Apakah Pembangunan Ke Lebihan Pemegang Polisi?
Pembangunan kepada lebihan pemegang polisi adalah nisbah pembangunan rizab kerugian penanggung insurans kepada lebihan pemegang polisi. Perkembangan kepada nisbah lebihan pemegang polisi menunjukkan sama ada syarikat mengetepikan jumlah dana yang sesuai sebagai rizab kerugian, dan sama ada lebihan pemegang polisinya (nilai bersih syarikat insurans) adalah terlalu tinggi atau terkurang.
MENGURUSKAN Pembangunan Ke Lebihan Pemegang Polisi
Perkembangan kepada nisbah lebihan pemegang polisi sering dikira melalui pelbagai tempoh masa untuk melihat sama ada penanggung insurans secara konsisten melebih-lebihkan atau menguraikan rizabnya. Sekiranya pembangunan kepada nisbah lebihan pemegang polisi meningkat dari tahun ke tahun, ia mungkin merupakan petunjuk syarikat insurans dengan sengaja mengukuhkan rizab kerugiannya (terlalu banyak), manakala penurunan dalam rasio mungkin menunjukkan bahawa rizabnya tidak dikurangkan.
Lebihan pemegang polisi merujuk kepada baki aset syarikat insurans, setelah ditolak semua liabilitinya untuk dapat memberikan manfaat yang diharapkan kepada pemegang polisi. Ia adalah nilai bersih penanggung insurans seperti yang ditunjukkan dalam penyata kewangannya. Ia dianggap sebagai sokongan kewangan yang melindungi pemegang polisi terhadap keadaan yang tidak dijangka. Sesetengah syarikat termasuk akaun berikut dalam lebihan pemegang polisi mereka:
- Kepentingan minoriti Ekuiti pemegang saham yang terdiri daripada saham biasa, pendapatan komprehensif lain, modal berbayar tambahan (APIC), dan pendapatan tertahan; dalam kes ini, ekuiti tidak boleh termasuk kepentingan minoriti. Pengganti ekuiti, khususnya modal hibrid
Mengapa Pembangunan kepada Lebihan Pemegang Polisi adalah penting
Pengawal selia terus mengawasi syarikat insurans untuk memastikan bahawa mereka tidak menghadapi risiko menjadi tidak solven, dan salah satu kaedah yang mereka gunakan untuk memantau sejumlah besar syarikat insurans sedang mengkaji nisbah kewangan. Oleh itu, penanggung insurans mempunyai insentif untuk memastikan bahawa nisbah mereka tidak dianggap luar biasa, dan dengan itu, akan menguruskan rizab kerugian mereka supaya tidak menarik perhatian.
Memahami rizab kerugian akan menghasilkan lebih banyak pendapatan daripada lebihan pemegang polisi, tetapi kurang pendapatan dari rizab. Pengurusan rizab kerugian syarikat insurans membantu syarikat melicinkan pendapatannya dan menarik perhatian daripada pengawal selia. Kesalahan rizab rugi (berlebihan dan menguraikan) dikaitkan dengan aktiviti pendapatan syarikat insurans. Penanggung Insurans yang terlibat dalam aktiviti pelaburan berisiko lebih cenderung melaporkan lebih banyak kesilapan rizab kerugian.
Menganalisa sebuah syarikat insurans melibatkan mengkaji rasio keuangannya untuk menentukan bagaimana rasio telah berubah dari waktu ke waktu, serta bagaimana rasio dibandingkan dengan perusahaan asuransi yang sama. Sekiranya pembangunan syarikat kepada nisbah lebihan pemegang polisi adalah rendah, analisis selanjutnya harus menumpukan perhatian kepada bidang perniagaan yang paling bermasalah. Nisbah ini boleh dikira semula untuk setiap baris perniagaan.
