Adakah anda tahu bahawa anda sepatutnya mengira cukai pendapatan anda dengan dua cara yang berbeza? Pertama, anda menganggap liabiliti cukai anda di bawah sistem cukai biasa, yang memberi kesan ke atas keutamaan beberapa pendapatan dan membolehkan kredit cukai untuk jenis perbelanjaan tertentu. Kemudian anda mengira cukai anda menggunakan peraturan untuk cukai minimum alternatif (AMT), yang menghapuskan beberapa potongan cukai dan kredit. Jika AMT lebih tinggi, anda akan tertakluk kepada cukai sebagai tambahan kepada cukai pendapatan biasa anda. Baca terus untuk mengetahui lebih lanjut mengenai mengurangkan AMT anda. (Untuk terus membaca mengenai cukai, lihat Petua Cukai Bagi Pelabur Individu .)
Tutorial: Panduan Cukai Pendapatan Peribadi
Apakah AMT itu?
Cukai minimum alternatif, atau AMT, dimulakan pada akhir 1960-an untuk memastikan bahawa individu berpendapatan tinggi membayar sekurang-kurangnya minimum cukai pendapatan persekutuan. AMT seperti cukai bayangan kerana ia mempunyai peraturan sendiri tentang potongan, pengecualian sendiri dan kadar cukai sendiri sebanyak 26% dan 28%. AMT dibayar hanya apabila ia menghasilkan cukai yang lebih tinggi daripada cukai pendapatan yang digambarkan dengan cara biasa (sebelum kredit cukai apa pun).
Sekiranya Anda Bimbang Mengenai AMT?
Peluang untuk membayar kenaikan cukai ini jika anda:
- Mempunyai keluarga besar. Pengecualian peribadi tidak boleh ditolak untuk tujuan AMT.Layar di kawasan dengan cukai hartanah tinggi dan / atau cukai pendapatan negeri dan negeri yang tinggi. Cukai peribadi terperinci tidak boleh dikurangkan dalam mengira pendapatan anda untuk tujuan AMT. Mengeluarkan potongan terperinci pelbagai penting, termasuk perbelanjaan pelaburan atau perbelanjaan perniagaan pekerja yang belum dibayar. Pelbagai potongan terperinci tidak boleh ditolak untuk tujuan AMT. Mengendalikan dan memegang pilihan saham insentif (ISO). Semasa menjalankan ISO tidak mempunyai impak untuk tujuan cukai biasa, spread antara harga belian dan harga pemberian itu termasuk pendapatan untuk tujuan AMT. Bon aktiviti aktiviti swasta. Walaupun faedah ke atas bon-bon ini (selain daripada bon yang dikeluarkan pada tahun 2009 dan 2010) dikecualikan daripada cukai pendapatan tetap, ia diambil kira untuk tujuan AMT.
Adakah anda perlu AMT?
Tidak ada cara untuk mengetahui sama ada anda berhutang dengan AMT dengan meneka kerana terdapat begitu banyak faktor yang berlaku. Ini termasuk jenis pendapatan dan perbelanjaan yang anda miliki dan status pengajuan anda. Sekiranya bil cukai tetap anda meletakkan anda ke dalam kurungan cukai yang lebih tinggi daripada 28% (kurungan cukai yang lebih tinggi ialah 33%, 35% dan 36.9%), anda tidak akan berhutang AMT kerana anda sudah membayar lebih banyak cukai tetap. Tetapi jangan menganggap bahawa kerana anda jatuh ke dalam kurungan cukai di bawah kadar cukai AMT sebanyak 26% dan 28% (10%, 15% dan 25%), anda bebas dari AMT. Pelarasan kepada pendapatan anda untuk tujuan cukai tetap boleh meningkatkan pendedahan AMT anda. Mereka dalam pendirian cukai 28% untuk tujuan cukai tetap juga perlu melihat sama ada pengiraan AMT mereka menghasilkan lebih tinggi daripada bil cukai yang lebih tinggi daripada peraturan cukai biasa.
