Amerika Syarikat mempunyai kadar cukai korporat tertinggi 34 negara maju, bebas pasaran yang membentuk Organisasi Kerjasama Ekonomi dan Pembangunan (OECD). Kadar cukai korporat marginal di Amerika Syarikat adalah 35% di peringkat persekutuan dan 39.2% apabila cukai negeri dikira, menurut Pangkalan Data Cukai OECD 2013. Purata global adalah lebih rendah, pada 25%. Switzerland menikmati kadar kebangsaan yang terendah, pada 8.5%, tetapi kadarnya meningkat kepada 21.1% selepas pemfaktoran dalam cukai tempatan, memberikan Ireland kadar terendah keseluruhan, pada 12.5%. Kadar cukai tinggi di syarikat AS, digabungkan dengan cukai di seluruh dunia, memberi impak kepada perniagaan Amerika dalam beberapa cara - ada yang akan membantah, negatif.
Ia Menghantar Pekerjaan, Keuntungan dan Hasil Cukai Luar Negara
Kerajaan AS membiayai pendapatan syarikat AS memperoleh bukan hanya di dalam negeri tetapi di luar negeri juga. Oleh kerana firma juga membayar cukai ke atas keuntungan yang diperoleh di luar negara kepada kerajaan-kerajaan negara, syarikat AS membayar cukai berganda ke atas pendapatan yang diperolehi oleh asing. Kebanyakan negara maju tidak menggunakan sistem ini; mereka menggunakan sistem cukai teritorial. Sekiranya Amerika Syarikat menggunakan sistem teritorial, firma yang berpangkalan di AS akan memberi Uncle Sam satu-satunya keuntungan yang diperolehi di sini. Bukan sahaja cukai berganda ini membebankan syarikat-syarikat dalam dan dari dirinya sendiri, ia juga meletakkan mereka pada tahap yang kurang berbanding pesaing asing yang tidak dikenakan cukai berganda. (Untuk mengetahui tentang apa yang dilakukan oleh sesetengah syarikat untuk menyelesaikan masalah ini, lihat "Hoards Cash Overseas: Boon Pemegang Saham atau Beban Wajib Pajak?")
"Kadar cukai pendapatan korporat yang tinggi meletakkan Amerika Syarikat pada kelemahan kompetitif berbanding negara-negara yang lebih rendah seperti Ireland dan Kanada dalam usaha menarik pelaburan dan pekerjaan korporat baru, " kata John Boyd, Jr., kepala The Boyd Company, sebuah Princeton, Firma yang berpangkalan di NJ yang menasihati syarikat-syarikat utama di mana untuk mencari kemudahan mereka dan melabur secara global.
Satu keputusan adalah penempatan semula syarikat AS ke negara asing dengan undang-undang cukai yang lebih baik. Apabila syarikat-syarikat ini memindahkan ibu pejabat mereka atau membuat anak syarikat asing, pekerjaan dan keuntungan bergerak ke luar negara. Bilangan pekerjaan AS di syarikat-syarikat multinasional utama menyusut pada dekad yang lalu sebanyak 2.9 juta, bahkan lebih dari 2.4 juta pekerjaan syarikat-syarikat ini dicipta di luar negeri. Pada tahun 2009, kira-kira satu pertiga daripada semua pekerja syarikat ini berada di luar negara. Dan syarikat-syarikat AS telah memegang $ 1.95 trilion di negara asing pada tahun 2013, menurut pengiraan oleh Bloomberg News. Apabila anda boleh memilih di mana untuk melakukan perniagaan, masuk akal untuk memilih pilihan kos terendah, dan banyak syarikat lakukan.
Ia Menggunakan Sumber Besar
Oleh kerana kadar cukai dan potongan cukai korporat dan kredit mempunyai kesan yang besar terhadap garis bawah syarikat, melobi ahli politik untuk mengubah atau mengekalkan kod cukai dengan cara yang memberi manfaat kepada korporat menjadi penggunaan pendapatan korporat yang berharga. Sekiranya cukai korporat tidak menjadi beban, syarikat-syarikat boleh melaburkan dolar untuk membangunkan produk dan perkhidmatan baru dan meningkatkan jualan. Bukan sahaja syarikat hilang, pelanggan juga kalah, kerana produk dan perkhidmatan ini sama ada mengambil masa lebih lama untuk mendapatkan pasaran atau tidak pernah membuatnya sama sekali. Dan meskipun kadar cukai yang tinggi di Amerika Syarikat, para ahli ekonomi yang menurunkan kadar itu sebenarnya akan meningkatkan hasil cukai kerana syarikat boleh mendedikasikan lebih banyak sumber kepada kegiatan yang dapat menghasilkan cukai, yang menghasilkan keuntungan.
