Apakah Susut Susut Bonus?
Susut nilai bonus adalah insentif cukai yang membolehkan perniagaan dengan serta-merta mengurangkan peratusan besar harga pembelian aset yang layak, seperti mesin, daripada menuliskannya ke atas "hayat berguna" aset itu. Susut nilai bonus juga dikenali sebagai potongan susut nilai tambahan tahun pertama.
Bagaimana Susut Susut Bonus berfungsi
Apabila perniagaan membuat pengambilalihan, seperti jentera, kos, untuk tujuan perakaunan cukai, secara tradisinya telah tersebar sepanjang hayat berguna aset tersebut. Proses ini dikenali sebagai susut nilai dan kadangkala boleh berfungsi dengan nikmat syarikat. Jika susut nilai tidak digunakan, penyata kewangan syarikat boleh mencecah yang teruk, menunjukkan keuntungan yang lebih kecil atau kerugian yang lebih besar pada tahun yang dibuatnya.
Akta Cukai dan Pekerjaan 2017 menggandakan potongan susut nilai bonus dari 50% hingga 100%.
Akta Cukai dan Pekerjaan, yang diluluskan pada 2017, membuat perubahan besar kepada peraturan mengenai susut nilai bonus. Paling penting, ia menggandakan potongan susut nilai bonus bagi harta yang layak, seperti yang ditakrifkan oleh IRS, dari 50% hingga 100%. Undang-undang 2017 juga memperluaskan bonus untuk menampung harta yang digunakan dalam keadaan tertentu. Dahulu ia digunakan hanya untuk harta yang baru dibeli.
Kaedah susut nilai bonus baru digunakan untuk harta yang diperoleh dan diletakkan dalam perkhidmatan selepas 27 September 2017, dan sebelum 1 Januari 2023, pada masa yang mana peruntukan tamat melainkan jika Kongres memperbaharuinya. Harta yang diperoleh sebelum 27 September 2017, tetap tertakluk kepada peraturan terdahulu. Susut nilai bonus dikira dengan mendarabkan kadar susutan bonus (kini 100%) berdasarkan asas kos aset yang diperolehi. Untuk perniagaan yang mendakwa susut nilai bonus pada item yang berharga $ 100, 000, contohnya, potongan yang terhasil akan bernilai $ 21, 000, dengan anggapan bahawa kadar cukai syarikat adalah 21%.
Susut nilai bonus mestilah diambil pada tahun pertama bahawa item yang boleh disamakan itu diletakkan dalam perkhidmatan. Walau bagaimanapun, perniagaan boleh memilih untuk tidak menggunakan susut nilai bonus dan sebaliknya menyusut nilai hartanah lebih lama jika mereka mendapati yang berfaedah.
Takeaways Utama
- Susut nilai bonus membolehkan perniagaan memotong peratusan besar kos pembelian yang layak pada tahun yang mereka perolehi daripada bukannya menyusutnya dalam tempoh beberapa tahun. Ia diwujudkan sebagai satu cara untuk menggalakkan pelaburan oleh perniagaan kecil dan merangsang ekonomi. Perniagaan harus gunakan Borang IRS 4562 untuk merekodkan susut nilai bonus serta jenis susut nilai dan pelunasan yang lain. Peraturan dan had untuk susut nilai bonus telah berubah sejak beberapa tahun, dan yang terkini dijadualkan berakhir pada tahun 2023.
Sejarah Susut Susut Bonus
Kongres memperkenalkan penyusutan bonus pada tahun 2002 melalui Akta Penciptaan Pekerjaan dan Bantuan Pekerja. Tujuannya adalah untuk membenarkan perniagaan mendapatkan semula pengambilalihan modal dengan lebih cepat untuk merangsang ekonomi. Susut nilai bonus membolehkan syarikat memotong 30% daripada kos aset yang layak sebelum kaedah penyusutan standard digunakan. Untuk layak untuk susut nilai bonus, aset perlu dibeli antara 10 September 2001, dan 11 September 2004.
Akta Penyelarasan Pelepasan Cukai Pekerjaan dan Pertumbuhan 2003 (JGTRRA) menaikkan kadar susut nilai bonus kepada 50% untuk harta yang asalnya digunakan selepas 3 Mei 2003, dan diletakkan di perkhidmatan sebelum 1 Januari 2005. Meletakkan aset dalam perkhidmatan bermakna ia secara aktif digunakan dalam operasi perniagaan. Insentif penyusutan 50% diperkenalkan lagi melalui Akta Rangsangan Ekonomi 2008 untuk harta yang diperoleh selepas 31 Disember 2007.
Akta Pelindungan Orang Kurang Upaya 2015 (PATH) meluaskan program ini melalui 2019 untuk pemilik perniagaan tetapi memasukkan fasa keluar dari kadar susutan bonus selepas 2017. Di bawah PATH, perniagaan dibenarkan memotong perbelanjaan modal mereka sebanyak 50% untuk tahun 2015, 2016 dan 2017. Kadar itu dijangka menurun kepada 40% pada 2018 dan 30% pada tahun 2019.
Pada 2017 Akta Cukai dan Pekerjaan menaikkan kadar hingga 100% dan membuat perubahan lain kepada undang-undang, seperti yang diterangkan di atas.
