Dengan percambahan pembrokeran dalam talian dan potongan harga, orang ramai menguasai pasaran saham dalam jumlah yang semakin meningkat. Walau bagaimanapun, sebagai pemilik individu atau tunggal, peniaga tidak boleh memanfaatkan kelebihan cukai dan strategi perlindungan aset yang tersedia untuk syarikat. Dagangan pasaran boleh menjadi satu cara untuk membuat pendapatan tambahan, atau mungkin hidup sepenuh masa. Seperti mana-mana perniagaan, pendapatan yang dijana daripada perdagangan boleh dikenakan cukai dan boleh mencipta liabiliti cukai yang signifikan untuk peniaga yang berjaya.
Individu boleh berdagang sebagai individu atau pemilik tunggal, layak untuk status pedagang, atau berdagang melalui entiti perniagaan. Bagi peniaga yang aktif, mewujudkan perniagaan dagangan undang-undang selalunya akan memberikan rawatan cukai terbaik dan perlindungan aset.
Isu Cukai untuk Peniaga
Menurut IRS, dagangan bukan aktiviti perniagaan. Sebenarnya, semua pendapatan daripada perdagangan dianggap sebagai pendapatan tidak diterima atau pasif. Anggapan itu adalah individu adalah pelabur dan apa-apa aktiviti perdagangan dilakukan untuk pengumpulan modal jangka panjang dan bukan untuk membayar liabiliti semasa. Atas sebab ini, melainkan jika seorang individu boleh melayakkan diri untuk status pedagang, dia akan diperlakukan seperti mana-mana individu yang memfailkan cukai.
Pendapatan dari perdagangan tidak dapat dikurangkan dengan menyumbang kepada IRA atau pencen. Satu-satunya kelebihan yang dianggap sebagai pedagang pasif adalah bahawa pendapatan yang diperoleh daripada dagangan tidak dikenakan cukai diri sendiri. Selepas itu, pemotongan adalah sama seperti yang biasa diberikan kepada pekerja W-2, yang biasanya terhad kepada faedah gadai janji, cukai harta, dan potongan amal. Jumlah paling banyak potongan adalah terhad kepada peratusan pendapatan kasar yang diselaraskan. Kerana perdagangan tidak dianggap sebagai aktiviti perniagaan, semua perbelanjaan yang diperlukan untuk perdagangan dikecualikan sebagai potongan. Bagi peniaga yang paling aktif, kos keperluan seperti pendidikan, platform dagangan, perisian, akses internet, komputer dan sebagainya boleh jadi banyak.
Bagi kebanyakan peniaga, isu cukai terbesar yang mereka hadapi adalah potongan untuk kerugian perdagangan adalah terhad kepada keuntungan. Selepas itu, hanya $ 3, 000 boleh ditolak daripada pendapatan biasa. Dalam satu tahun di mana kerugian modal bersih melebihi $ 3, 000, individu hanya boleh membawa $ 3, 000 kerugian tersebut setiap tahun terhadap pendapatan masa hadapan.
Pemulihan Cukai
Untuk mengelakkan rawatan cukai sedemikian, sesetengah peniaga aktif cuba melayakkan diri untuk status pedagang. Peniaga yang layak dibenarkan memfailkan Jadual C dan menolak perbelanjaan perniagaan biasa dan perlu, yang termasuk pendidikan, hiburan, minat margin, dan perbelanjaan berkaitan perdagangan yang lain. Peniaga yang layak juga boleh mengambil potongan Seksyen 179 dan menulis sehingga $ 19, 000 setahun untuk peralatan yang digunakan dalam aktiviti perdagangan. Akhirnya, peniaga yang layak boleh memilih Pilihan 475 (f) atau tanda untuk pemilihan pasaran (MTM).
Sejak akhir 1990-an, perakaunan untuk pasaran telah membolehkan peniaga menukar keuntungan dan kerugian modal kepada pendapatan dan kerugian biasa. Pada hari terakhir tahun ini, semua posisi dianggap dijual pada nilai pasaran dan keuntungan atau kerugian hipotesis dikira. Untuk tahun berikutnya, asas bagi setiap kedudukan ini dikira dengan mengandaikan bahawa mereka juga dibeli pada nilai pasaran. Keuntungan dan kerugian hipotesis pada akhir tahun akan ditambah ke keuntungan dan kerugian sebenar untuk tujuan cukai.
Kerana keuntungan dan kerugian dianggap sebagai pendapatan biasa di bawah MTM, semua kerugian ditolak pada tahun yang berlaku. Di bawah MTM, peniaga tidak terikat oleh ketetapan kerugian modal $ 3, 000 dan boleh menolak semua kerugian pada tahun yang berlaku, memberikan pelepasan cukai maksimum pada tahun semasa. Sesetengah peniaga juga akan memilih MTM untuk mengelakkan peraturan jualan cuci selama 30 hari, yang membatalkan pemotongan kerugian pada sekuriti "yang sangat sama" yang dibeli dalam tempoh 30 hari sebelum atau selepas jualan.
Bagaimana IRS Menetapkan Pedagang
Dalam IRS Publication 550 dan Prosedur Pendapatan 99-17, IRS telah menetapkan garis panduan umum yang memberi panduan tentang aktiviti yang layak untuk diperdagangkan sebagai perniagaan. Untuk terlibat dalam perniagaan sebagai pedagang dalam sekuriti, seseorang mesti berdagang secara sepenuh masa dan memperoleh sebahagian besar pendapatannya melalui perdagangan hari. Menurut IRS, peniaga adalah seseorang yang berdagang dengan ketara dan berterusan untuk keuntungan dari turun naik jangka pendek dalam harga keselamatan.
