Isi kandungan
- Apakah Asas Kos?
- Asas Kos Pelaporan Cukai
- Mengira Asas Kos
- Mengira Asas Kos
- Mengapa Kos Asas Penting?
- Dividen
- CExamples of Cost Basis
- Stok dan Hadiah Warisan
- Keepin it Simple
- Garisan bawah
Apakah Asas Kos?
Asas kos ialah nilai asal atau harga pembelian sesuatu aset atau pelaburan untuk tujuan cukai. Nilai asas kos digunakan dalam pengiraan keuntungan atau kerugian modal, iaitu perbezaan antara harga jualan dan harga pembelian.
Mengira asas kos keseluruhan adalah penting untuk memahami jika sesuatu pelaburan menguntungkan atau tidak, dan sebarang kemungkinan akibat cukai. Sekiranya pelabur ingin mengetahui sama ada pelaburan telah memberikan keuntungan yang mereka rindukan, mereka perlu menjejaki prestasi pelaburan.
Tahu Asas Kos Saham anda
Memahami Asas Kos
Asas kos bermula sebagai kos asal aset untuk tujuan cukai, yang pada mulanya merupakan harga pembelian pertama. Tetapi harga belian awal hanya merupakan sebahagian daripada keseluruhan kos pelaburan. Apabila masa bergerak ke hadapan, asas kos ini akan diselaraskan untuk perkembangan kewangan dan korporat seperti pembahagian saham, dividen, dan pulangan pengagihan modal. Yang terakhir adalah perkara biasa dengan pelaburan tertentu seperti Master Limited Partnerships (MLPs).
Asas kos digunakan untuk menentukan kadar cukai keuntungan modal, yang bersamaan dengan perbezaan antara kos aset dan nilai pasaran semasa. Sudah tentu, kadar ini dicetuskan apabila aset dijual, atau keuntungan atau kerugian direalisasikan. Aset cukai masih dipegang untuk keuntungan atau kerugian tidak direalisasi apabila sekuriti dipegang tetapi belum dijual secara rasmi, tetapi pihak berkuasa yang dikenakan cukai akan memerlukan penentuan kadar keuntungan modal, yang boleh sama ada jangka pendek atau jangka panjang.
Takeaways Utama
- Asas kos adalah nilai asal atau harga pembelian sesuatu aset atau pelaburan untuk tujuan cukai. Dasar kos digunakan untuk mengira kadar cukai keuntungan modal, yang merupakan perbezaan antara asas kos aset dan nilai pasaran semasa. IRS memerlukan yang pertama- dalam, kaedah keluar pertama (FIFO) untuk mengira cukai dan asas kos, bermakna pegangan tertua boleh dijual dahulu.
Asas Kos Pelaporan Cukai
Walaupun firma broker dikehendaki melaporkan harga yang dibayar untuk sekuriti bercukai kepada IRS, untuk beberapa sekuriti, seperti yang dipegang untuk tempoh masa yang lama atau yang dipindahkan dari firma broker lain, asas kos sejarah perlu disediakan oleh pelabur. Kesemuanya meletakkan tanggungjawab berdasarkan kos tepat mengenai pelabur.
Menentukan asas kos awal sekuriti dan aset kewangan hanya satu pembelian awal sangat mudah. Pada hakikatnya, terdapat pembelian dan penjualan selepas itu sebagai seorang pelabur membuat keputusan untuk melaksanakan strategi perdagangan tertentu dan memaksimumkan potensi keuntungan untuk mempengaruhi keseluruhan portfolio. Dengan semua jenis pelaburan, termasuk saham, bon dan opsyen, mengira asas kos tepat untuk tujuan cukai, boleh menjadi rumit.
Dalam sebarang urus niaga antara pembeli dan penjual, harga awal yang dibayar sebagai pertukaran untuk suatu produk atau perkhidmatan akan layak sebagai asas kos. Basis ekuiti adalah jumlah biaya kepada seorang pelabur; jumlah ini termasuk harga pembelian sesaham termasuk dividen dan komisen yang dilaburkan semula. Dasar biaya ekuiti bukan sahaja diperlukan untuk menentukan berapa banyak, jika ada, cukai perlu dibayar atas pelaburan, tetapi penting dalam menjejaki keuntungan atau kerugian atas pelaburan untuk membuat keputusan membeli atau menjual dengan bijak.
Mengira Asas Kos
Seperti yang telah dinyatakan sebelum ini, asas kos sebarang pelaburan adalah sama dengan harga pembelian asal sesuatu aset. Setiap pelaburan akan bermula dengan status ini, dan jika ia akhirnya menjadi satu-satunya pembelian, menentukan kos adalah semata-mata harga belian asal. Perhatikan bahawa ia dibenarkan untuk memasukkan kos perdagangan, seperti komisen perdagangan saham, yang juga boleh digunakan untuk mengurangkan harga jualan pada akhirnya.
