Bagaimana anda melaporkan urus niaga bersama anda boleh memberi kesan yang serius terhadap jumlah cukai yang anda bayar pada akhir tahun. Bagi anda yang mengambil pendekatan pasif untuk menjejaki asas kos anda, mungkin satu daripada keputusan berikut mungkin berakhir pada pulangan cukai akan datang anda.
Hasil yang Diharapkan Nilai dana bersama dalam akaun bukan persaraan anda turun lebih dari 30%, jadi anda menjual sebahagian daripada dana bersama, untuk kerugian, untuk menampung perbelanjaan hidup anda untuk tahun ini. Jualan yang dihasilkan menghasilkan kerugian modal dengan banyak untuk dibawa ke pulangan cukai tahun depan. (Lihat jika dana bersama sesuai untuk anda dalam Mengenal Dana Bersama Hedge-Like .)
Hasil yang tidak dijangka Nilai dana bersama dalam akaun bukan persaraan anda turun lebih dari 30%, jadi anda menjual sebahagian daripada dana bersama tersebut, tetapi anda menerima Borang 1099 tahun yang menyatakan anda mempunyai keuntungan modal yang boleh dikenakan cukai daripada $ 50, 000! Hebatnya, mungkin ada kerugian secara keseluruhan pada kedudukan tetapi masih perlu membayar cukai apabila anda hanya menjual sebahagian daripada pegangan.
Mengelakkan cukai keuntungan modal yang tidak dijangka boleh dicapai dengan sesuatu yang semudah mengubah kaedah yang anda gunakan untuk menjejaki dan merekodkan asas kos bagi pegangan individu anda. Apabila anda tidak menjual 100% pegangan, IRS memberi anda beberapa cara yang anda boleh memperuntukkan asas baki anda. Malangnya, sangat sedikit orang yang mempunyai idea apa kaedah yang mereka gunakan untuk mengesan asas kos mereka. Saya juga akan meneka bahawa lebih sedikit orang menyedari bahawa mereka mempunyai pelbagai kaedah pelaporan yang boleh mereka pilih. Sebelum anda dapat menganalisis situasi anda, anda perlu memahami asas-asas mengenai kaedah yang tersedia untuk anda.
Kaedah-kaedah untuk Penjejakan Kos Basis First-in / first-out (FIFO) - Kaedah ini kemungkinan besar akan bertanggungjawab terhadap keuntungan yang tidak diduga yang tidak dijangka kerana ia menganggap saham pertama yang diperoleh adalah saham pertama yang anda jual. Bagi orang yang telah mengumpulkan kedudukan dalam dana bersama sepanjang tempoh yang panjang, kaedah ini biasanya akan menghasilkan realisasi terbesar keuntungan. Melainkan anda menyatakan bahawa anda menggunakan kaedah lain untuk mengesan asas kos anda, IRS menggunakan kaedah ini sebagai kaedah lalai. (Ketahui cara paling mudah untuk mendapat manfaat daripada sekuriti pasaran wang dalam Pengenalan Wang Runcit Pasaran Wang .)
Contoh 1: Dari waktu ke waktu, anda membeli empat saham S & P, tetapi menjual satu saham pada tahun 2008 untuk menampung perbelanjaan hidup anda.
1 bahagian dibeli pada tahun 1989 + $ 295
2 saham dibeli pada tahun 1999 + $ 1, 286 (x2)
1 bahagian dibeli pada tahun 2007 + $ 797
4 jumlah asas kos keseluruhan $ 3, 664
Hasil akhir untuk jualan S & P pada 2008 sebanyak $ 877 menghasilkan keuntungan $ 582 ($ 877- $ 295). Bahagian yang menyakitkan dari contoh ini adalah bahawa individu itu mempunyai jumlah kerugian pada kedudukan $ 156 ($ 877x4 = $ 3, 508- $ 3, 664) yang individu tersebut telah terkumpul selama 20 tahun yang lalu.
Asas purata (kategori tunggal) - Di bawah kaedah ini, anda mesti menambah jumlah jumlah yang anda beli dari masa ke masa, termasuk dividen yang dilabur semula dan keuntungan modal. Sebaik sahaja anda telah menambah jumlah pembelian, anda mesti membahagikan jumlah pembelian dengan jumlah bilangan saham. Pengiraan purata ini memberi anda asas yang anda akan gunakan untuk semua saham, tetapi tempoh pegangan untuk saham yang baru dijual ditentukan berdasarkan FIFO. Kaedah ini paling banyak digunakan oleh syarikat dana bersama. (Potong perantara dan yuran, baca Lowdown On Un-Load Mutual Funds .)
Contoh 2: Dari waktu ke waktu, anda membeli empat saham S & P, tetapi menjual satu saham pada tahun 2008 untuk menampung perbelanjaan hidup anda.
1 bahagian dibeli pada tahun 1989 + $ 295
2 saham dibeli pada tahun 1999 + $ 1, 286 (x2)
1 bahagian dibeli pada tahun 2007 + $ 797
4 jumlah asas kos keseluruhan $ 3, 664
Setiap saham dalam senario ini mempunyai asas kos $ 916 ($ 3, 664 / 4). Hasil akhir bagi penjualan satu saham S & P pada tahun 2008 adalah kerugian $ 39 ($ 877 - $ 916). Walaupun asas kos adalah kos purata kedudukan kumulatif, sifat jualan masih ditentukan berdasarkan asas FIFO, jadi penjualan itu akan dipadankan dengan satu saham yang dibeli pada tahun1989, yang mengakibatkan kerugian modal jangka panjang.
