Apa Mandi Besar?
"Mandi besar" adalah istilah perakaunan yang ditakrifkan oleh pasukan pengurusan syarikat dengan sengaja memanipulasi penyata pendapatannya untuk membuat keputusan yang lebih buruk kelihatan lebih buruk untuk membuat keputusan masa depan kelihatan lebih baik. Ia sering dilaksanakan pada tahun yang agak buruk supaya sebuah syarikat dapat meningkatkan pendapatan tahun depan secara tiruan.
Takeaways Utama
- Mandi besar adalah taktik perakaunan yang tidak beretika di mana pendapatan dalam tahun yang buruk dibuat untuk kelihatan lebih buruk daripada yang sebenarnya. Sering dilakukan dalam tahun pendapatan yang tidak baik, taktik ini bertujuan untuk menggambarkan secara artifisial angka pendapatan masa depan. Teknik yang berbeza boleh digunakan untuk menjalankan mandi besar tanpa melanggar undang-undang, di mana ia dapat memperkayakan pengurus korporat pada tahun-tahun berikutnya kerana bonus sering dikaitkan dengan prestasi pendapatan.
Bagaimana Bath Besar Berfungsi
Mandi besar dinamakan begitu kerana ia seperti menyapu bersih batu tulis. Manuver perakaunan mandi besar boleh menyebabkan kenaikan besar dalam pendapatan masa depan yang jelas, yang mungkin menghasilkan bonus yang lebih besar untuk para eksekutif, memberi mereka insentif untuk mengejar manuver perakaunan mandi besar. Ketua Pegawai Eksekutif baru kadang-kadang menggunakan mandi besar supaya mereka boleh menyalahkan prestasi buruk syarikat terhadap CEO terdahulu dan mengambil kredit untuk penambahbaikan tahun depan.
Kerana saham perdagangan ke atas pendapatan, laporan pendapatan yang buruk boleh menyebabkan susut nilai yang signifikan dalam saham dengan beberapa sen kurang dalam perolehan sesaham (EPS); mandi besar tidak menjejaskan harga saham. Apabila pendapatan terjejas secara positif oleh tab mandi yang besar pada masa akan datang, harga saham boleh pulih dan diperdagangkan lebih tinggi dari yang lain jika tidak mempunyai manipulasi perakaunan. Mandi besar tidak semestinya menyalahi undang-undang kerana ia boleh dilakukan dengan berkesan dalam batas-batas peraturan perakaunan semasa; Walau bagaimanapun, ia dianggap tidak beretika.
Contoh Bath Besar
Jika seorang CEO menyimpulkan sasaran pendapatan minimum tidak boleh dibuat pada tahun tertentu, dia mempunyai insentif untuk memindahkan pendapatan dari masa kini ke masa depan kerana pampasan Ketua Pegawai Eksekutif tidak berubah tanpa mengira jika dia merindukan sasaran oleh sedikit atau banyak. Ketua Pegawai Eksekutif boleh mengalihkan keuntungan ke hadapan dalam beberapa cara: dengan membiayai perbelanjaan, mengambil penghapusan, atau melambatkan realisasi pendapatan. Dengan mengambil langkah-langkah ini dalam manuver mandi besar, CEO meningkatkan peluang mendapatkan bonus yang besar pada tahun berikutnya. Perbelanjaan penganugerahan dan mengambil hapus kira amat berguna dalam senario mandi besar.
Bank biasanya menghadapi peningkatan kenakalan dan kadar ingkar ke atas pinjaman apabila ekonomi mengalami kemelesetan dan peningkatan pengangguran. Bank-bank ini sering menghapuskan pinjaman terlebih dahulu dengan menjangkakan kerugian dan membuat rizab kerugian pinjaman. Sebuah bank secara berkesan boleh membuat mandi besar dan menjadi liberal dengan peruntukan kerugian pinjaman kerana pendapatannya terluka oleh keadaan ekonomi yang sukar.
Apabila ekonomi pulih dan pembayaran pinjaman dibayar tepat pada waktunya dan dalam jumlah yang lebih besar, bank boleh membalikkan kerugian dalam rugi kerugian pinjaman yang tidak dapat direalisasikan dan merangsang pendapatan di masa hadapan. Pengurusan boleh mendapat manfaat dengan pampasan yang lebih tinggi, dan harga saham bank boleh pulih dari kejatuhan semasa masa kewangan yang lebih ketat.