Sebaik sahaja pembelian berikutnya dibuat, keperluan timbul untuk menjejaki setiap tarikh pembelian dan nilai. Untuk tujuan percukaian, kaedah yang digunakan oleh Internal Revenue Service (IRS) adalah yang pertama masuk, keluar (FIFO) bagi mereka yang biasa dengan kaedah pengesanan inventori untuk perniagaan. Dengan kata lain, apabila jualan dibuat, asas kos pembelian asal akan mula digunakan dan akan mengikuti perkembangan melalui sejarah pembelian.
Sebagai contoh, mari kita asumsikan Lawrence membeli 100 saham XYZ untuk $ 20 sesaham pada bulan Jun dan kemudian membuat pembelian tambahan 50 saham XYZ pada bulan September untuk $ 15 sesaham.
Jika dia menjual 120 saham, kosnya menggunakan kaedah FIFO ialah (100 x $ 20 per saham) + (20 x $ 15 per saham) = $ 2, 300. Kaedah kos purata juga boleh digunakan dan mewakili jumlah jumlah dolar saham yang dibeli, dibahagikan dengan jumlah bilangan saham yang dibeli. Jika Lawrence menjual 120 saham, asas kos puratanya ialah 120 x / 150 = $ 2, 200.
Penerbitan IRS, seperti Penerbitan 550, dapat membantu pelabur mempelajari kaedah mana yang berlaku untuk sekuriti tertentu. Jika tidak, seorang akauntan dapat membantu menentukan tindakan terbaik. Terdapat juga perbezaan di antara sekuriti, tetapi konsep asas tentang apa harga beli digunakan. Kebiasaannya, kebanyakan contoh meliputi stok. Walau bagaimanapun, bon agak unik kerana harga belian di atas atau di bawah par mesti dilunaskan sehingga tempoh matang. Untuk dana bersama, keuntungan mesti dibayar setiap tahun kepada para pemegang saham, yang mencetuskan peristiwa kena cukai dalam akaun yang boleh dikenakan cukai (tidak layak). Semua amaun akan dijejaki oleh penjaga atau panduan akan disediakan oleh firma dana bersama.
Mengapa Kos Asas Penting?
Keperluan untuk mengesan asas kos untuk pelaburan diperlukan terutamanya untuk tujuan cukai. Tanpa syarat ini, terdapat satu kes yang kukuh untuk dibuat bahawa kebanyakan pelabur tidak akan bersusah payah menyimpan rekod terperinci tersebut. Dan kerana cukai ke atas keuntungan modal boleh setinggi kadar pendapatan biasa (dalam kes kadar cukai keuntungan jangka pendek), ia akan meminimumkannya sekiranya mungkin. Memegang sekuriti selama lebih dari satu tahun melayakkan pelaburan itu sebagai pelaburan jangka panjang, yang membawa kadar cukai yang jauh lebih rendah daripada kadar pendapatan biasa dan penurunan berdasarkan tahap pendapatan.
Sebagai tambahan kepada keperluan IRS untuk melaporkan keuntungan modal, penting untuk mengetahui bagaimana suatu pelaburan telah dilakukan dari waktu ke waktu. Pelabur Savvy tahu apa yang telah mereka bayar untuk keselamatan dan berapa banyak cukai yang perlu mereka bayar jika mereka menjualnya. Peningkatan keuntungan dan kerugian dari masa ke masa juga berfungsi sebagai kad skor bagi pelabur dan membolehkan mereka mengetahui sama ada strategi perdagangan mereka menjana keuntungan atau kerugian. Rentetan kerugian yang mantap mungkin menunjukkan keperluan untuk menilai semula strategi pelaburan.
Dividen
Dasar biaya ekuitas untuk saham berbayar dividen dihitung dengan menambahkan harga beli per saham ditambah biaya per saham. Dividen semula menaikkan asas kos pegangan kerana dividen digunakan untuk membeli lebih banyak saham.
Sebagai contoh, katakan pelabur membeli 10 saham syarikat ABC untuk jumlah pelaburan sebanyak $ 1, 000 ditambah fi perdagangan $ 10. Pelabur dibayar dividen sebanyak $ 200 pada tahun satu dan $ 400 pada tahun dua. Asas kos akan menjadi $ 1, 610 ($ 1, 000 + $ 10 yuran + $ 600 dalam dividen). Sekiranya pelabur menjual stok pada tahun tiga untuk $ 2, 000, keuntungan kena cukai adalah $ 390.
