Apakah Rancangan Kafeteria?
Pelan kafeteria adalah pelan manfaat pekerja yang membolehkan kakitangan memilih dari pelbagai faedah sebelum cukai. Pekerja boleh menyumbang sebahagian daripada pendapatan kasar mereka sebelum cukai dikira dan ditolak. Pelan biasanya termasuk pilihan seperti manfaat insurans, pelan persaraan, dan / atau faedah yang membantu pekerja dengan pelbagai peristiwa hayat seperti penggunaan. Pelan kafeteria juga dirujuk sebagai pelan faedah yang fleksibel atau pelan Seksyen 125.
Takeaways Utama
- Rancangan kafeteria membenarkan pekerja untuk memilih daripada pelbagai faedah sebelum cukai. Rancangan ini sering lebih fleksibel daripada yang lain. Pekerja mempunyai beberapa pilihan sebelum cukai termasuk faedah insurans, rancangan persaraan, dan faedah yang membantu dengan peristiwa hayat. Rancangan cafeteria boleh menjadi lebih rumit dan memerlukan lebih banyak masa untuk mentadbir.
Cara Kerja Kafeteria
Pelan kafeteria mendapat namanya dari kafeteria tetapi tiada kaitan dengan makanan. Sama seperti individu membuat pilihan makanan di kafeteria, pekerja boleh memilih faedah pilihan mereka sebelum cukai gaji dikira dari kumpulan pilihan yang ditawarkan oleh majikan mereka. Pelan ini menjadi lebih berguna kerana kepelbagaian dalam tenaga kerja terus berkembang dan para pekerja mencari lebih banyak manfaat khusus yang disesuaikan dengan keperluan mereka.
Pilihan pelan kafeteria termasuk pilihan insurans seperti caruman akaun simpanan kesihatan (HSA), insurans nyawa jangka hayat, dan insurans kecacatan. Pilihan popular lain termasuk sumbangan pelan persaraan, pelan bantuan pakai, akaun perbelanjaan yang fleksibel, dan faedah tunai.
Pilihan pelan yang fleksibel membenarkan pekerja untuk menyesuaikan rancangan kafeteria kepada keperluan khusus mereka. Sebagai contoh, pemilihan terbaik bagi pekerja yang mencapai persaraan mungkin dapat membuat sumbangan kepada rancangan 401 (k)nya, sementara seorang pekerja dengan keluarga besar mungkin lebih sesuai dengan pelan kesihatan dengan liputan yang luas.
Seksyen 125 dari Kod Hasil Dalam Negeri (IRC) menetapkan pelan kafeteria dikecualikan daripada pengiraan pendapatan kasar untuk tujuan cukai pendapatan persekutuan. Tiada cukai persekutuan, negeri, atau Jaminan Sosial yang ditolak, yang membolehkan pekerja berpotensi menjimatkan antara 25% dan 40% daripada setiap dolar yang mereka sumbangkan kepada rancangan itu. Walau bagaimanapun, beberapa manfaat insurans manfaat seperti faedah kumpulan yang melebihi $ 50, 000 atau manfaat bantuan pakai-memerlukan majikan untuk menahan kedua-dua cukai Keselamatan Sosial dan Medicare.
Pertimbangan Khas
Pekerja mesti menganggarkan jumlah wang yang mereka akan menyumbang kepada rancangan kafeteria mereka sebelum tahun cukai bermula. Jumlah wang yang dipilih dibahagikan dengan jumlah tempoh gaji dan ditolak dari setiap gaji untuk tempoh pelan tersebut.
Mana-mana dana yang diperuntukkan tetapi tidak dibelanjakan oleh pekerja dilucuthakkan. Sebagai contoh, jika John memperuntukkan $ 2, 000 untuk perbelanjaan perubatan tetapi hanya membelanjakan $ 1, 500, dia berakhir dengan kehilangan $ 500. Pekerja yang melebihi jumlah perbelanjaan yang diperuntukkan mereka membayar premium separa kepada majikan mereka. Jadi jika Emma membelanjakan $ 1, 000 atas sumbangannya, dia membayar sebahagian daripada jumlah itu sendiri.
Kelemahan pelan kafeteria biasanya memerlukan lebih banyak masa untuk mentadbir dan biasanya lebih kompleks.
Rancangan kafeteria yang dibuat secara individual menjadikan mereka lebih kompleks dan memakan masa untuk mentadbir. Majikan mesti mengekalkan komunikasi berterusan dengan setiap pekerja mengenai perubahan kos faedah, liputan mereka dan penggunaan faedah mereka.
Pekerja yang berubah keadaan boleh menyebabkan pentadbiran berterusan. Ini sebahagiannya boleh diperbetulkan oleh hanya membenarkan kakitangan untuk menukar manfaatnya secara berkala. Contohnya, syarikat hanya boleh membenarkan pekerja menukar manfaat pelan kafeteria sekali setahun. Sekiranya pekerja menggunakan manfaat sepenuhnya rancangan mereka dan meninggalkan syarikat sebelum mereka membayar sumbangan tahunan mereka, majikan mengalami kerugian.
Kelebihan dan Kekurangan Rancangan Kafeteria
Salah satu faedah utama pelan kafeteria ialah hakikat bahawa ia menyingkirkan liabiliti cukai individu. Dengan membuat sumbangan sebelum cukai kepada pelan, pekerja mengurangkan pendapatan kasar mereka yang mana cukai gaji ditolak. Jadi semakin rendah pendapatan kasar, semakin rendah potongan cukai. Tetapi seperti yang disebutkan di atas, kerana mereka melibatkan pilihan dan rancangan individu, mereka boleh mengambil banyak masa untuk mengekalkan dan mentadbir-perbelanjaan yang mahal untuk majikan.
Pekerja boleh memilih dari kedua-dua faedah tidak boleh dikenakan dan kena cukai di bawah rancangan kafeteria. Faedah yang tidak boleh dicairkan seperti pilihan insurans dan sumbangan persaraan dianggap sebagai pilihan tidak boleh dikecualikan. Ini membolehkan pekerja menyumbang kepada pelan ini tanpa menanggung apa-apa penalti cukai-manfaat dan kelebihan utama untuk garis bawah pekerja.
Tetapi terdapat kelemahan kepada rancangan kafeteria, terutama jika pekerja memilih faedah yang boleh dikenakan cukai seperti wang tunai. Dalam kes seperti ini, pekerja akan menanggung liabiliti cukai bagi tahun cukai ke atas amaun manfaat tunai yang diterima.
