kira mungkin diputarbelitkan dengan ketara (jika urus niaga besar). Gangguan yang signifikan bermakna pengurusan mungkin tidak dapat menjalankan syarikat dengan betul, atau pelabur boleh dengan tidak sengaja menghargai organisasi.
Dalam kes lain, juruaudit boleh menentukan sistem pengurusan inventori syarikat serta kiraan inventori semasa. Inventori usang (yang pada dasarnya tidak bernilai) mungkin masih terdapat di dalam buku sebagai inventori barang akhir yang biasa, yang melebih-lebihkan aset syarikat pada lembaran imbangan dan memberikan gambaran yang menyesatkan untuk manajemen dan pelabur. Juruaudit perlu memahami punca-punca utama untuk melebih-lebihkannya, dan mencadangkan akaun inventori berkala dan / atau langkah-langkah keselamatan (bergantung kepada sebab) kepada pihak pengurusan melalui laporan audit. Sebagai contoh, seorang penyelia mungkin perlu menandatangani secara berkala pada jumlah inventori oleh kakitangan junior dan menggunakan ujian "akal sehat" (iaitu, Adakah kiraan ini kelihatan tepat dan munasabah?). (mengenai perakaunan inventori dalam Penilaian Inventori Untuk Pelabur: FIFO Dan LIFO .)
Dalam senario lain, pengurus bahagian mungkin membuat bayaran balik yang banyak kepada pelanggan secara berulang (untuk pelbagai sebab, seperti program diskaun volume, tuntutan penghantaran yang rosak, isyarat muhibah, pengurusan pendapatan suku tahunan yang agresif, dll.). Dalam mengenal pasti risiko ketidakpatuhan, juruaudit mungkin mengesyorkan agar sistem secara automatik memerlukan kelulusan pengurus kewangan untuk pemindahan lebih dari $ 50, 000, contohnya, bersama-sama dengan ulasan bulanan untuk pemindahan yang melebihi $ 100, 000 sebulan untuk pembahagian (syarikat itu mungkin berbilion syarikat yang menghasilkan berbilang negara daripada pendapatan dalam dolar, dan mungkin tidak semestinya masa pengurus untuk menjalankan kajian pemindahan jumlah yang berada di bawah ambang ini).
Juruaudit dalaman adalah pekerja yang berdedikasi untuk menilai kawalan dalaman syarikat. Mereka boleh berfungsi sebagai kakitangan sepenuh masa atau pekerja sementara yang bekerja untuk meningkatkan kecekapan dan keberkesanan proses, mencari penipuan dan memberikan laporan penilaian berkala kepada pihak pengurusan dan lembaga pengarah. Organisasi kecil mungkin tidak mampu memiliki kakitangan audit dalaman sepanjang tahun dan boleh memilih untuk menyumberkan sebahagian (atau semua) keperluan pengauditan mereka kepada juruaudit luar. Juruaudit luar menilai sistem operasi dan penyata kewangan pelanggan mereka berdasarkan skop projek dan kos penglibatan yang dipersetujui. (Untuk bacaan lanjut mengenai tanggungjawab juruaudit dalaman, bacalah An Inside Look Pada Juruaudit Dalaman .)
Aspek Syarikat mana yang Diaudit? Hampir mana-mana bahagian organisasi boleh dikenakan audit. Pengurus, lembaga dan / atau pihak luaran boleh membantu menentukan bidang keutamaan berdasarkan keadaan unik organisasi mereka. Cara yang baik untuk menentukan keutamaan adalah untuk menentukan kesan dan jumlah berulang akibat proses yang gagal. Pengurus perlu menumpukan pada kawasan penetapan pertama di mana kesan ini tinggi.
Sebagai sampel kawasan di mana audit boleh dijalankan, pertimbangkan yang berikut:
- laporan kewanganmembuat teknologimengurusmengurusmengurusmenghalaman proses pembayaranmengurus perolehanperingkat perbelanjaan peraka
Kerana banyak maklumat dan proses dalam organisasi dan sumber manusia yang terhad untuk memeriksa dan menilai ini pada bila-bila masa, juruaudit sering menangani hanya bidang utama tertentu sebagai sebahagian daripada skop audit. Nyatakan secara berbeza, bahan dan data penting biasanya ditangani, sementara kurang penting kawasan diletakkan ditahan. Juruaudit sering menggunakan pensampelan statistik untuk mengenal pasti bidang tumpuan, dan juga menilai proses berdasarkan ujian. Sebagai contoh, kawalan ke atas sistem IT yang direka untuk mengelakkan akses yang tidak dibenarkan kepada baki tunai kecil pada akaun bank boleh diperiksa dengan menguji sistem perisian. (Untuk mengetahui lebih lanjut mengenai peranan jabatan audit dalam syarikat, baca Menilai Lembaga Pengarah .)
Peraturan-peraturan Stricter Buat Pekerjaan Baru Syarikat-syarikat yang didagangkan secara awam di Amerika Syarikat mematuhi peraturan-peraturan yang ditetapkan oleh Lembaga Pemantauan Perakaunan Awam Syarikat (PCAOB), sebuah badan yang ditubuhkan oleh Akta Sarbanes-Oxley tahun 2002. Perbuatan ini adalah satu set yang sangat relevan, teliti dan mahal peraturan yang mana pengurus dan pembuat keputusan syarikat awam mesti mematuhi. Khususnya, Seksyen 404 akta ini memerlukan:
- pengurusan dan juruaudit luar melaporkan kecukupan kawalan dalaman terhadap laporan pengurusan laporan kewangan mengenai keberkesanan kawalan dalaman syarikat terhadap pelaporan kewangan
Dokumentasi dan kerja ujian dijalankan di seluruh organisasi yang dikehendaki oleh Seksyen 404 mengambil sejumlah besar usaha oleh pekerja, pengurusan dan juruaudit. Sarbanes-Oxley dianggap sebagai keperluan kontroversi kerana beban yang diletakkan pada organisasi awam dan kosnya yang tinggi dari segi dolar dan masa. Walau bagaimanapun, apabila dipatuhi dengan betul, syarikat juga menikmati proses, kawalan, pengurusan risiko dan jaminan kewangan dan operasi yang lebih baik. (mengenai kelebihan dan kelemahan menjadi syarikat awam dalam Mengapa Syarikat-syarikat Awam Go Private ).
Peraturan perakaunan dan pengauditan yang stabil di AS prospek pertumbuhan yang mantap untuk bidang pengauditan. Menurut Biro Statistik Buruh, pekerjaan berkaitan perakaunan dan pengauditan dijangka meningkat sebanyak 18% antara tahun 2006 dan 2016, kadar pertumbuhan lebih cepat daripada purata relatif kepada semua pekerjaan lain. Peningkatan 18% mewakili lebih daripada 226, 000 peluang pekerjaan baru dalam perakaunan dan pengauditan.
Kesimpulan Pengauditan adalah bidang yang semakin meningkat, berkat peraturan pemerintah yang lebih ketat, dan menawarkan berbagai tanggungjawab pekerjaan yang mengejutkan bagi mereka yang cenderung untuk menangani butiran operasi syarikat. Jika berhubung dengan pengurusan syarikat dan mengawal selia pelbagai proses perniagaan dan kewangan yang menarik kepada anda, pertimbangkan kerjaya permintaan sebagai seorang juruaudit.
