Apakah Cukai Kematian?
Cukai maut adalah cukai yang dikenakan oleh kerajaan persekutuan dan / atau negeri atas harta seseorang apabila kematian mereka. Cukai ini dikenakan ke atas benefisiari yang menerima harta tersebut dalam wasiat si mati atau harta pusaka yang membayar cukai sebelum memindahkan harta yang diwarisi.
Cukai maut juga dipanggil tugas mati, cukai harta, atau cukai warisan.
Cukai Kematian Dijelaskan
Cukai kematian boleh dikenakan cukai yang dikenakan ke atas pemindahan harta tanah selepas kematian seseorang. Istilah "cukai maut" pertama kali dicipta pada tahun 1990-an untuk menggambarkan cukai harta pusaka dan warisan oleh mereka yang mahu cukai dimansuhkan. Dengan cukai harta pusaka, ladang si mati membayar cukai sebelum aset tersebut dipindahkan kepada benefisiari. Dengan cukai pusaka, orang yang mewarisi harta yang dibayar.
Cukai harta, yang dikenakan oleh kerajaan persekutuan dan beberapa kerajaan negeri, adalah berdasarkan nilai harta dan aset pada masa kematian pemilik. Sehingga 2018, cukai persekutuan persekutuan adalah 40% daripada amaun warisan. Sebelas negeri memfailkan cukai estet negeri yang berasingan daripada kerajaan persekutuan. Negeri-negeri ini adalah Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New York, Oregon, Rhode Island, Vermont, dan Washington.
Kerajaan persekutuan tidak mengenakan cukai harta pusaka, tetapi beberapa negeri melakukan - Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey, dan Pennsylvania. Walau bagaimanapun, dalam semua negeri-negeri ini, harta yang meninggal kepada pasangan yang masih hidup dikecualikan daripada cukai warisan. Nebraska dan Pennsylvania mengenakan cukai ke atas harta yang diluluskan kepada anak atau cucu.
Kebanyakan orang akhirnya tidak membayar cukai kematian kerana ia terpakai kepada hanya beberapa orang. Sebagai contoh, undang-undang cukai persekutuan 2018 memohon cukai harta untuk apa-apa amaun di atas $ 10 juta, yang apabila diindeks untuk inflasi, membenarkan individu menyalurkan $ 11.2 juta dan pasangan untuk memindahkan dua kali jumlah itu ($ 22.4 juta) tanpa membayar sesen cukai. Sebagai contoh, anggap individu meninggalkan $ 12.2 juta (menyumbang inflasi) dalam aset yang tidak terkecuali kepada anak-anaknya. Amaun di atas paras persekutuan, iaitu $ 12.2 juta - $ 11.2 juta = $ 1 juta, akan dikenakan cukai harta pusaka. Oleh itu, estet akan mempunyai liabiliti cukai kematian sebanyak 40% x $ 1 juta = $ 400, 000. Selagi estet rusa dinilai kurang dari jumlah pengecualian yang dikenakan untuk tahun kematian, harta pusaka tidak akan berhutang sebarang cukai persekutuan persekutuan.
Kredit cukai bersatu mempunyai jumlah tertentu yang boleh diberikan oleh seorang individu semasa hayat mereka sebelum sebarang cukai kematian atau cukai hadiah dikenakan. Kredit cukai menyatukan kedua-dua cukai harta dan harta menjadi satu sistem cukai yang mengurangkan bil cukai individu atau harta, dolar kepada dolar. Memandangkan sesetengah orang lebih suka menggunakan kredit cukai bersatu untuk menyelamatkan cukai harta selepas kematian mereka, kredit cukai bersatu tidak boleh digunakan untuk mengurangkan cukai hadiah sementara masih hidup, dan boleh digunakan pada jumlah warisan yang diberikan kepada benefisiari selepas kematian.
Peruntukan yang lain untuk mengurangkan cukai kematian adalah potongan perkahwinan yang tidak terhad, yang membolehkan individu memindahkan jumlah aset yang tidak terhad kepada pasangannya pada bila-bila masa, termasuk pada kematian pemindah, bebas dari cukai. Peruntukan itu menghapuskan estet persekutuan dan cukai hadiah mengenai pemindahan harta antara pasangan, dengan berkesan merawat mereka sebagai satu unit ekonomi. Pemindahan kepada pasangan hidup boleh dibuat melalui potongan yang tidak terhad daripada harta pusaka dan cukai hadiah yang menangguhkan pemindahan cukai ke atas harta yang diwarisi antara satu sama lain sehingga kematian pasangan kedua. Dalam erti kata lain, potongan perkahwinan yang tidak terhad membolehkan pasangan suami isteri untuk melambatkan pembayaran cukai harta tanah apabila kematian pasangan pertama kerana selepas pasangan yang meninggal dunia mati, semua harta dalam harta pusaka atas jumlah pengecualian yang dikenakan akan dimasukkan ke dalam harta yang boleh dikenakan cukai melainkan jika aset digunakan atau berbakat semasa hayat pasangan hidup yang masih hidup.