Peniaga adalah individu yang membuat pelbagai dagangan setiap hari untuk keuntungan dari perubahan pasaran intraday dan melakukannya secara berterusan sepanjang tahun. Mereka menghabiskan banyak masa mendokumen dan meneliti perdagangan dan strategi dan menanggung sejumlah besar perbelanjaan untuk menjalankan perniagaan mereka. Walaupun tidak diperlukan secara khusus, pedagang yang paling berkelayakan akan membuka dan menutup pelbagai dagangan setiap hari dan memegang jawatan mereka selama kurang dari 30 hari.
Bagi peniaga aktif, manfaat kelayakan adalah jelas, tetapi garis panduan ini terbuka untuk tafsiran oleh IRS dan mahkamah. Hanya peratusan kecil yang layak, malah ada yang satu-satunya pendapatan diperoleh melalui perdagangan.
Perniagaan Perdagangan Sah
Satu-satunya cara untuk memastikan anda menerima rawatan cukai yang sama sebagai peniaga yang layak adalah untuk mencipta entiti korporat yang berasingan untuk berdagang. Dengan mewujudkan syarikat liabiliti terhad (LLC) atau perkongsian terhad, anda boleh menerima semua rawatan cukai yang sama sebagai peniaga yang layak tanpa perlu melayakkan. Entiti hukum biasanya menerima pengawasan yang lebih sedikit oleh IRS kerana asumsi tidak ada yang akan melalui kesulitan dan perbelanjaan membentuk entitas itu kecuali mereka komited untuk berdagang sebagai usaha bisnis. Sangat sukar bagi individu untuk menukar pilihan raya, seperti MTM, sebaik sahaja ia dipilih. Dengan syarikat itu, jika terdapat kelebihan untuk menukar kaedah perakaunan atau struktur undang-undang, entiti itu hanya boleh dibubarkan dan dibentuk semula sewajarnya.
Kejayaan Lebih Sama Mempunyai Entiti Lebih Banyak
Bagi pedagang yang sangat berjaya, sesetengah penasihat akan mencadangkan struktur yang merangkumi pelbagai entiti untuk memaksimumkan faedah cukai dan perlindungan. Walaupun struktur sebenar ditentukan oleh matlamat kewangan individu, ia biasanya termasuk sebuah syarikat C, yang wujud untuk menjadi rakan kongsi umum atau menguruskan ahli beberapa syarikat liabiliti terhad. Dengan cara ini, pendapatan tambahan boleh dipindahkan ke entiti korporat (biasanya sehingga 30% daripada pendapatan) melalui yuran pengurusan yang dikontrak untuk memanfaatkan strategi cukai tambahan yang ada.
Contohnya, untuk membiayai perbelanjaan kolej atau memberi wang kepada kanak-kanak tanpa cukai, ahli keluarga boleh menjadi pekerja. Perbadanan kemudian boleh memanfaatkan gaji dan perbelanjaan pendidikan yang boleh ditolak, sementara membina akaun Social Security dan Medicare. Rancangan pembayaran balik perubatan boleh dibuat untuk membiayai semua jenis penjagaan kesihatan elektif dan premium insurans perubatan. Akaun persaraan seperti IRA dan 401 (k) s boleh dipindahkan ke 401a, dana pencen ERISA yang membolehkan sumbangan sehingga $ 49, 000 setahun dan tidak boleh diserang oleh pemiutang atau melalui tuntutan undang-undang. Kerana perbadanan membayar cukai ke atas pendapatan bersih, matlamatnya adalah untuk membayar sebanyak mungkin perbelanjaan dengan dolar preteks dan untuk meminimumkan pendapatan yang boleh dikenakan cukai.
Struktur perniagaan jenis ini juga menyediakan perlindungan aset yang sangat baik kerana ia memisahkan perniagaan daripada individu. Aset jangka panjang boleh dipegang oleh syarikat liabiliti terhad lain yang boleh menggunakan kaedah perakaunan yang lebih sesuai untuk pelaburan. Semua aset dilindungi dari pemiutang dan liabiliti undang-undang individu kerana ia dipegang oleh entiti undang-undang yang berasingan. Jumlah perlindungan undang-undang ditentukan oleh undang-undang negara. Banyak penasihat mencadangkan membentuk entiti ini di negeri-negeri yang tidak akan membenarkan menindik struktur undang-undang. Kebanyakan memilih Nevada kerana kekurangan cukai jualan korporat, kelonggaran untuk mengubah pesanan sebagai satu-satunya penyelesaian oleh pemiutang, tanpa nama yang tidak perlu menyenaraikan pemegang saham, dan penamaan pegawai korporat.
Kesimpulannya
Walaupun perdagangan melalui struktur undang-undang yang rumit mempunyai faedah yang jelas, ia juga boleh menambah sejumlah besar kerumitan kepada urusan peribadi seseorang. Bagi peniaga yang secara konsisten menguntungkan tetapi tidak boleh atau tidak mahu memenuhi syarat untuk status pedagang, perdagangan melalui perniagaan mudah adalah penting. Sekiranya anda ingin menubuhkan dana pencen untuk menangguhkan cukai, membayar gaji kepada orang yang tersayang atau menerima perbelanjaan perubatan yang signifikan tanpa cukai, maka kerumitan tambahan adalah perdagangan yang baik untuk mendapatkan faedah struktur kompaun. Sama ada untuk menerima rawatan cukai terbaik dan perlindungan undang-undang, bercakap dengan penasihat yang memahami pembentukan dan pengendalian entiti ini untuk peniaga.