Salah satu sebab mengapa pelabur perlu memasukkan dividen yang dilabur semula ke dalam jumlah asas kos ialah kerana dividen dikenakan cukai pada tahun yang diterima. Jika dividen yang diterima tidak termasuk dalam kos, pelabur akan membayar cukai ke atasnya dua kali. Contohnya, dalam contoh di atas, jika dividen dikecualikan, asas kos ialah $ 1, 010 ($ 1, 000 + $ 10 Yuran). Akibatnya, keuntungan kena cukai adalah $ 990 ($ 2, 000 - $ 1, 010 asas kos) berbanding $ 390 mempunyai pendapatan dividen dimasukkan dalam asas kos.
Dengan kata lain, apabila menjual pelaburan, pelabur membayar cukai ke atas keuntungan modal berdasarkan harga jualan dan asas kos. Walau bagaimanapun, dividen akan dikenakan cukai sebagai pendapatan pada tahun yang mereka bayar kepada pelabur, tanpa mengira sama ada dividen itu dilaburkan semula atau dibayar sebagai wang tunai.
Contoh Asas Kos
Mengira asas kos menjadi lebih rumit akibat tindakan korporat. Tindakan korporat merangkumi perkara seperti menyesuaikan untuk pemisahan saham dan menyumbang dividen khas, kebankrapan, dan pengagihan modal, serta aktiviti penggabungan dan pengambilalihan dan spin korporat. Perpecahan saham, seperti perpecahan dua demi satu di mana sebuah syarikat mengeluarkan bahagian tambahan bagi setiap saham yang dimiliki oleh pelabur, tidak mengubah asas keseluruhan kos. Tetapi ini bermakna kos sesaham dibahagikan kepada dua, atau apa sahaja nisbah pertukaran saham berakhir dengan berpecah.
Menurut CCH Capital Changes, pihak berkuasa utama dalam membantu IRS dan pelabur mengesan asas kos bagi tindakan korporat, terdapat lebih daripada satu juta aktiviti tindakan korporat setiap tahun. Menentukan impak tindakan korporat tidak terlalu rumit, tetapi ia memerlukan kemahiran berlabuh seperti mencari manual CCH dari perpustakaan tempatan atau menuju bahagian perhubungan pelabur sebuah laman web syarikat. Sumber-sumber ini biasanya memberikan banyak terperinci mengenai aktiviti M & A atau spin.
Penggabungan
Apabila sebuah syarikat yang anda miliki diperoleh oleh syarikat lain, syarikat pengambil akan mengeluarkan stok, tunai, atau gabungan keduanya untuk menyelesaikan pembelian. Pembayaran untuk wang tunai akan mengakibatkan sebahagian daripada keuntungan dan membayar cukai ke atasnya. Terbitan saham kemungkinan akan memelihara keuntungan atau kerugian modal sebagai tidak direalisasikan, tetapi perlu untuk mengesan biaya baru. Syarikat memberikan bimbingan mengenai peratusan dan kerosakan. Peraturan yang sama juga diguna pakai apabila syarikat memecah bahagian ke syarikat baru mereka sendiri. Sesetengah kos cukai akan pergi dengan firma baru, dan ia perlu bagi pelabur untuk menentukan peratusan yang akan diberikan oleh syarikat itu.
Sebagai contoh, jika syarikat XYZ membeli syarikat ABC dan mengeluarkan dua saham untuk setiap saham yang dimiliki sebelumnya, maka pelabur yang disebut dalam contoh terdahulu kini memiliki 20 saham syarikat XYZ. Syarikat-syarikat perlu memfailkan Borang S-4 dengan Suruhanjaya Sekuriti dan Bursa (SEC), yang menggariskan perjanjian penggabungan dan membantu pelabur menentukan asas kos baru.
Kebankrapan
Keadaan muflis lebih rumit. Apabila syarikat mengisytiharkan muflis, impak ke atas saham berbeza-beza. Mengisytiharkan muflis tidak selalu menunjukkan bahawa saham tidak bernilai. Jika sebuah syarikat mengisytiharkan Bab 7, maka syarikat itu tidak lagi wujud, dan saham itu tidak bernilai.
Walau bagaimanapun, jika syarikat mengisytiharkan Bab 11, stok masih boleh diperdagangkan di bursa atau di kaunter (OTC) dan masih mengekalkan beberapa nilai. Oleh itu, pengiraan asas kos awal dikenakan. OTC adalah rangkaian broker-peniaga yang menjual sekuriti yang tidak disenaraikan di bursa rasmi.
Walau bagaimanapun, jika pemegang bon sebuah syarikat yang muncul dari Bab 11 diberikan stok biasa dalam pertukaran untuk beberapa bon yang dipegang sebelum mengisytiharkan muflis, asas kos menjadi lebih rumit. Asas kos biasanya akan dianggap sebagai nilai pasaran wajar saham biasa pada tarikh efektif; nilai ini dibentangkan dalam Bab 11 pelan kemunculan.