Kira-kira 10% hasil persekutuan berasal dari cukai korporat; selebihnya terdiri daripada cukai gaji (34%), cukai pendapatan (47%), dan cukai, harta dan cukai lain (9%). Bahagian hasil persekutuan yang boleh diagihkan kepada cukai korporat hampir 40% pada tahun 1945 dan telah berlegar sekitar tahap hari ini sejak 1980-an. Individu telah membayar peningkatan jumlah jumlah cukai dalam dekad kebelakangan ini, memandangkan perbadanan telah membayar bahagian yang menurun, menurut Pusat Belanjawan dan Prioritas Dasar, sebuah organisasi dasar awam yang memberi tumpuan kepada dasar-dasar bajet dan cukai. Peningkatan ini kebanyakannya dalam bentuk cukai gaji.
Ia Tidak Memberangsangkan Penjimatan dan Pelaburan
"Satu isu besar yang saya miliki dengan cukai korporat yang tinggi ialah mereka menggalakkan pemilik perniagaan membelanjakan dan bukannya menjimatkan masa depan, " kata Jeff Kear, pemilik perencanaan Pod, aplikasi pengurusan acara secara menyeluruh dan menyeluruh. Cara kod cukai korporat disusun, dia menjelaskan, "jika anda membelanjakan pendapatan anda dalam tahun cukai semasa mengenai perbelanjaan berkaitan perniagaan, anda boleh menulis banyaknya dengan berkesan."
Menyimpan dan melabur hasil supaya lebih banyak modal tersedia untuk pertumbuhan masa depan, atau untuk mengekalkan perniagaan melalui masa-masa yang sukar, akan menjadi keputusan yang lebih bijak bagi banyak perniagaan, tetapi pendapatan yang disimpan dan dilaburkan menanggung lebih banyak cukai. "Cukai korporat yang tinggi tidak menyentuh penjimatan korporat, yang membawa kepada ketidakstabilan dalam dunia perniagaan, " kata Kear.
Ia bukan sekadar syarikat sendiri yang mendapati bagaimana kadar cukai korporat yang tinggi tidak menggalakkan simpanan dan pelaburan. Kerajaan yang bertanggungjawab terhadap kadar ini mengakui kecacatan ini. Jadi kenapa mereka tidak cuba membetulkannya?
Prospek untuk Pembaharuan
Usaha pembaharuan cukai korporat bertujuan memansuhkan kredit dan potongan cukai korporat, mengurangkan kadar cukai korporat dan mendapatkan syarikat-syarikat untuk membawa pendapatan dari luar negara kembali ke Amerika Syarikat (dipanggil "penghantaran balik") tanpa mengurangkan hasil cukai persekutuan secara keseluruhan. Ramai cadangan ini tidak popular dengan syarikat, yang sering menyumbang kepada kempen pemilihan ahli politik. Sumbangan ini memberi ahli-ahli politik insentif untuk memastikan syarikat senang, yang kerap bermakna mengekalkan status quo. Ahli politik tidak boleh bersetuju dengan pembaharuan, begitu sedikit perubahan. Cadangan juga tidak popular dengan entiti reformis entiti mencadangkan menaikkan cukai untuk memastikan jumlah hasil kerajaan yang sama. Kumpulan-kumpulan ini melawan perubahan juga.
Garisan bawah
Kadar cukai marginal 35% pada syarikat AS tidak menggalakkan syarikat-syarikat AS daripada keuntungan dalam negeri, yang menghantar pekerjaan dan pendapatan yang boleh dikenakan cukai di luar negeri. Ia memberikan perniagaan insentif untuk dibelanjakan sekarang dan bukannya menjimatkan dan melabur untuk masa depan, walaupun ketika itu mungkin pilihan yang lebih bijak. Ia juga membuang sumber-sumber korporat yang boleh dibelanjakan untuk membangunkan produk dan perkhidmatan baru dan sebaliknya mengalihkan sumber tersebut ke arah melobi ahli politik untuk perubahan yang menggalakkan dalam kod cukai korporat atau untuk mengekalkan status quo. Oleh kerana kod cukai sangat kompleks, sukar untuk mengubahnya dengan cara yang membuat semua orang lebih baik. Sebaliknya, banyak cadangan pembaharuan tidak pernah dilalui kerana insentif yang bertentangan dengan kumpulan minat yang berlainan.