Jumlah Pengecualian untuk AMT
Untuk tahun 2015, anda boleh mengurangkan pendapatan anda untuk tujuan AMT (secara teknis dipanggil pendapatan cukai minimum alternatif atau AMTI) dengan jumlah pengecualian. Ini boleh mengurangkan atau menghapuskan pendedahan AMT anda. Seperti banyak peraturan cukai, jumlah pengecualian bergantung pada status cukai anda. Berikut adalah jumlah pengecualian untuk tahun 2015:
- Single: $ 53, 600 Berkahwin memfailkan janda bersama atau kelayakan: $ 83, 400 Ketua isi rumah: $ 53, 600Mengajukan permohonan secara berasingan: $ 41, 700
Nota: Pengecualian khas dikenakan kepada kanak-kanak yang tertakluk kepada "cukai kiddie" atas pendapatan belum diperolehi. Untuk 2015, pengecualian adalah jumlah pendapatan yang diperoleh kanak-kanak ditambah $ 7, 400; jumlah ini tidak boleh melebihi pengecualian yang akan dikenakan (contoh, $ 53, 600 untuk satu orang, termasuk seorang kanak-kanak).
Jumlah pengecualian mula fasa apabila AMTI melebihi pada tahun 2015:
- Single: $ 119, 200 Berkahwin memfailkan janda bersama atau kelayakan: $ 158, 900 Ketua isi rumah: $ 119, 200Mengajukan permohonan secara berasingan: $ 79, 450
Mengisi Borang 6251
Untuk menentukan sama ada anda tertakluk kepada AMT, anda perlu melengkapkan Borang 6251. Juga cuba IRS AMT Penolong alat , yang akan membantu anda menentukan sama ada anda perlu memfailkan Borang 6251 di tempat pertama.
Bagaimana Mengurangkan AMT
Strategi yang baik untuk meminimumkan tanggungjawab AMT anda adalah untuk mengekalkan pendapatan kasar anda (AGI) yang serendah mungkin. Beberapa pilihan:
- Mengambil bahagian dalam 401 (k), 403 (b), SARSEP, 457 (b) pelan atau SIMPLE IRA dengan membuat caruman penangguhan gaji maksimum yang dibenarkan. Individu yang bekerja sendiri juga boleh membuat sumbangan yang boleh ditolak cukai kepada 401 (k) atau lain-lain jenis pelan persaraan yang layak untuk mengurangkan AGI mereka. Membuat sumbangan sebelum cukai kepada akaun perbelanjaan yang fleksibel. Terdapat FSAs untuk liputan kesihatan dan bantuan penjagaan yang bergantung. Menggunakan kafeteria yang ditaja oleh majikan untuk membayar perbelanjaan lain, seperti insurans hayat, secara pretasi dan mengurangkan pampasan kena cukai anda dengan sewajarnya. Pegangan pelaburan penempatan yang terdapat dalam portfolio pelaburan anda yang boleh dikenakan cukai. Sebagai contoh, pertimbangkan bertukar kepada dana bersama yang cekap cukai dan bon yang dikecualikan cukai atau dana bon sebagai cara untuk mengurangkan AGI anda. Tangkap masa pembayaran tertentu. Sebagai contoh, semasa membuat pembayaran cukai hartanah atau harta pusaka dan cukai pendapatan tempatan boleh menjimatkan cukai tetap, ia boleh dikenakan biaya jika tertakluk kepada AMT. Jadi, jangan bayar bil 2016 anda untuk mendapatkan diskaun kecil untuk membayar awal jika berbuat demikian atau meningkatkan liabiliti AMT untuk tahun 2015. Ambil kredit cukai. Anda boleh mengimbangi sebarang liabiliti AMT oleh kredit cukai peribadi yang tidak dapat ditarik balik, seperti kredit penjagaan bergantung dan kredit cukai asing. Anda juga layak mendapat kredit cukai minimum jika anda membayar AMT pada tahun-tahun sebelumnya.
Garisan bawah
Mengira AMT anda, atau menentukan sama ada anda sebenarnya tertakluk kepadanya, adalah rumit. Artikel ini hanya pengenalan kepada subjek dan tidak dapat memberikan pemahaman lengkap tentang AMT dan bagaimana ia dapat mempengaruhi cukai anda. Kecuali anda pakar dalam penyediaan cukai dan mempunyai pemahaman yang lengkap mengenai bagaimana AMT berfungsi, mungkin disarankan untuk membuat penyetoran cukai anda disiapkan, atau sekurang-kurangnya ditinjau oleh seorang ahli profesional cukai yang akan dapat menentukan sama ada anda berhutang AMT, layak untuk pengecualian dan layak menuntut kredit AMT untuk mana-mana tahun - termasuk tahun-tahun sebelumnya.