Pemisahan Saham
Syukurlah, tidak semua tindakan korporat merumitkan pengiraan asas kos; mengisytiharkan pemisahan saham adalah satu tindakan sedemikian. Sebagai contoh, jika syarikat mengisytiharkan 2 untuk 1 perpecahan, dan bukan memiliki 10 saham syarikat ABC, pelabur akan memiliki 20 saham. Walau bagaimanapun, kos awal sebanyak $ 1, 000 tetap sama, jadi 20 saham akan mempunyai harga $ 50 bukan $ 100 sesaham.
Stok dan Hadiah Warisan
Sebagai tambahan kepada tindakan korporat, situasi lain boleh memberi impak kepada asas kos; satu keadaan seperti itu menerima hadiah stok atau warisan. Mengira asas kos untuk stok warisan dilakukan dengan mengambil harga purata pada tarikh kematian penolong.
Sebaliknya, stok berbakat lebih rumit. Sekiranya pelabur menjual stok, asas kos menjadi harga pembelian pada tarikh gifter membeli stok, kecuali harganya lebih rendah pada tarikh hadiah itu. Sekiranya ini berlaku, kos cukai boleh dikurangkan, kerana stok telah mengalami kerugian dalam nilai.
Menjaganya Mudah
Beberapa kaedah boleh membantu meminimumkan kertas kerja dan masa yang diperlukan untuk mengesan asas kos. Syarikat menawarkan pelan pelaburan semula dividen (DRIP) yang membolehkan dividen digunakan untuk membeli stok tambahan di firma. Jika boleh, simpan program ini dalam akaun yang layak di mana keuntungan dan kerugian modal tidak perlu dijejaki. Setiap pembelian DRIP baru menghasilkan banyak cukai baru. Begitu juga untuk program pelaburan semula automatik, seperti melabur $ 1, 000 setiap bulan dari akaun cek. Pembelian baru selalu bermakna banyak cukai baru.
Cara paling mudah untuk mengesan dan mengira kos adalah melalui firma broker. Sama ada pelabur mempunyai akaun broker dalam talian atau tradisional, firma mempunyai sistem yang sangat canggih yang mengekalkan rekod transaksi dan tindakan korporat yang berkaitan dengan stok. Walau bagaimanapun, ia sentiasa bijak bagi para pelabur untuk mengekalkan rekod mereka sendiri dengan mengesan diri untuk memastikan ketepatan laporan firma broker. Penjejakan diri juga akan mengurangkan masalah masa depan jika pelabur menukar firma, stok hadiah atau meninggalkan stok kepada penerima sebagai warisan.
Bagi stok yang telah diadakan selama bertahun-tahun di luar firma pembrokeran, pelabur mungkin perlu mencari harga sejarah untuk mengira kos kos. Harga bersejarah boleh didapati di internet. Bagi pelabur yang memiliki saham sendiri, perisian kewangan seperti Intuit's Quicken, Microsoft Money, atau menggunakan spreadsheet seperti Microsoft Excel, boleh digunakan untuk mengatur data. Akhir sekali, laman web seperti GainsKeeper atau Netbasis tersedia untuk menyediakan asas kos dan perkhidmatan pelaporan lain untuk pelabur. Semua sumber ini membuat penjejakan dan mengekalkan rekod yang tepat dengan lebih mudah.
Garisan bawah
Dasar kos ekuiti adalah penting bagi pelabur untuk mengira dan menjejak apabila menguruskan portfolio dan pelaporan cukai. Mengira asas kos ekuiti biasanya lebih rumit daripada menjumlahkan harga belian dengan yuran. Pemantauan berterusan terhadap tindakan korporat adalah penting untuk memastikan para pelabur memahami profil keuntungan atau kerugian kedudukan stok, serta memastikan keuntungan dan kerugian modal dilaporkan dengan tepat. Walaupun firma broker cenderung untuk mengesan dan melaporkan maklumat ini kepada IRS, terdapat situasi di mana mereka tidak memilikinya, seperti dalam hal stok berbakat. Selain firma broker, terdapat banyak sumber dalam talian lain yang tersedia untuk membantu mengekalkan asas yang tepat.
Konsep asas kos agak mudah, tetapi ia boleh menjadi rumit. Dasar kos penjejakan diperlukan untuk tujuan cukai tetapi juga diperlukan untuk membantu menjejaki dan menentukan kejayaan pelaburan. Penting untuk menyimpan rekod yang baik dan memudahkan strategi pelaburan jika mungkin.
