Apakah Akaun Roth yang Ditetapkan?
Akaun Roth yang ditetapkan adalah akaun berasingan dalam 401 (k), 403 (b), atau 457 (b) kerajaan yang memegang sumbangan Roth yang ditetapkan. Sumbangan Roth yang ditetapkan adalah penolakan elektif yang peserta memilih untuk memasukkan dalam pendapatan kasar.
Bagaimana Akaun Roth yang Ditetapkan berfungsi
Sumbangan akaun Roth yang ditunjuk akaun boleh dibuat oleh majikan, sama seperti akaun 401 (k) atau 403 (b). Pelabur boleh membuat sumbangan kedua-dua akaun pretasi, persaraan tradisional dan akaun Roth yang ditetapkan pada tahun cukai yang sama, tetapi jumlah sumbangan tertakluk kepada had sumbangan tahunan.
Majikan boleh menawarkan pekerja peluang untuk membuat sumbangan penangguhan gaji selepas cukai kepada akaun Roth yang ditetapkan berasingan dalam pelan persaraan 401 (k), 403 (b) atau 457 (b) kerajaan. Tidak seperti pemansuhan elektif pra-cukai, jumlah pekerja yang menyumbang kepada akaun Roth yang ditetapkan adalah termasuk dalam pendapatan kasar. Walau bagaimanapun, pengedaran dari akaun secara amnya bebas cukai, termasuk pendapatan sebelum cukai yang tidak dikenakan cukai dalam akaun tersebut.
Pertimbangan Khas
Padanan majikan
Hanya pekerja penangguhan elektif boleh disumbangkan ke akaun Roth yang ditetapkan. Sumbangan sumbangan dan sumbangan perkongsian keuntungan tidak boleh dibuat terus ke akaun Roth yang ditetapkan. Majikan boleh menggunakan pengawalseliaan Roth yang ditetapkan dalam mengira sumbangan yang sepadan, tetapi jumlah pertandingan mesti disumbangkan ke akaun lain dalam pelan tersebut.
Rawatan Cukai
Sumbangan Roth yang ditetapkan dianggap sama seperti penolakan elektif preteks untuk banyak tujuan, termasuk: had sumbangan tahunan; sekatan yang tidak dapat dilupakan dan pengedaran dan ujian tanpa diskriminasi; pengagihan minimum yang diperlukan; serta pengiraan had potongan pelan.
Faedah Akaun Roth yang Ditetapkan
Pengedaran yang berkelayakan daripada akaun Roth yang ditetapkan adalah tidak termasuk dari pendapatan kasar. Umumnya, pengedaran layak untuk pengecualian pendapatan apabila ia berlaku lebih daripada lima tahun selepas sumbangan awal kepada akaun dan apabila peserta berusia 59½ tahun atau lebih, meninggal atau menjadi kurang upaya. Pelan 401 (k), 403 (b) atau kerajaan 457 (b) boleh membenarkan pekerja menamakan beberapa atau semua rancangan penangguhan elektif mereka selepas sumbangan Roth cukai.
Rancangan SARSEP dan SIMPLE IRA tidak boleh menawarkan akaun Roth yang ditetapkan. Sebaik sahaja peserta menyumbang kepada akaun Roth yang ditetapkan, peserta itu tidak boleh menukar sumbangan kepada penangguhan sebelum cukai sebelum ini, jadi tidak ada ciri semula yang dibenarkan. Peserta mungkin dapat melancarkan pengedaran peralihan yang layak ke akaun Roth yang ditetapkan dari akaun lain dalam rancangan yang sama.
Berbanding dengan IRA Roth, akaun Roth yang ditetapkan menawarkan had sumbangan tahunan yang lebih tinggi daripada IRA Roth, tidak tertakluk kepada had pendapatan kasar yang diubahsuai yang menyekat sesetengah individu daripada menyumbang kepada Roth IRA dan membenarkan peserta menyimpan simpanan Roth dan pretax mereka dalam satu pelan tunggal.