Bas rata-rata (kategori berganda) - Kaedah yang jarang digunakan adalah sangat mirip dengan kategori tunggal tetapi ia akan membahagikan pengiraan kepada dua bahagian, jangka pendek (diadakan setahun atau kurang) dan jangka panjang (yang diadakan lebih dari satu tahun) saham. Kos purata saham dalam setiap kategori kemudian dikira secara berasingan. Kaedah ini menghasilkan penyimpanan rekod tambahan dan memerlukan arahan bertulis diberikan kepada broker anda sebelum jualan supaya broker dapat mengenal pasti kategori saham mana yang dijual. Kaedah ini jarang digunakan oleh pembayar cukai individu kerana jika anda akan mengalami kesulitan menyimpan rekod dan mengenal pasti kategori saham pada masa jualan, terdapat kaedah yang lebih baik yang ada yang memerlukan jumlah usaha yang sama, identifikasi saham khusus. (Elakkan pelaburan yang tidak beretika, baca Dana Bersama Bertanggungjawab Sosial .)
Identifikasi Saham Khusus Di bawah kaedah ini, anda dibenarkan untuk mengenal pasti saham khusus yang anda ingin jual pada masa jualan. Kaedah ini adalah yang paling fleksibel dan membolehkan anda mengenal pasti gabungan saham yang akan menghasilkan hasil cukai yang paling baik. Yang berkata, kaedah ini menghendaki anda menyimpan buku dan rekod menyeluruh, kerana pemegang saham mungkin perlu membuktikan asas yang digunakan dalam setiap jualan. Di samping itu, kaedah ini memerlukan anda mengikuti beberapa prosedur formal tambahan dalam mengenal pasti lot khusus pada masa jualan.
1. Anda perlu menentukan kepada broker atau ejen anda saham tertentu yang akan dijual atau dipindahkan pada masa jualan atau pemindahan.
2. Anda mesti menerima pengesahan bertulis dari broker atau ejen anda dalam masa yang munasabah mengenai spesifikasi saham-saham tertentu yang telah dijual atau dipindahkan.
Contoh 3: Seiring waktu, anda membeli empat saham S & P, tetapi menjual satu saham pada tahun 2008 untuk menampung perbelanjaan hidup anda.
1 bahagian dibeli pada tahun 1989 + $ 295
2 saham dibeli pada tahun 1999 + $ 1, 286 (x2)
1 bahagian dibeli pada tahun 2007 + $ 797
4 jumlah asas kos keseluruhan $ 3, 664
Dalam senario ini, kami mempunyai fleksibiliti untuk mengenal pasti bahagian khusus yang kami mahu jual, dan menuai kerugian terbesar. Semasa jualan pada tahun 2008, kami lebih suka merealisasikan kerugian yang lebih besar untuk mengimbangi keuntungan lain, jadi kami menjual yang pertama dari kedua-dua saham yang dibeli pada tahun 1999. Harga jualan akan sama seperti dalam contoh terdahulu kami, satu bahagian S & P pada $ 877. Kerugian yang terhasil akan menjadi $ 409 ($ 877 - $ 1, 286). (Negara manakah yang mempunyai peraturan ketat mengenai pembinaan dana bersama? Ketahui dalam Bagaimana Dana Bersama Berbeza Di Dunia .)
Meletakkannya Bersama-sama Setelah anda memilih kaedah untuk mengira asas kos untuk pemegangan dana tertentu, secara amnya anda tidak boleh mengubah kaedah anda ke kaedah kos yang lain tanpa kelulusan IRS. Walau bagaimanapun, anda boleh memilih kaedah yang berbeza untuk dana lain yang mungkin anda miliki. Untuk maklumat tambahan mengenai empat kaedah yang ada, sila rujuk kepada Terbitan IRS 564.
Walaupun semua kaedah ini kelihatan seperti pengiraan yang jelas yang akauntan anda akan menjaga pada penghujung tahun, fikirkan semula. Mencapai hasil terbaik setiap tahun memerlukan pendekatan proaktif oleh anda dan penasihat pelaburan anda dalam kombinasi dengan akauntan anda. Manfaat yang diperolehi melalui kaedah yang anda gunakan boleh menambah ke garisan bawah anda. Sekurang-kurangnya, perancangan bunyi akan membantu anda mengelakkan kesakitan yang tidak dijangka untuk membayar cukai dalam tahun yang turun.
Pada nota amaran, Akta Penstabilan Ekonomi Kecemasan yang diluluskan baru-baru ini akan mengenakan keperluan pelaporan asas kos lengkap ke peniaga broker dalam beberapa tahun akan datang. Pada masa ini, peniaga broker hanya perlu menyenaraikan jumlah nilai jualan pada 1099 anda pada akhir tahun ini, jadi maklumat pembelian mengenai pulangan cukai anda semata dilaporkan kepada IRS oleh anda.
Bagi anda yang menerima laporan keuntungan / kerugian yang dilampirkan pada 1099 anda, anda boleh mengambil hati mengetahui bahawa ia hanya laporan tambahan dari broker anda dan bahawa mereka kini dihasilkan untuk memberi bimbingan orang apabila menyediakan cukai mereka. Impak undang-undang baru ini bermakna bahawa "panduan" firma broker anda akhirnya akan menjadi surat rasmi kepada IRS, kerana peniaga broker anda pada akhirnya perlu melaporkan keuntungan modal anda secara langsung kepada IRS dan kepada anda. Perubahan yang berlaku ini harus memperkuat keperluan untuk menjadi proaktif dengan penyimpanan rekod anda sebagai FIFO bukan sekadar empat huruf lagi. (Tidak peduli untuk menjadi seorang pelabur beretika? Mungkin "saham berdosa" mempunyai tempat dalam portfolio anda, membaca Dana Bersama yang bertanggungjawab secara Sosial (Ir) .)
